Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing 2018-2019

Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing 2018-2019

Editie: editie 2018
Verschijningsdatum: 9 augustus 2018
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing 2018-2019
Producttype Boek :
5% studieboekenkorting
€ 36,70
€ 40,00 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Gratis thuisbezorgd | Bestellen op rekening
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
Ben je als student op zoek naar een compleet en behapbaar overzicht van het belastingrecht over loonbelasting en premieheffingen? In dit studieboek vindt je een compleet thematisch overzicht van beleid en wetgeving, verhelderd met jurisprudentie en literatuur. Geschreven door topauteurs uit wetenschap en praktijk.
Van de werkkostenregeling tot arbeidsongeschiktheidsverzekeringen. En van de Wet tegemoetkomingen loondomeinen tot het web aan regels voor de auto van de zaak.

Het belastingrecht omtrent loonbelasting en premieheffingen is niet op elk vlak even eenvoudig. Studenteneditie Cursus Belastingrecht Loonbelasting/Premieheffing biedt studenten het ultieme overzicht van beleid en wetgeving anno 2018, verhelderd met relevante jurisprudentie en literatuur.

Deze studenteneditie is geschreven door topauteurs uit zowel wetenschap als praktijk en geldt als het meest brede en diepe naslagwerk in het wetenschappelijk onderwijs.

Loonbelasting & Premieheffing studieboek
Het studieboek helpt je de stof snel en grondig eigen te maken door de uiteenlopende wetten en regels thematisch onder te brengen. De inhoud is tot stand gekomen in overleg met docenten van de universitaire fiscale vakgroepen, waardoor het naadloos aansluit op je studie.

In dit studieboek vind je een behapbare toelichting op onder meer de Wet LB 1964 en op de premieheffing van volks- en werknemersverzekeringen. Je krijgt inzicht in de regels en jurisprudentie omtrent de werkkostenregeling, de veranderingen in de premiedifferentiatie Ziektewet en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen, de Wet tegemoetkomingen loondomeinen en de jaarlijks veranderende regels voor de auto van de zaak. De uitgave staat ook stil bij de aanpassingen van de AOW- en de pensioenversoberingen, de aftopping, de compensatiemaatregelen en de lagere opbouwpercentages.

De materie wordt verhelderd met duidelijke voorbeelden die rechtstreeks inhaken op de toepassingspraktijk. Zo helpt de uitgave je de wetgeving en ontwikkelingen op het gebied van loonbelastingen en premieheffingen snel te doorgronden en reproduceren.


