Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing 2017-2018

Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing 2017-2018
Producttype:
Boek
Editie:
editie 2017-2018
Verschijningsdatum:
17 augustus 2017
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing 2017-2018
5% studieboekenkorting
€ 36,79
€ 39,00 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
Als je een fiscale studie volgt op universitair of hbo-niveau, is deze uitgave een must. Je vindt er de nieuwste wetgeving, beleidsbesluiten, jurisprudentie en andere ontwikkelingen in rondom de onderwerpen loonbelasting en premieheffing. Alle informatie is zo verwerkt dat het perfect aansluit op je studie.
De bekende Cursus Belastingrecht behandelt de belangrijkste heffingswetten op het gebied van directe en kostprijsverhogende belastingen. Deze studenteneditie van het onderdeel loonbelasting/premieheffing is door auteurs van topniveau speciaal voor het hbo en universitair onderwijs gemaakt. De inhoud is tot stand gekomen in overleg met docenten van de universitaire fiscale vakgroepen, waardoor het perfect aansluit bij je studie. De Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing geeft je een prettig leesbare toelichting op de Wet LB 1964 en op de premieheffing van volks- en werknemersverzekeringen. Daarbij heeft de redactie uiteraard rekening gehouden met actuele wet- en regelgeving. Zo vind je in deze editie bijvoorbeeld alles over de laatste stand van zaken van de:
  • AOW- en pensioenversoberingen 
  • VAR en BGL
  • regels voor de auto van de zaak 
  • werkkostenregeling
  • heffing van de inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zvw
  • werkgeversbijdrage in de kosten van de kinderopvang
  • premiedifferentiatie Ziektewet en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen
  • Wet DBA
  • Wet tegemoetkomingen loondomeinen
Meer lezen Verberg

Auteurs

Specificaties

Verschijningsdatum:
17 augustus 2017
Editie:
2017-2018
Druk:
1
ISBN:
9789013142990
Verschijningsvorm:
Boek
Aantal pagina's:
1.036
Afmetingen:
15,8 x 24,0 cm
Kleur:
Zwart/Wit
Meer lezenVerberg
Bijlage
Inhoudsopgave
  1. Inleiding
    1. 0.0
      Karakter loonbelasting: een heffing bij de bron
       1
    2. 0.1
      Over de geschiedenis van de loonbelasting en de totstandkoming van de Wet op de loonbelasting 1964
       6
    3. 0.2
      Samenhang met inkomstenbelasting en socialeverzekeringswetten
       7
    4. 0.3
      Bronnen van materieel en formeel recht voor de loonbelasting
       8
    5. 0.4
      De indeling van de Wet op de loonbelasting 1964
       9
    6. 0.5
      De indeling van het Uitvoeringsbesluit LB 1965 en de Uitvoeringsregeling LB 2011
       10
  2. Hoofdstuk I Belastingplicht
    1. 1.0
      Inleiding
       11
    2. 1.1
      De kernbegrippen van de loonbelasting
       11
    3. 1.2
      Het begrip werknemer
       12
      1. 1.2.0
        Inleiding
         12
      2. 1.2.1
        Niet in Nederland wonende werknemers
         14
      3. 1.2.2
        Vrijwilligers (art. 2 lid 6)
         16
      4. 1.2.3
        Art. 2 lid 7 en art. 2 lid 8
         18
                                                  1. 1.3
                                                    Het begrip dienstbetrekking
                                                     18
                                                    1. 1.3.0
                                                      Inleiding
                                                       18
                                                    2. 1.3.1
                                                      Fictieve dienstbetrekkingen: uitbreiding begrip dienstbetrekking ex art. 3 Wet LB 1964
                                                       49
                                                    3. 1.3.2
                                                      Fictieve dienstbetrekkingen: uitbreiding begrip dienstbetrekking ex art. 4 Wet LB 1964
                                                       57
                                                    4. 1.3.3
                                                      Aanvullende heffingsregels in geval van sommige fictieve dienstbetrekkingen
                                                       68
                                                  2. 1.4
                                                    Dienstverlening aan huis
                                                     69
                                                  3. 1.5
                                                    Artiesten en beroepssporters; buitenlandse gezelschappen
                                                     70
                                                  4. 1.6
                                                    Aangewezen natuurlijke personen (oneigenlijke loonbelasting)
                                                     72
                                                  5. 1.7
                                                    Het begrip inhoudingsplichtige
                                                     72
                                                    1. 1.7.0
                                                      Inleiding
                                                       72
                                                    2. 1.7.1
                                                      Inhoudingsplicht
