Studenteneditie Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting 2018-2019

Studenteneditie Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting 2018-2019

Editie: editie 2018
Verschijningsdatum: 14 augustus 2018
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting 2018-2019
Producttype Boek :
5% studieboekenkorting
€ 74,53
€ 79,00 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
Ben je als student op zoek naar een compleet en behapbaar overzicht van het belastingrecht over inkomstenbelasting? Deze uitgave zet alle onderwerpen binnen het kader van de Wet Inkomstenbelasting 2001 thematisch voor je op een rij, verhelderd met wetgeving, beleid, jurisprudentie en vakliteratuur. Geschreven door topauteurs uit wetenschap en praktijk.
Zoek je voor je studie een helder overzicht van het actuele belastingrecht omtrent inkomstenbelasting? Studenteneditie Cursus Belastingrecht Inkomstenbelasting is speciaal geschreven voor het universitaire fiscale onderwijs.

De uitgave geeft je een ongekend compleet en behapbaar overzicht van de laatste wetgeving, beleidsbesluiten, jurisprudentie en andere ontwikkelingen rondom de inkomstenbelasting. Geschreven door topauteurs werkzaam in de praktijk en wetenschap. Deze studenteneditie geldt als hét naslagwerk in het wetenschappelijk onderwijs.

Inkomstenbelasting studieboek
De inhoud in dit boek is systematisch geordend. Je hoeft niet artikelsgewijs door de stof te ploeteren, maar vindt alles helder terug in samenhangende thema’s. De inhoud is tot stand gekomen in overleg met docenten van de universitaire fiscale vakgroepen, waardoor het naadloos aansluit op je studie.

Dit studieboek geeft je een leesbare toelichting op de Wet Inkomstenbelasting 2001. Uiteraard is alles geheel geactualiseerd naar de laatste wet- en regelgeving. Zo vind je in dit deel ook de actuele stand van zaken over winstbegrip, de eigenwoningregeling, aanmerkelijk belang en de vermogensrendementsheffing.

De stof wordt tot leven gebracht met duidelijke voorbeelden die rechtstreeks inhaken op de toepassingspraktijk. Het helpt je de wetgeving en ontwikkelingen op het gebied van inkomstenbelasting snel eigen te maken.
Meer lezen Verberg

Auteurs

Specificaties

Verschijningsdatum:
14 augustus 2018
Editie:
2018
ISBN:
9789013148824
Verschijningsvorm:
Boek
Aantal pagina's:
1.524
Afmetingen:
15,8 x 24,0 cm
Kleur:
Zwart/Wit
Meer lezenVerberg
Bijlage
Inhoudsopgave
  1. Inleiding
    1. 0.0.0
      Algemeen
      1
    2. 0.0.1
      De grondslag van de inkomstenbelasting
      1
    3. 0.0.2
      Het begrip ‘inkomen’
      8
    4. 0.0.3
      Vereenvoudigingsstreven: mission impossible (niet opgenomen)
      9
    5. 0.0.4
      Over de geschiedenis van de inkomstenbelasting
      9
    6. 0.0.5
      De totstandkoming van de Wet IB 2001 (niet opgenomen)
      11
    7. 0.0.6
      Mogelijke toekomstige ontwikkelingen
      11
    8. 0.0.7
      Bronnen van materieel en formeel recht voor de inkomstenbelasting
      15
    9. 0.0.8
      De indeling van de Wet IB 2001 (niet opgenomen)
      17
    10. 0.0.9
      Beknopte samenvatting van de Wet IB 2001
      17
  2. Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen
    1. 1.0.0
      Inleiding
      47
    2. 1.0.1
      Reikwijdte en structuur van de Wet IB 2001
      47
    3. 1.0.2
      Het begrip ‘partner’
      50
                                                                                                      1. 1.0.3
                                                                                                        Het begrip ‘kind’ (niet opgenomen)
                                                                                                        55
                                                                                                      2. 1.0.4
                                                                                                        Het begrip ‘mogendheid’ (art. 1.6) (niet opgenomen)
                                                                                                        55
                                                                                                      3. 1.0.5
                                                                                                        Het begrip ‘levensverzekering’ (art. 1.6a)
                                                                                                        56
                                                                                                      4. 1.0.6
                                                                                                        De begrippen ‘lijfrente’ en ‘pensioenregeling’ (art. 1.7)
                                                                                                        57
                                                                                                      5. 1.0.7
                                                                                                        Gelijkstellingsbepalingen (niet opgenomen)
                                                                                                        58
                                                                                                    1. Hoofdstuk 2 Raamwerk
                                                                                                      1. 2.0.0
                                                                                                        Inleiding
                                                                                                        59
                                                                                                      2. 2.0.1
                                                                                                        Schema boxenstructuur
                                                                                                        59
                                                                                                      3. Afdeling 2.1 Belastingplichtigen
                                                                                                        1. 2.1.0
                                                                                                          De subjectieve belastingplicht
                                                                                                          63
                                                                                                        2. 2.1.1
                                                                                                          Woonplaats
                                                                                                          64
                                                                                                        3. 2.1.2
                                                                                                          Subjectieve vrijstellingen (niet opgenomen)
                                                                                                          64
                                                                                                      4. Afdeling 2.2 Heffingsgrondslagen
                                                                                                        1. 2.2.0
                                                                                                          De objectieve belastingplicht
                                                                                                          65
                                                                                                        2. 2.2.1
                                                                                                          De heffingsgrondslagen
                                                                                                          68
                                                                                                        3. 2.2.2
                                                                                                          Keuzerecht voor buitenlandse belastingplichtigen vervallen (niet opgenomen)
                                                                                                          68
                                                                                                        4. 2.2.3
                                                                                                          Keuzerecht voor binnenlandse belastingplichtigen onder de 30%-regeling
                                                                                                          68
                                                                                                      5. Afdeling 2.3 Verschuldigde inkomstenbelasting
                                                                                                        1. 2.3.0
                                                                                                          Volgorde van behandeling
                                                                                                          71
                                                                                                        2. 2.3.1
                                                                                                          De verschuldigde inkomstenbelasting
                                                                                                          71
                                                                                                        3. 2.3.2
                                                                                                          Tarief voor belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1)
                                                                                                          72
                                                                                                        4. 2.3.3
                                                                                                          Tarief belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2)
                                                                                                          82
                                                                                                        5. 2.3.4
                                                                                                          Tarief belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
                                                                                                          82
                                                                                                        6. 2.3.5
                                                                                                          Conserverende aanslag
                                                                                                          84
                                                                                                      6. Afdeling 2.4 Toerekeningregels
                                                                                                        1. 2.4.0
                                                                                                          Volgorde van behandeling
                                                                                                          95