Meer lezen Verberg

Auteurs

Specificaties

Verschijningsdatum:
9 augustus 2018
Editie:
2018
Druk:
1
ISBN:
9789013148817
Verschijningsvorm:
Boek
Aantal pagina's:
1.052
Afmetingen:
15,8 x 24,0 cm
Kleur:
Zwart/Wit
Meer lezenVerberg
Bijlage
Inhoudsopgave
  1. Inleiding
    1. 0.0
      Karakter loonbelasting: een heffing bij de bron
      1
    2. 0.1
      Over de geschiedenis van de loonbelasting en de totstandkoming van de Wet op de loonbelasting 1964
      6
    3. 0.2
      Samenhang met inkomstenbelasting en socialeverzekeringswetten
      7
    4. 0.3
      Bronnen van materieel en formeel recht voor de loonbelasting
      8
    5. 0.4
      De indeling van de Wet op de loonbelasting 1964
      9
    6. 0.5
      De indeling van het Uitvoeringsbesluit LB 1965 en de Uitvoeringsregeling LB 2011
      10
  2. Hoofdstuk I Belastingplicht
    1. 1.0
      Inleiding
      11
    2. 1.1
      De kernbegrippen van de loonbelasting
      11
    3. 1.2
      Het begrip ‘werknemer’
      12
      1. 1.2.0
        Inleiding
        12
      2. 1.2.1
        Niet in Nederland wonende werknemers
        14
      3. 1.2.2
        Vrijwilligers (art. 2 lid 6) (niet opgenomen)
        16
      4. 1.2.3
        Art. 2 lid 7 en art. 2 lid 8 (niet opgenomen)
        16
                                            1. 1.3
                                              Het begrip ‘dienstbetrekking’
                                              16
                                              1. 1.3.0
                                                Inleiding
                                                16
                                              2. 1.3.1
                                                Fictieve dienstbetrekkingen: uitbreiding begrip ‘dienstbetrekking’ ex art. 3 Wet LB 1964
                                                47
                                              3. 1.3.2
                                                Fictieve dienstbetrekkingen: uitbreiding begrip ‘dienstbetrekking’ ex art. 4 Wet LB 1964
                                                53
                                              4. 1.3.3
                                                Aanvullende heffingsregels in geval van sommige fictieve dienstbetrekkingen
                                                61
                                            2. 1.4
                                              Dienstverlening aan huis (niet opgenomen)
                                              61
                                            3. 1.5
                                              Artiesten en beroepssporters; buitenlandse gezelschappen (niet opgenomen)
                                              61
                                            4. 1.6
                                              Aangewezen natuurlijke personen (oneigenlijke loonbelasting)
                                              61
                                            5. 1.7
                                              Het begrip ‘inhoudingsplichtige’
                                              62
                                              1. 1.7.0
                                                Inleiding
                                                62
                                              2. 1.7.1
                                                Inhoudingsplicht
                                                62
                                              3. 1.7.2
                                                Inhoudingsplicht ex art. 7 en 8 (fictieve dienstbetrekkingen) (niet opgenomen)
                                                68
                                              4. 1.7.3
                                                Inhoudingsplicht ex art. 8a (artiesten, beroepssporters en buitenlandse gezelschappen) (niet opgenomen)
                                                68
                                              5. 1.7.4
                                                Inhoudingsplicht voor van derden afkomstig loon
                                                68
                                          1. Hoofdstuk II Voorwerp van de belasting
                                            1. 2.0
                                              Inleiding
                                              75
                                            2. 2.1
                                              De heffingsmaatstaf voor de loonbelasting
                                              75
                                            3. 2.2
                                              Het begrip ‘loon’ (art. 10-13bis)
                                              77
                                              1. 2.2.0
                                                Algemeen
                                                77
                                              2. 2.2.1
                                                Het belasten van aanspraken en/of daaruit voortvloeiende uitkeringen
                                                112
                                              3. 2.2.2
                                                Vrijgesteld loon
                                                119
                                              4. 2.2.3
                                                Loon in natura
                                                127
                                              5. 2.2.4
                                                De management-BV
                                                175
                                            4. 2.3
                                              Werknemersaftrek
                                              177
                                            5. 2.4
                                              Het moment waarop loon wordt genoten (art. 13a)
                                              178
                                          2. Hoofdstuk IIA(oud) Vrije vergoedingen en verstrekkingen
                                            1. 2A.0
                                              Inleiding
                                              183
                                            2. 2A.1
                                              Vrije vergoedingen (algemeen) (niet opgenomen)
                                              185
                                            3. 2A.2
                                              Vrije vergoedingen krachtens art. 15(oud) Wet LB 1964 (niet opgenomen)
                                              185
                                            4. 2A.3
                                              Vergoedingen en verstrekkingen ex art. 15a(oud) en 17 lid 2(oud) Wet LB 1964 (niet opgenomen)
                                              185
                                            5. 2A.4
                                              Vergoedingen en verstrekkingen ex art. 15b(oud), 16a(oud) en 17 lid 2(oud) Wet LB 1964; kinderopvangregeling (niet opgenomen)
                                              186
                                            6. 2A.5
                                              Vergoedingen en verstrekkingen ex art. 15c(oud) en 17 lid 2(oud) Wet LB 1964 (niet opgenomen)
                                              186
                                            7. 2A.6
                                              Vrije verstrekkingen ex art. 17(oud) en 17a(oud) Wet LB 1964 (niet opgenomen)
                                              187
                                          3. Hoofdstuk IIB Pensioenregelingen
                                            1. 2B.0