                                                       73
                                                    3. 1.7.2
                                                      Inhoudingsplicht ex art. 7 en 8 (fictieve dienstbetrekkingen)
                                                       78
                                                    4. 1.7.3
                                                      Inhoudingsplicht ex art. 8a (artiesten, beroepssporters en buitenlandse gezelschappen)
                                                       79
                                                    5. 1.7.4
                                                      Inhoudingsplicht voor van derden afkomstig loon
                                                       79
                                                1. Hoofdstuk II Voorwerp van de belasting
                                                  1. 2.0
                                                    Inleiding
                                                     87
                                                  2. 2.1
                                                    De heffingsmaatstaf voor de loonbelasting
                                                     87
                                                  3. 2.2
                                                    Het begrip ‘loon’ (art. 10-13bis)
                                                     91
                                                    1. 2.2.0
                                                      Algemeen
                                                       91
                                                    2. 2.2.1
                                                      Het belasten van aanspraken en/of daaruit voortvloeiende uitkeringen
                                                       130
                                                    3. 2.2.2
                                                      Vrijgesteld loon
                                                       153
                                                    4. 2.2.3
                                                      Loon in natura
                                                       164
                                                    5. 2.2.4
                                                      De management-BV
                                                       212
                                                  4. 2.3
                                                    Werknemersaftrek
                                                     214
                                                  5. 2.4
                                                    Het moment waarop loon wordt genoten (art. 13a)
                                                     215
                                                2. Hoofdstuk IIA(oud) Vrije vergoedingen en verstrekkingen
                                                  1. 2A.0
                                                    Inleiding
                                                     221
                                                  2. 2A.1
                                                    Vrije vergoedingen (algemeen)
                                                     223
                                                  3. 2A.2
                                                    Vrije vergoedingen krachtens art. 15(oud) Wet LB 1964
                                                     231
                                                  4. 2A.3
                                                    Vergoedingen en verstrekkingen ex art. 15a(oud) en 17 lid 2(oud) Wet LB 1964
                                                     234
                                                  5. 2A.4
                                                    Vergoedingen en verstrekkingen ex art. 15b(oud), 16a(oud) en 17 lid 2(oud) Wet LB 1964; kinderopvangregeling
                                                     250
                                                  6. 2A.5
                                                    Vergoedingen en verstrekkingen ex art. 15c(oud) en 17 lid 2(oud) Wet LB 1964
                                                     278
                                                  7. 2A.6
                                                    Vrije verstrekkingen ex art. 17(oud) en 17a(oud) Wet LB 1964
                                                     295
                                                3. Hoofdstuk IIB Pensioenregelingen
                                                  1. 2B.0
                                                    Inleiding
                                                     301
                                                  2. 2B.1
                                                    Hoofdlijnen van de fiscale pensioenwetgeving
                                                     311
                                                  3. 2B.2
                                                    Aanspraken op grond van een fiscaal niet erkende pensioenregeling
                                                     315
                                                  4. 2B.3
                                                    Wanneer is sprake van een fiscaal erkende pensioenregeling?