                                                                                                        2. 2.4.1
                                                                                                          De rangorde van inkomensbestanddelen
                                                                                                          95
                                                                                                        3. 2.4.2
                                                                                                          Toerekening afgezonderd particulier vermogen (APV)
                                                                                                          97
                                                                                                        4. 2.4.3
                                                                                                          Toerekening inkomensbestanddelen van een minderjarig kind (niet opgenomen)
                                                                                                          100
                                                                                                        5. 2.4.4
                                                                                                          Toerekening inkomensbestanddelen van de belastingplichtige en zijn echtgenoot/partner
                                                                                                          100
                                                                                                      7. Afdeling 2.5 Verzamelinkomen
                                                                                                        1. 2.5.0
                                                                                                          Verzamelinkomen
                                                                                                          103
                                                                                                    2. Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning
                                                                                                      1. 3.0.0
                                                                                                        Inleiding box 1
                                                                                                        105
                                                                                                      2. 3.0.1
                                                                                                        Het bronnenstelsel
                                                                                                        105
                                                                                                      3. Afdeling 3.1 Belastbaar inkomen uit werk en woning
                                                                                                        1. 3.1.0
                                                                                                          Belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1)
                                                                                                          115
                                                                                                      4. Afdeling 3.2 Belastbare winst uit onderneming
                                                                                                        1. 3.2.0
                                                                                                          Volgorde van behandeling
                                                                                                          119
                                                                                                        2. 3.2.1
                                                                                                          Belastbare winst uit onderneming (art. 3.2)
                                                                                                          120
                                                                                                        3. 3.2.2
                                                                                                          Het begrip ‘onderneming’
                                                                                                          123
                                                                                                        4. 3.2.3
                                                                                                          Het begrip ‘ondernemer’ (art. 3.4 en 3.5)
                                                                                                          131
                                                                                                        5. 3.2.4
                                                                                                          Medegerechtigden en bepaalde schuldeisers (art. 3.3)
                                                                                                          150
                                                                                                        6. 3.2.5
                                                                                                          Overige begripsbepalingen
                                                                                                          157
                                                                                                        7. 3.2.6
                                                                                                          Het winstbegrip: de totale winst (art. 3.8) en de jaarwinst (art. 3.25)
                                                                                                          159
                                                                                                        8. 3.2.7
                                                                                                          Vermogensetikettering: ondernemings- of privévermogen
                                                                                                          162
                                                                                                        9. 3.2.8
                                                                                                          Het begrip ‘totale winst’ (art. 3.8)
                                                                                                          182
                                                                                                        10. 3.2.9
                                                                                                          De omvang van de totale winst
                                                                                                          186
                                                                                                        11. 3.2.10
                                                                                                          Ondernemingskosten versus onttrekkingen
                                                                                                          192
                                                                                                        12. 3.2.11
                                                                                                          Enkele eenvoudige voorbeelden van winstberekening
                                                                                                          197
                                                                                                        13. 3.2.12
                                                                                                          Verliezen uit de aanloopfase van de onderneming (art. 3.10)
                                                                                                          198
                                                                                                        14. 3.2.13
                                                                                                          Objectieve vrijstellingen
                                                                                                          199
                                                                                                        15. 3.2.14
                                                                                                          Niet aftrekbare en beperkt aftrekbare kosten
                                                                                                          210
                                                                                                        16. 3.2.15
                                                                                                          Overige bijzondere regelingen inzake de totale winst
                                                                                                          215
                                                                                                        17. 3.2.16
                                                                                                          Het begrip ‘jaarwinst’ (art. 3.25)
                                                                                                          217
                                                                                                        18. 3.2.17
                                                                                                          Methoden van winstberekening
                                                                                                          253
                                                                                                        19. 3.2.18
                                                                                                          De actiefzijde van de fiscale vermogensopstelling
                                                                                                          261
                                                                                                        20. 3.2.19
                                                                                                          De passiefzijde van de fiscale vermogensopstelling
                                                                                                          309
                                                                                                        21. 3.2.20
                                                                                                          Schulden en voorzieningen
                                                                                                          310
                                                                                                        22. 3.2.21
                                                                                                          Pensioenverplichtingen