                                              Inleiding
                                              189
                                            2. 2B.1
                                              Hoofdlijnen van de fiscale pensioenwetgeving
                                              199
                                            3. 2B.2
                                              Aanspraken op grond van een fiscaal niet erkende pensioenregeling
                                              203
                                            4. 2B.3
                                              Wanneer is sprake van een fiscaal erkende pensioenregeling?
                                              206
                                            5. 2B.4
                                              De pensioendefinities (art. 18)
                                              207
                                            6. 2B.5
                                              Ouderdomspensioen (art. 18a)
                                              209
                                            7. 2B.6
                                              Partnerpensioen (art. 18b)
                                              218
                                            8. 2B.7
                                              Wezenpensioen (art. 18c)
                                              220
                                            9. 2B.8
                                              Toegestane overschrijdingen 100%-norm, 70%-norm en 14%-norm (art. 18d)
                                              220
                                            10. 2B.9
                                              Deelnemingsjarenpensioenen
                                              222
                                              1. 2B.9.1
                                                Deelnemingsjarenpensioen (art. 18e)
                                                222
                                              2. 2B.9.2
                                                ‘40 1/4’-deelnemingsjarenpensioen wordt deelnemingsjarenpensioen op 1januari 2016
                                                224
                                            11. 2B.10
                                              Nabestaandenoverbruggingspensioen (art. 18f)
                                              225
                                            12. 2B.11
                                              Dienstjaren en pensioengrondslag (art. 18g)
                                              225
                                            13. 2B.12
                                              Pensioen in eigen beheer (art. 18h(oud)) (tot 1april 2017)
                                              236
                                            14. 2B.13
                                              Salaris dat op een ongebruikelijk tijdstip wordt genoten (art. 19)
                                              246
                                            15. 2B.14
                                              Dekking van pensioenrechten; erkende verzekeraars (art. 19a)
                                              247
                                            16. 2B.15
                                              De sanctie van art. 19b; afkoop en overdracht
                                              249
                                          4. Hoofdstuk IIC Levensloopregeling
                                            1. 2C.0
                                              Inleiding
                                              259
                                            2. 2C.1
                                              Systematiek van de levensloopregeling (niet opgenomen)
                                              264
                                            3. 2C.2
                                              Wettelijke uitgangspunten levensloopregeling (niet opgenomen)
                                              264
                                            4. 2C.3
                                              Verbod van afkoop behalve in uitzonderingsgevallen (art. 19g lid 6(oud)) (niet opgenomen)
                                              264
                                            5. 2C.4
                                              Onderbrengen van het levenslooploon (art. 19g lid 4(oud)) (niet opgenomen)
                                              264
                                            6. 2C.5
                                              Voortzettingsfictie (art. 5.8 lid 3(oud) Uitvoeringsregeling LB 2011) (niet opgenomen)
                                              264
                                            7. 2C.6
                                              Levensloopregeling en spaarloonregeling (art. 19g lid 5(oud)) (niet opgenomen)
                                              265
                                            8. 2C.7
                                              Maximale opbouw levensloopregeling (art. 5.6(oud) Uitvoeringsregeling LB 2011) (niet opgenomen)
                                              265
                                            9. 2C.8
                                              Opname van het levenslooploon (art. 5.8(oud) Uitvoeringsregeling LB 2011) (niet opgenomen)
                                              265
                                            10. 2C.9
                                              Levensloop en pensioen (niet opgenomen)
                                              265
                                              1. 2C.9.1
                                                Omzetten levensloopregeling in ouderdomspensioen (art. 19g lid 7 en 8(oud)) (niet opgenomen)
                                                265
                                              2. 2C.9.2
                                                Omzetting diverse pensioenregelingen in levensloopregeling (niet opgenomen)
                                                265
                                            11. 2C.10
                                              Levensloop en heffingskortingen (niet opgenomen)
                                              265
                                          5. Hoofdstuk III Tarief
                                            1. 3.0
                                              Inleiding
                                              267
                                            2. 3.1
                                              Het tarief van de loonbelasting (art. 20a en 20b)
                                              267
                                            3. 3.2
                                              Heffingskortingen in de loonbelasting
                                              270
                                            4. 3.3
                                              Tijdvak en tabellen (art. 25)
                                              277
                                            5. 3.4
                                              Tabel bijzondere beloningen (art. 26)
                                              280
                                            6. 3.5
                                              Anoniementarief (art. 26b)
                                              282
                                          6. Hoofdstuk IV Wijze van heffing
                                            1. 4.0
                                              Specifieke verplichtingen en gecombineerde heffing