                                                     318
                                                  5. 2B.4
                                                    De pensioendefinities (art. 18)
                                                     319
                                                  6. 2B.5
                                                    Ouderdomspensioen (art. 18a)
                                                     321
                                                  7. 2B.6
                                                    Partnerpensioen (art. 18b)
                                                     330
                                                  8. 2B.7
                                                    Wezenpensioen (art. 18c)
                                                     331
                                                  9. 2B.8
                                                    Toegestane overschrijdingen 100%-norm, 70%-norm en 14%-norm (art. 18d)
                                                     332
                                                  10. 2B.9
                                                    Deelnemingsjarenpensioenen
                                                     334
                                                    1. 2B.9.1
                                                      Deelnemingsjarenpensioen (art. 18e)
                                                       334
                                                    2. 2B.9.2
                                                      ‘40 1/4’-deelnemingsjarenpensioen wordt deelnemingsjarenpensioen op 1 januari 2016
                                                       336
                                                  11. 2B.10
                                                    Nabestaandenoverbruggingspensioen (art. 18f)
                                                     336
                                                  12. 2B.11
                                                    Dienstjaren en pensioengrondslag (art. 18g)
                                                     337
                                                  13. 2B.12
                                                    Pensioen in eigen beheer (art. 18h) (tot 1 april 2017)
                                                     348
                                                  14. 2B.13
                                                    Salaris dat op een ongebruikelijk tijdstip wordt genoten (art. 19)
                                                     357
                                                  15. 2B.14
                                                    Dekking van pensioenrechten; erkende verzekeraars (art. 19a)
                                                     358
                                                  16. 2B.15
                                                    De sanctie van art. 19b; afkoop en overdracht
                                                     360
                                                4. Hoofdstuk IIC Levensloopregeling
                                                  1. 2C.0
                                                    Inleiding
                                                     371
                                                  2. 2C.1
                                                    Systematiek van de levensloopregeling
                                                     377
                                                  3. 2C.2
                                                    Wettelijke uitgangspunten levensloopregeling
                                                     380
                                                  4. 2C.3
                                                    Verbod van afkoop behalve in uitzonderingsgevallen (art. 19g lid 6(oud))
                                                     380
                                                  5. 2C.4
                                                    Onderbrengen van het levenslooploon (art. 19g lid 4(oud))
                                                     381
                                                  6. 2C.5
                                                    Voortzettingsfictie (art. 5.8 lid 3(oud) Uitvoeringsregeling LB 2011)
                                                     382
                                                  7. 2C.6
                                                    Levensloopregeling en spaarloonregeling (art. 19g lid 5(oud))
                                                     382
                                                  8. 2C.7
                                                    Maximale opbouw levensloopregeling (art. 5.6(oud) Uitvoeringsregeling LB 2011)
                                                     383
                                                  9. 2C.8
                                                    Opname van het levenslooploon (art. 5.8(oud) Uitvoeringsregeling LB 2011)
                                                     384
                                                  10. 2C.9
                                                    Levensloop en pensioen
                                                     385
                                                    1. 2C.9.1
                                                      Omzetten levensloopregeling in ouderdomspensioen (art. 19g lid 7 en 8(oud))
                                                       385
                                                    2. 2C.9.2
                                                      Omzetting diverse pensioenregelingen in levensloopregeling
                                                       385
                                                  11. 2C.10
                                                    Levensloop en heffingskortingen
                                                     385
                                                5. Hoofdstuk III Tarief
                                                  1. 3.0
                                                    Inleiding
                                                     387
                                                  2. 3.1
                                                    Het tarief van de loonbelasting (art. 20a en 20b)
                                                     387
                                                  3. 3.2
                                                    Heffingskortingen in de loonbelasting
                                                     390
                                                  4. 3.3
                                                    Tijdvak en tabellen (art. 25)
                                                     397
                                                  5. 3.4
                                                    Tabel bijzondere beloningen (art. 26)
                                                     400
                                                  6. 3.5
                                                    Anoniementarief (art. 26b)
                                                     402
                                                6. Hoofdstuk IV Wijze van heffing
                                                  1. 4.0
                                                    Specifieke verplichtingen en gecombineerde heffing
                                                     407
                                                  2. 4.1
                                                    Inhouding van loonheffing (art. 27-27e)
                                                     409
                                                  3. 4.2
                                                    Verplichtingen van de inhoudingsplichtige (art. 28); sancties (art. 67ca AWR)
                                                     423
                                                  4. 4.3
                                                    Correcties (art. 28a en 28b)
                                                     431
                                                  5. 4.4
                                                    Verplichtingen van de werknemer (art. 29)
                                                     435
                                                  6. 4.5
                                                    Naheffingsaanslagen
                                                     437
                                                  7. 4.6
                                                    Bezwaar en beroep
                                                     447