                                                                                                          323
                                                                                                        23. 3.2.22
                                                                                                          Afschrijving op bedrijfsmiddelen
                                                                                                          333
                                                                                                        24. 3.2.23
                                                                                                          Investeringsaftrek
                                                                                                          365
                                                                                                        25. 3.2.24.(oud)
                                                                                                          Aanvullende aftrek speur- en ontwikkelingswerk t/m 2015 (art. 3.52a(oud)) (niet opgenomen)
                                                                                                          380
                                                                                                        26. 3.2.25
                                                                                                          Fiscale reserves
                                                                                                          380
                                                                                                        27. 3.2.26
                                                                                                          Doorschuiving bij aandelentransacties
                                                                                                          403
                                                                                                        28. 3.2.27
                                                                                                          Het staken van een onderneming
                                                                                                          434
                                                                                                        29. 3.2.28
                                                                                                          Overdracht en liquidatie van een onderneming
                                                                                                          437
                                                                                                        30. 3.2.29
                                                                                                          De stakingswinst
                                                                                                          442
                                                                                                        31. 3.2.30
                                                                                                          Bijzondere stakingsgevallen
                                                                                                          449
                                                                                                        32. 3.2.31
                                                                                                          Fictieve overdracht
                                                                                                          457
                                                                                                        33. 3.2.32
                                                                                                          Doorschuiving bij staking
                                                                                                          466
                                                                                                        34. 3.2.33
                                                                                                          Inbreng van een onderneming in een BV
                                                                                                          485
                                                                                                        35. 3.2.34
                                                                                                          Doorschuiving bij omzetting in een BV (art. 3.65)
                                                                                                          503
                                                                                                        36. 3.2.35
                                                                                                          Personenvennootschappen
                                                                                                          551
                                                                                                        37. 3.2.36
                                                                                                          Omzetting stakingswinst in een lijfrente (art. 3.129)
                                                                                                          594
                                                                                                        38. 3.2.37
                                                                                                          Oudedagsreserve (FOR) (art. 3.67-3.73)
                                                                                                          599
                                                                                                        39. 3.2.38
                                                                                                          Ondernemersaftrek (art. 3.74-3.79)
                                                                                                          607
                                                                                                        40. 3.2.39
                                                                                                          MKB-winstvrijstelling (art. 3.79a)
                                                                                                          615
                                                                                                      5. Afdeling 3.3
                                                                                                        Belastbaar loon
                                                                                                        1. 3.3.0
                                                                                                          Volgorde van behandeling
                                                                                                          621
                                                                                                        2. 3.3.1
                                                                                                          De relatie inkomstenbelasting — loonbelasting
                                                                                                          621
                                                                                                        3. 3.3.2
                                                                                                          Belastbaar loon (art. 3.80)
                                                                                                          623
                                                                                                        4. 3.3.3
                                                                                                          Loon voor de loonbelasting (art. 3.81)
                                                                                                          626
                                                                                                        5. 3.3.4
                                                                                                          Loon voor de inkomstenbelasting (art. 3.81-3.84)
                                                                                                          633
                                                                                                        6. 3.3.5
                                                                                                          De reisaftrek (art. 3.87)
                                                                                                          644
                                                                                                      6. Afdeling 3.4 Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
                                                                                                        1. 3.4.0
                                                                                                          Volgorde van behandeling
                                                                                                          647
                                                                                                        2. 3.4.1
                                                                                                          Resultaat uit overige werkzaamheden
                                                                                                          647
                                                                                                        3. 3.4.2
                                                                                                          Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
                                                                                                          651
                                                                                                        4. 3.4.3
                                                                                                          Begrip ‘werkzaamheid’
                                                                                                          652
                                                                                                        5. 3.4.4
                                                                                                          Bepaling van het resultaat uit een werkzaamheid
                                                                                                          739
                                                                                                      7. Afdeling 3.5 Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen
                                                                                                        1. 3.5.0
                                                                                                          Volgorde van behandeling (niet opgenomen)
                                                                                                          777