                                              287
                                            2. 4.1
                                              Inhouding van loonheffing (art. 27-27e)
                                              288
                                            3. 4.2
                                              Verplichtingen van de inhoudingsplichtige (art. 28); sancties (art. 67ca AWR)
                                              302
                                            4. 4.3
                                              Correcties (art. 28a en 28b)
                                              309
                                            5. 4.4
                                              Verplichtingen van de werknemer (art. 29)
                                              313
                                            6. 4.5
                                              Naheffingsaanslagen
                                              315
                                            7. 4.6
                                              Bezwaar en beroep
                                              324
                                          7. Hoofdstuk V Heffing van de inhoudingsplichtige
                                            1. 5.0
                                              Eindheffing en pseudo-eindheffing
                                              327
                                              1. 5.0.1
                                                Algemeen
                                                327
                                              2. 5.0.2
                                                Eindheffing mag niet op een werknemer worden verhaald
                                                329
                                              3. 5.0.3
                                                Eindheffing en Pseudo-eindheffing: plaats in de Wet LB 1964
                                                330
                                              4. 5.0.4
                                                Eindheffing voor werkkosten; keuzeregime
                                                330
                                            2. 5.1
                                              Bruteren
                                              331
                                            3. 5.2
                                              Naheffing in verband met te lage inhouding; enkelvoudige en gebruteerde naheffing
                                              332
                                            4. 5.3
                                              Brutering, belastingrente en bestuurlijke boete
                                              336
                                            5. 5.4
                                              Eindheffing en pseudo-eindheffing
                                              337
                                              1. 5.4.1
                                                Gewone eindheffing en werkkostenregeling
                                                337
                                              2. 5.4.2
                                                Tarieven bij gewone eindheffing
                                                369
                                              3. 5.4.3
                                                Pseudo-eindheffing
                                                371
                                              4. 5.4.4
                                                Tarieven bij pseudo-eindheffing
                                                393
                                              5. 5.4.5
                                                Eindheffing bij promotieartikelen en geschenken aan derden (art. 32ab Wet LB 1964)
                                                394
                                          8. Hoofdstuk VA Belastingheffing bij verrekening van sociale uitkeringen (niet opgenomen)
                                          9. Hoofdstuk VB Belastingheffing bij uit hoofde van een dienstbetrekking af te staan loon
                                            1. 5B.0
                                              Inleiding
                                              397
                                            2. 5B.1
                                              Werking van de doorbetaaldloon-regeling (art. 32d lid 1)
                                              397
                                            3. 5B.2
                                              Doorbetaaldloon in internationale verhoudingen (art. 32d lid 2)
                                              398
                                            4. 5B.3
                                              Voorafgaande beschikking (art. 32d lid 3)
                                              398
                                            5. 5B.4
                                              Doorbetaaldloon en directeur-grootaandeelhouder (art. 32d lid 4)
                                              398
                                            6. 5B.5
                                              Doorbetaaldloon en verzekeringsplicht
                                              399
                                            7. 5B.6
                                              Doorbetaaldloon en commissarissen
                                              399
                                          10. Hoofdstuk VI Aanvullende regelingen
                                            1. 6.0
                                              Inleiding
                                              401
                                            2. 6.1
                                              Van de wet afwijkende of de wet aanvullende regelingen voor bepaalde groepen werknemers in het Uitvoeringsbesluit LB 1965 ex art. 33 lid 1
                                              401
                                            3. 6.2
                                              Aanvullende regels in de Uitvoeringsregeling LB 2001 ex art. 33 lid 2 onderdeel a en b Wet LB 1964
                                              406
                                            4. 6.3
                                              Ter vergemakkelijking van de heffing van inkomstenbelasting van in het Uitvoeringsbesluit aangewezen natuurlijke personen (art. 34)
                                              408
                                            5. 6.4
                                              Enkele verspreide aanvullende regelingen
                                              412
                                          11. Hoofdstuk VII Belastingheffing van artiesten en beroepssporters (niet opgenomen)
                                          12. Hoofdstuk VIIA Belastingheffing van buitenlandse gezelschappen (niet opgenomen)
                                          13. Hoofdstuk VIIB Horizonbepaling
                                          14. Hoofdstuk VIII Overgangs- en slotbepalingen
                                            1. 8.0
                                              Inleiding
                                              417
                                            2. 8.1
                                              Overgangs- en slotbepalingen uit de Wet LB 1964
                                              417
                                            3. 8.2
                                              Overgangs- en slotbepalingen uit de Uitvoeringsregeling LB 2011
                                              421