                                                7. Hoofdstuk V Heffing van de inhoudingsplichtige
                                                  1. 5.0
                                                    Eindheffing en pseudo-eindheffing
                                                     449
                                                    1. 5.0.1
                                                      Algemeen
                                                       449
                                                    2. 5.0.2
                                                      Eindheffing mag niet op een werknemer worden verhaald
                                                       451
                                                    3. 5.0.3
                                                      Eindheffing en Pseudo-eindheffing: plaats in de Wet LB 1964
                                                       452
                                                    4. 5.0.4
                                                      Eindheffing voor werkkosten; keuzeregime
                                                       453
                                                  2. 5.1
                                                    Bruteren
                                                     453
                                                  3. 5.2
                                                    Naheffing in verband met te lage inhouding; enkelvoudige en gebruteerde naheffing
                                                     454
                                                  4. 5.3
                                                    Brutering, belastingrente en bestuurlijke boete
                                                     459
                                                  5. 5.4
                                                    Eindheffing en pseudo-eindheffing
                                                     459
                                                    1. 5.4.1
                                                      Gewone eindheffing en werkkostenregeling
                                                       459
                                                    2. 5.4.3
                                                      Pseudo-eindheffing
                                                       493
                                                    3. 5.4.4
                                                      Tarieven bij pseudo-eindheffing
                                                       515
                                                    4. 5.4.5
                                                      Eindheffing bij promotieartikelen en geschenken aan derden (art. 32ab Wet LB 1964)
                                                       516
                                                8. Hoofdstuk VA Belastingheffing bij verrekening van sociale uitkeringen
                                                  1. 5A.0
                                                    Inleiding
                                                     519
                                                  2. 5A.1
                                                    Art. 32c Wet LB 1964
                                                     519
                                                9. Hoofdstuk VB Belastingheffing bij uit hoofde van een dienstbetrekking af te staan loon
                                                  1. 5B.0
                                                    Inleiding
                                                     521
                                                  2. 5B.1
                                                    Werking van de doorbetaaldloon-regeling (art. 32d lid 1)
                                                     521
                                                  3. 5B.2
                                                    Doorbetaaldloon in internationale verhoudingen (art. 32d lid 2)
                                                     522
                                                  4. 5B.3
                                                    Voorafgaande beschikking (art. 32d lid 3)
                                                     522
                                                  5. 5B.4
                                                    Doorbetaaldloon en directeur-grootaandeelhouder (art. 32d lid 4)
                                                     522
                                                  6. 5B.5
                                                    Doorbetaaldloon en verzekeringsplicht
                                                     523
                                                  7. 5B.6
                                                    Doorbetaaldloon en commissarissen
                                                     523
                                                10. Hoofdstuk VI Aanvullende regelingen
                                                  1. 6.0
                                                    Inleiding
                                                     525
                                                  2. 6.1
                                                    Van de wet afwijkende of de wet aanvullende regelingen voor bepaalde groepen werknemers in het Uitvoeringsbesluit LB 1965 ex art. 33 lid 1
                                                     525
                                                  3. 6.2
                                                    Aanvullende regels in de Uitvoeringsregeling LB 2001 ex art. 33 lid 2 onderdeel a en b Wet LB 1964
                                                     530
                                                  4. 6.3
                                                    Ter vergemakkelijking van de heffing van inkomstenbelasting van in het Uitvoeringsbesluit aangewezen natuurlijke personen (art. 34)
                                                     532
                                                  5. 6.4
                                                    Enkele verspreide aanvullende regelingen
                                                     536
                                                11. Hoofdstuk VII Belastingheffing van artiesten en beroepssporters
                                                  1. 7.0
                                                    Inleiding
                                                     539
                                                  2. 7.1
                                                    Belastingplicht ex art. 5a
                                                     540
                                                  3. 7.2
                                                    Voorwerp van de belasting voor artiesten en beroepssporters (art. 35)
                                                     545
                                                  4. 7.3
                                                    Tarief (art. 35a)
                                                     546
                                                  5. 7.4
                                                    Wijze van heffing (art. 35b-35f)
                                                     548
                                                12. Hoofdstuk VIIA Belastingheffing van buitenlandse gezelschappen
                                                  1. 7A.0
                                                    Inleiding
                                                     551
                                                  2. 7A.1
                                                    Belastingplicht ex art. 5b
                                                     552
                                                  3. 7A.2
                                                    Voorwerp van de belasting voor buitenlandse gezelschappen (art. 35g)
                                                     554
                                                  4. 7A.3
                                                    Tarief (art. 35h)
                                                     556
                                                  5. 7A.4
                                                    Wijze van heffing (art. 35i-35n)
                                                     557
                                                13. Hoofdstuk VIIB Horizonbepaling
                                                14. Hoofdstuk VIII Overgangs- en slotbepalingen
                                                  1. 8.0
                                                    Inleiding