                                                                                                        2. 3.5.1
                                                                                                          Algemeen
                                                                                                          777
                                                                                                        3. 3.5.2
                                                                                                          Aangewezen periodieke uitkeringen en verstrekkingen
                                                                                                          783
                                                                                                        4. 3.5.3
                                                                                                          Inkomensvoorzieningen
                                                                                                          796
                                                                                                        5. 3.5.4
                                                                                                          Bedrijfs- en beroepspensioenuitkeringen (niet opgenomen)
                                                                                                          798
                                                                                                        6. 3.5.5
                                                                                                          Aftrekbare kosten
                                                                                                          798
                                                                                                        7. 3.5.6
                                                                                                          Overgangsrecht (niet opgenomen)
                                                                                                          798
                                                                                                      8. Afdeling 3.6 Belastbare inkomsten uit eigen woning
                                                                                                        1. 3.6.0
                                                                                                          Inleiding
                                                                                                          799
                                                                                                        2. 3.6.1
                                                                                                          De eigen woning in de Wet IB 2001
                                                                                                          801
                                                                                                        3. 3.6.2
                                                                                                          Het begrip ‘eigen woning’
                                                                                                          803
                                                                                                        4. 3.6.3
                                                                                                          Voordelen uit eigen woning
                                                                                                          812
                                                                                                        5. 3.6.4
                                                                                                          Tijdelijke verhuur
                                                                                                          815
                                                                                                        6. 3.6.5
                                                                                                          De kamerverhuurvrijstelling
                                                                                                          815
                                                                                                        7. 3.6.6
                                                                                                          Aftrekbare kosten eigen woning
                                                                                                          817
                                                                                                      9. Afdeling 3.6A Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld
                                                                                                        1. 3.6A.0
                                                                                                          Inleiding
                                                                                                          857
                                                                                                        2. 3.6A.1
                                                                                                          Wettelijke regeling
                                                                                                          857
                                                                                                        3. 3.6A.2
                                                                                                          Antimisbruikwetgeving
                                                                                                          858
                                                                                                        4. 3.6A.3
                                                                                                          Geleidelijke afschaffing Hillen-aftrek (vanaf 2019)
                                                                                                          858
                                                                                                      10. Afdeling 3.7 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
                                                                                                        1. 3.7.0
                                                                                                          Inleiding
                                                                                                          859
                                                                                                        2. 3.7.1
                                                                                                          Gefaciliteerde voorzieningen
                                                                                                          861
                                                                                                        3. 3.7.2
                                                                                                          Lijfrentevoorzieningen
                                                                                                          862
                                                                                                        4. 3.7.3
                                                                                                          Toegelaten verzekeraars (art. 3.126)
                                                                                                          868
                                                                                                        5. 3.7.4
                                                                                                          Lijfrenterekening en lijfrentebeleggingsrechten
                                                                                                          869
                                                                                                        6. 3.7.3
                                                                                                          Toegelaten verzekeraars (art. 3.126)
                                                                                                          869
                                                                                                        7. 3.7.5
                                                                                                          Omvang van de premieaftrek
                                                                                                          875
                                                                                                        8. 3.7.6
                                                                                                          Extra premieaftrek voor ondernemers
                                                                                                          880
                                                                                                        9. 3.7.7
                                                                                                          Tijdstip van aftrek
                                                                                                          881
                                                                                                      11. Afdeling 3.8 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen
                                                                                                        1. 3.8.1
                                                                                                          Algemeen (art. 3.132 en 3.137)
                                                                                                          885
                                                                                                        2. 3.8.2
                                                                                                          Negatieve uitgaven bij lijfrenten en andere periodieke uitkeringen (art. 3.133 en 3.134)
                                                                                                          887
                                                                                                        3. 3.8.3
                                                                                                          Negatieve uitgaven bij bedrijfstak- en beroepspensioenen (art. 3.135) (niet opgenomen)
                                                                                                          888
                                                                                                        4. 3.8.4
                                                                                                          Emigratie (art. 3.136)
                                                                                                          888
                                                                                                        5. 3.8.5
                                                                                                          Vermindering en voorkoming dubbeltellingen bij conserverende aanslagen (art. 3.138) (niet opgenomen)