                                          15. Hoofdstuk IX Aansprakelijkheid en antimisbruikwetgeving
                                            1. 9.0
                                              Inleiding
                                              423
                                              1. 9.0.1
                                                Hoofdelijke aansprakelijkheid
                                                423
                                            2. 9.1
                                              De bestuurdersaansprakelijkheid
                                              424
                                            3. 9.2
                                              De keten- en inlenersaansprakelijkheid
                                              436
                                              1. 9.2.1
                                                Voorgeschiedenis
                                                436
                                              2. 9.2.2
                                                Globaal overzicht van de bepalingen inzake de ketenaansprakelijkheid en inlenersaansprakelijkheid in de Invorderingswet 1990
                                                439
                                              3. 9.2.3
                                                Begrippen en definities
                                                440
                                              4. 9.2.4
                                                Het raamwerk van de inleners- en ketenaansprakelijkheid (niet opgenomen)
                                                448
                                              5. 9.2.5
                                                De eigenlijke aansprakelijkstelling (niet opgenomen)
                                                448
                                              6. 9.2.6
                                                Beperking van de financiële risico’s voortvloeiend uit de inleners- en ketenaansprakelijkheid (niet opgenomen)
                                                448
                                              7. 9.2.7
                                                Werking van de ketenaansprakelijkheid in de confectiesector per 1oktober 2003 (niet opgenomen)
                                                449
                                              8. 9.2.8
                                                Praktijkgerichte samenvatting (niet opgenomen)
                                                449
                                          16. Hoofdstuk X Internationale aspecten van de loonbelasting
                                            1. 10.0
                                              Inleiding
                                              451
                                              1. 10.0.0
                                                Algemeen
                                                451
                                              2. 10.0.1
                                                Nationale bepalingen
                                                452
                                            2. 10.1
                                              Verdragssituaties
                                              464
                                            3. 10.2
                                              Besluit voorkoming dubbele belasting 2001
                                              468
                                            4. 10.3
                                              Salary split
                                              468
                                            5. 10.4
                                              Grensoverschrijdende arbeid
                                              470
                                              1. 10.4.1
                                                Uitzending van personeel vanuit Nederland
                                                470
                                              2. 10.4.2
                                                Tewerkstelling van personeel in Nederland
                                                476
                                            6. 10.5
                                              De grensarbeidersregeling
                                              504
                                            7. 10.6
                                              Publiekrechtelijke dienstbetrekkingen (niet opgenomen)
                                              514
                                            8. 10.7
                                              Loonbelasting en arbeid op het continentale plat (niet opgenomen)
                                              514
                                          17. Hoofdstuk XI Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen
                                            1. 11.0
                                              Historie
                                              515
                                            2. 11.1
                                              Algemene en technische aspecten van de Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor de volksverzekeringen
                                              516
                                            3. 11.2
                                              (Vervallen)
                                              519
                                            4. 11.3
                                              (Vervallen)
                                              519
                                            5. 11.4
                                              De afdrachtvermindering onderwijs; de afdrachtvermindering voor leerlingen, starterskwalificatie, stagiairs MBO, EVC-procedure en verhoging opleidingsniveau (tot 1januari 2014) (niet opgenomen)
                                              519
                                            6. 11.5
                                              (Vervallen)
                                              519
                                            7. 11.6
                                              (Vervallen)
                                              519
                                            8. 11.7
                                              (Vervallen)
                                              519
                                            9. 11.8
                                              De afdrachtvermindering zeevaart
                                              519
                                            10. 11.9
                                              De afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk (S&O-afdrachtvermindering)
                                              523
                                          Meer Verberg
                                          Deze uitgave is onderdeel van de serie:
                                          Producttype Boek :
                                          5% studieboekenkorting
                                          € 36,70
                                          € 40,00 incl. btw
                                          Prijs per stuk
                                          Boek
                                          Gratis thuisbezorgd | Bestellen op rekening
                                          • Bestellen op rekening
                                          • Gratis verzending
                                          • Grootste uitgever van juridische informatie
                                          Terug naar boven