                                                     563
                                                  2. 8.1
                                                    Overgangs- en slotbepalingen uit de Wet LB 1964
                                                     563
                                                  3. 8.2
                                                    Overgangs- en slotbepalingen uit de Uitvoeringsregeling LB 2011
                                                     567
                                                15. Hoofdstuk IX Aansprakelijkheid en antimisbruikwetgeving
                                                  1. 9.0
                                                    Inleiding
                                                     569
                                                    1. 9.0.1
                                                      Hoofdelijke aansprakelijkheid
                                                       569
                                                  2. 9.1
                                                    De bestuurdersaansprakelijkheid
                                                     571
                                                  3. 9.2
                                                    De keten- en inlenersaansprakelijkheid
                                                     582
                                                    1. 9.2.1
                                                      Voorgeschiedenis
                                                       582
                                                    2. 9.2.2
                                                      Globaal overzicht van de bepalingen inzake de ketenaansprakelijkheid en inlenersaansprakelijkheid in de Invorderingswet 1990
                                                       586
                                                    3. 9.2.3
                                                      Begrippen en definities
                                                       587
                                                    4. 9.2.4
                                                      Het raamwerk van de inleners- en ketenaansprakelijkheid
                                                       595
                                                    5. 9.2.5
                                                      De eigenlijke aansprakelijkstelling
                                                       602
                                                    6. 9.2.6
                                                      Beperking van de financiële risico’s voortvloeiend uit de inleners- en ketenaansprakelijkheid
                                                       609
                                                    7. 9.2.7
                                                      Werking van de ketenaansprakelijkheid in de confectiesector per 1 oktober 2003
                                                       625
                                                    8. 9.2.8
                                                      Praktijkgerichte samenvatting
                                                       628
                                                16. Hoofdstuk X Internationale aspecten van de loonbelasting
                                                  1. 10.0
                                                    Inleiding
                                                     631
                                                    1. 10.0.0
                                                      Algemeen
                                                       631
                                                    2. 10.0.1
                                                      Nationale bepalingen
                                                       632
                                                  2. 10.1
                                                    Verdragssituaties
                                                     644
                                                  3. 10.2
                                                    Besluit voorkoming dubbele belasting 2001
                                                     647
                                                  4. 10.3
                                                    Salary split
                                                     648
                                                  5. 10.4
                                                    Grensoverschrijdende arbeid
                                                     650
                                                    1. 10.4.1
                                                      Uitzending van personeel vanuit Nederland
                                                       650
                                                    2. 10.4.2
                                                      Tewerkstelling van personeel in Nederland
                                                       656
                                                  6. 10.5
                                                    De grensarbeidersregeling
                                                     683
                                                  7. 10.6
                                                    Publiekrechtelijke dienstbetrekkingen
                                                     693
                                                  8. 10.7
                                                    Loonbelasting en arbeid op het continentale plat
                                                     695
                                                17. Hoofdstuk XI Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen
                                                  1. 11.0
                                                    Historie
                                                     697
                                                  2. 11.1
                                                    Algemene en technische aspecten van de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen
                                                     698
                                                  3. 11.2
                                                    (Vervallen)
                                                     701
                                                  4. 11.3
                                                    (Vervallen)
                                                     701
                                                  5. 11.4
                                                    De afdrachtvermindering onderwijs; de afdrachtvermindering voor leerlingen, starterskwalificatie, stagiairs MBO, EVC-procedure en verhoging opleidingsniveau (tot 1 januari 2014)
                                                     701
                                                  6. 11.5
                                                    (Vervallen)
                                                     708
                                                  7. 11.6
                                                    (Vervallen)
                                                     708
                                                  8. 11.7
                                                    (Vervallen)
                                                     708
                                                  9. 11.8
                                                    De afdrachtvermindering zeevaart
                                                     709
                                                  10. 11.9
                                                    De afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O-afdrachtvermindering)
                                                     712
                                                Meer Verberg
                                                Deze uitgave is onderdeel van de serie:
                                                5% studieboekenkorting
                                                € 36,79
                                                € 39,00 incl. btw
                                                Prijs per stuk
                                                Boek
                                                Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
                                                • Bestellen op rekening
                                                • Gratis verzending
                                                • Grootste uitgever van juridische informatie
                                                Terug naar boven