                                                                                                          894
                                                                                                        6. 3.8.6
                                                                                                          Aanvullende bepalingen
                                                                                                          894
                                                                                                      12. Afdeling 3.9 Negatieve persoonsgebonden aftrek
                                                                                                        1. 3.9.0
                                                                                                          Negatieve persoonsgebonden aftrek
                                                                                                          897
                                                                                                      13. Afdeling 3.10 Vervallen
                                                                                                      14. Afdeling 3.11 Waardering niet in geld genoten inkomen
                                                                                                        1. 3.11.0
                                                                                                          Volgorde van behandeling
                                                                                                          901
                                                                                                        2. 3.11.1
                                                                                                          Inkomen in natura (art. 3.144)
                                                                                                          901
                                                                                                      15. Afdeling 3.12 Tijdstip genieten en aftrek
                                                                                                        1. 3.12.0
                                                                                                          Volgorde van behandeling en inleiding
                                                                                                          907
                                                                                                        2. 3.12.1
                                                                                                          Het tijdstip van genieten van inkomsten
                                                                                                          908
                                                                                                        3. 3.12.2
                                                                                                          Het moment waarop aftrekbare kosten in aanmerking worden genomen
                                                                                                          920
                                                                                                      16. Afdeling 3.13 Verliesverrekening
                                                                                                        1. 3.13.0
                                                                                                          Volgorde van behandeling
                                                                                                          923
                                                                                                        2. 3.13.1
                                                                                                          Verliesverrekening algemeen
                                                                                                          923
                                                                                                        3. 3.13.2
                                                                                                          Rechtsgrond verliesverrekening
                                                                                                          924
                                                                                                        4. 3.13.3
                                                                                                          Persoonsgebonden verliesverrekening
                                                                                                          926
                                                                                                        5. 3.13.4
                                                                                                          Techniek verliesverrekening
                                                                                                          927
                                                                                                        6. 3.13.5
                                                                                                          Ondernemingsverliezen
                                                                                                          928
                                                                                                        7. 3.13.6
                                                                                                          Verliesverrekening en buitenlandse belastingplicht (niet opgenomen)
                                                                                                          929
                                                                                                        8. 3.13.7
                                                                                                          Formele aspecten (niet opgenomen)
                                                                                                          929
                                                                                                      17. Afdeling 3.14 Middeling
                                                                                                        1. 3.14.0
                                                                                                          Middeling
                                                                                                          931
                                                                                                        2. 3.14.1
                                                                                                          Middelingstijdvak
                                                                                                          932
                                                                                                        3. 3.14.2
                                                                                                          Gemiddelde belastbare inkomen uit werk en woning
                                                                                                          932
                                                                                                        4. 3.14.3
                                                                                                          Geheven belasting (niet opgenomen)
                                                                                                          933
                                                                                                        5. 3.14.4
                                                                                                          Herrekende belasting (niet opgenomen)
                                                                                                          933
                                                                                                        6. 3.14.5
                                                                                                          Drempel voor teruggaaf (niet opgenomen)
                                                                                                          933
                                                                                                        7. 3.14.6
                                                                                                          Middeling en voorkoming van dubbele belasting (niet opgenomen)
                                                                                                          933
                                                                                                        8. 3.14.7
                                                                                                          Buitenlandse belastingplichtigen (niet opgenomen)
                                                                                                          933
                                                                                                        9. 3.14.8
                                                                                                          Navordering of vermindering (niet opgenomen)
                                                                                                          933
                                                                                                        10. 3.14.9
                                                                                                          Verzoek om middeling; formele bepalingen (niet opgenomen)
                                                                                                          933
                                                                                                      18. Afdeling 3.15 Vervallen
                                                                                                    3. Hoofdstuk 4 Heffingsgrondslag bij aanmerkelijk belang
                                                                                                      1. 4.0.1
                                                                                                        Inleiding box 2
                                                                                                        935
                                                                                                      2. 4.0.2
                                                                                                        Grondslag aanmerkelijkbelangregeling
                                                                                                        935
                                                                                                      3. Afdeling 4.1 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
                                                                                                        1. 4.1.1
                                                                                                          Algemeen
                                                                                                          939
                                                                                                        2. 4.1.2
                                                                                                          Het aanmerkelijkbelangtarief
                                                                                                          939
                                                                                                      4. Afdeling 4.2 Gelijkstellingen
                                                                                                        1. 4.2.1
                                                                                                          Gelijkstellingen
                                                                                                          943
                                                                                                      5. Afdeling 4.3 Aanmerkelijk belang
                                                                                                        1. 4.3.1
                                                                                                          Begrip ‘aanmerkelijk belang’
                                                                                                          947
                                                                                                        2. 4.3.2
                                                                                                          Samentelling met partner
                                                                                                          955
                                                                                                        3. 4.3.3
                                                                                                          Soort-aanmerkelijk belang (art. 4.7)
                                                                                                          957
                                                                                                        4. 4.3.4
                                                                                                          Meesleepregeling (art. 4.9)
                                                                                                          961
                                                                                                        5. 4.3.5
                                                                                                          Meetrekregeling (art. 4.10)
                                                                                                          962
                                                                                                        6. 4.3.6
                                                                                                          Fictief aanmerkelijk belang (art. 4.11)
                                                                                                          964
                                                                                                      6. Afdeling 4.4 Inkomen uit aanmerkelijk belang
                                                                                                        1. 4.4.0
                                                                                                          Algemeen
                                                                                                          967
                                                                                                        2. 4.4.1
                                                                                                          Begrip ‘reguliere voordelen’
                                                                                                          971
                                                                                                        3. 4.4.2
                                                                                                          Vervreemdingsvoordelen
                                                                                                          973
                                                                                                      7. Afdeling 4.5 Reguliere voordelen
                                                                                                        1. 4.5.1
                                                                                                          Uitbreidingen reguliere voordelen
                                                                                                          981
                                                                                                        2. 4.5.2
                                                                                                          Kosten van reguliere voordelen
                                                                                                          984
                                                                                                      8. Afdeling 4.6 Vervreemdingsvoordelen
                                                                                                        1. 4.6.0
                                                                                                          Algemeen
                                                                                                          987
                                                                                                        2. 4.6.1
                                                                                                          Uitbreidingen vervreemdingsbegrip (fictieve vervreemdingen)
                                                                                                          987
                                                                                                        3. 4.6.2
                                                                                                          Vervreemdingsvoordelen
                                                                                                          1004
                                                                                                        4. 4.6.3
                                                                                                          De overdrachtsprijs
                                                                                                          1009
                                                                                                        5. 4.6.4
                                                                                                          De verkrijgingsprijs
                                                                                                          1012
                                                                                                        6. 4.6.5
                                                                                                          Vestigingsplaatsfictie (art. 4.35)
                                                                                                          1028
                                                                                                      9. Afdeling 4.7 Vaststellen verkrijgingsprijs
                                                                                                        1. 4.7.1
                                                                                                          Vaststellen verkrijgingsprijs bij beschikking (art. 4.36 en 4.37)
                                                                                                          1029
                                                                                                      10. Afdeling 4.8 Doorschuifregelingen
                                                                                                        1. 4.8.1
                                                                                                          Doorschuiving
                                                                                                          1031
                                                                                                        2. 4.8.2
                                                                                                          Betalingsregeling bij schuldig blijven tegenprestatie bij bedrijfsopvolging (art. 25 lid 9 Invorderingswet 1990) (niet opgenomen)
                                                                                                          1053
                                                                                                        3. 4.8.3
                                                                                                          Conserverende aanslag in grensoverschrijdende situaties (art. 25 lid 8 Invorderingswet 1990) (niet opgenomen)
                                                                                                          1053
                                                                                                      11. Afdeling 4.9 Genietingstijdstip
                                                                                                        1. 4.9.1
                                                                                                          Moment van genieten reguliere voordelen en moment aftrek kosten
                                                                                                          1055
                                                                                                        2. 4.9.2
                                                                                                          Moment van genieten vervreemdingsvoordelen (art. 4.46)
                                                                                                          1055
                                                                                                      12. Afdeling 4.10 Verliesverrekening
                                                                                                        1. 4.10.1
                                                                                                          Verlies uit aanmerkelijk belang
                                                                                                          1057
                                                                                                    4. Hoofdstuk 5 Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen
                                                                                                      1. 5.0.1
                                                                                                        Inleiding
                                                                                                        1061
                                                                                                      2. 5.0.2
                                                                                                        Plaats in de wet
                                                                                                        1062
                                                                                                      3. 5.0.3
                                                                                                        Voorgeschiedenis
                                                                                                        1062
                                                                                                      4. 5.0.4
                                                                                                        Historie van de vermogensrendementsheffing (niet opgenomen)
                                                                                                        1064
                                                                                                      5. 5.0.5
                                                                                                        Andere mogelijke oplossingen
                                                                                                        1064
                                                                                                      6. 5.0.6
                                                                                                        Het rechtskarakter van de vermogensrendementsheffing
                                                                                                        1069
                                                                                                      7. 5.0.7
                                                                                                        Invoering en beoordeling van de vermogensrendementsheffing
                                                                                                        1077
                                                                                                      8. Afdeling 5.1 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
                                                                                                        1. 5.1.0
                                                                                                          Volgorde van behandeling
                                                                                                          1089
                                                                                                        2. 5.1.1
                                                                                                          Tariefstructuur
                                                                                                          1089
                                                                                                        3. 5.1.2
                                                                                                          Het forfaitaire rendement
                                                                                                          1090
                                                                                                        4. 5.1.3
                                                                                                          Rendementsgrondslag
                                                                                                          1096
                                                                                                        5. 5.1.4
                                                                                                          Bezittingen
                                                                                                          1096
                                                                                                        6. 5.1.5
                                                                                                          Schulden
                                                                                                          1110
                                                                                                        7. 5.1.6
                                                                                                          Wettelijke regelingen inzake het begrip ‘schulden’
                                                                                                          1114
                                                                                                        8. 5.1.7
                                                                                                          Tijdsgelangregeling voor gedeeltelijke binnenlandse belastingplicht
                                                                                                          1118
                                                                                                        9. 5.1.8
                                                                                                          Toedeling bepaalde verkrijgingen krachtens erfrecht (art. 5.4)
                                                                                                          1120
                                                                                                        10. 5.1.9
                                                                                                          Heffingvrij vermogen
                                                                                                          1122
                                                                                                        11. 5.1.10.(oud)
                                                                                                          Ouderentoeslag t/m 2015 (niet opgenomen)
                                                                                                          1122
                                                                                                      9. Afdeling 5.2 Vrijstellingen
                                                                                                        1. 5.2.0
                                                                                                          Volgorde van behandeling
                                                                                                          1123
                                                                                                        2. 5.2.1
                                                                                                          Vrijstelling voor bos- en natuurterreinen en landgoederen (art. 5.7) (niet opgenomen)
                                                                                                          1123
                                                                                                        3. 5.2.2
                                                                                                          Vrijstelling voorwerpen van kunst en wetenschap (art. 5.8)
                                                                                                          1123
                                                                                                        4. 5.2.3
                                                                                                          Vrijstelling rechten op roerende zaken krachtens erfrecht (art. 5.9) (niet opgenomen)
                                                                                                          1125
                                                                                                        5. 5.2.4
                                                                                                          Vrijstelling bepaalde rechten (art. 5.10)
                                                                                                          1125
                                                                                                        6. 5.2.5
                                                                                                          Vrijstelling kortlopende termijnen van inkomsten en verplichtingen (niet opgenomen)
                                                                                                          1126
                                                                                                      10. Afdeling 5.3 Groene beleggingen (niet opgenomen)
                                                                                                      11. Afdeling 5.3A Nettolijfrente
                                                                                                        1. 5.3A.0
                                                                                                          Algemeen
                                                                                                          1127
                                                                                                        2. 5.3A.1
                                                                                                          Vrijstelling nettolijfrenten
                                                                                                          1128
                                                                                                        3. 5.3A.2
                                                                                                          Toegelaten aanbieders
                                                                                                          1129
                                                                                                        4. 5.3A.3
                                                                                                          Begrenzing nettolijfrentepremie
                                                                                                          1130
                                                                                                        5. 5.3A.4
                                                                                                          Onregelmatige handelingen
                                                                                                          1132
                                                                                                      12. Afdeling 5.3B Nettopensioen
                                                                                                        1. 5.3B.0
                                                                                                          Algemeen
                                                                                                          1135
                                                                                                        2. 5.3B.1
                                                                                                          Vrijstelling nettopensioen en toegelaten aanbieders
                                                                                                          1136
                                                                                                        3. 5.3B.2
                                                                                                          Begrenzing nettopensioen
                                                                                                          1137
                                                                                                        4. 5.3B.3
                                                                                                          Onregelmatige handelingen
                                                                                                          1138
                                                                                                      13. Afdeling 5.4 Waardering
                                                                                                        1. 5.4.0
                                                                                                          Inleiding en volgorde van behandeling
                                                                                                          1141
                                                                                                        2. 5.4.1
                                                                                                          Waardering van bezittingen
                                                                                                          1142
                                                                                                        3. 5.4.2
                                                                                                          Goederen behorend tot een eenheid (art. 5.19 lid 2)
                                                                                                          1161
                                                                                                        4. 5.4.3
                                                                                                          Waarde op peildatum niet vast te stellen (art. 5.19 lid 3)
                                                                                                          1163
                                                                                                        5. 5.4.4
                                                                                                          Waardering van genotsrechten (art. 5.19 lid 4 en art. 5.22)
                                                                                                          1163
                                                                                                        6. 5.4.5
                                                                                                          Waardering van woningen andere dan eigen woningen (art. 5.20)
                                                                                                          1166
                                                                                                        7. 5.4.6
                                                                                                          Waardering van beursgenoteerde aandelen (art. 5.21)
                                                                                                          1167
                                                                                                        8. 5.4.7
                                                                                                          Algemene delegatiebepaling (art. 5.23) (niet opgenomen)
                                                                                                          1168
                                                                                                        9. 5.4.8
                                                                                                          Niet in de wet opgenomen waarderingsvoorschriften (niet opgenomen)
                                                                                                          1168
                                                                                                        10. 5.4.9
                                                                                                          Waardering van schulden
                                                                                                          1168
                                                                                                    5. Hoofdstuk 6 Persoonsgebonden aftrek
                                                                                                      1. 6.0.0
                                                                                                        Inleiding
                                                                                                        1171
                                                                                                      2. Afdeling 6.1 Persoonsgebonden aftrek
                                                                                                        1. 6.1.0
                                                                                                          Inleiding
                                                                                                          1173
                                                                                                        2. 6.1.1
                                                                                                          Algemene voorwaarden voor de aftrek
                                                                                                          1173
                                                                                                        3. 6.1.2
                                                                                                          De verrekening van de persoonsgebonden aftrekposten
                                                                                                          1175
                                                                                                        4. 6.1.3
                                                                                                          Tegemoetkoming buitengewone uitgaven/uitgaven voor specifieke zorgkosten (niet opgenomen)
                                                                                                          1176
                                                                                                        5. 6.1.4
                                                                                                          De negatieve persoonsgebonden aftrek
                                                                                                          1176
                                                                                                      3. Afdeling 6.2 Onderhoudsverplichtingen
                                                                                                        1. 6.2.0
                                                                                                          Inleiding
                                                                                                          1177
                                                                                                        2. 6.2.1
                                                                                                          Familierechtelijke uitkeringen
                                                                                                          1178
                                                                                                        3. 6.2.2
                                                                                                          Bijstandverhaal
                                                                                                          1179
                                                                                                        4. 6.2.3
                                                                                                          Pensioenverevening
                                                                                                          1179
                                                                                                        5. 6.2.4
                                                                                                          Uitkeringen tot vergoeding van schade door het derven van levensonderhoud (niet opgenomen)
                                                                                                          1180
                                                                                                        6. 6.2.5
                                                                                                          Uitkeringen uit een dringende morele verplichting tot levensonderhoud
                                                                                                          1180
                                                                                                        7. 6.2.6
                                                                                                          Alimentatie in de vorm van woongenot
                                                                                                          1181
                                                                                                      4. Afdeling 6.3 Vervallen
                                                                                                      5. Afdeling 6.4 Vervallen
                                                                                                      6. Afdeling 6.5 Uitgaven voor specifieke zorgkosten
                                                                                                        1. 6.5.0
                                                                                                          Inleiding
                                                                                                          1183
                                                                                                        2. 6.5.1
                                                                                                          Het bereik van de regeling voor aftrek van uitgaven voor specifieke zorgkosten (niet opgenomen)
                                                                                                          1183
                                                                                                        3. 6.5.2
                                                                                                          Uitgaven voor specifieke zorgkosten (niet opgenomen)
                                                                                                          1183
                                                                                                        4. 6.5.3
                                                                                                          Niet tot de aftrekbare specifieke zorgkosten behorende uitgaven (niet opgenomen)
                                                                                                          1183
                                                                                                        5. 6.5.4
                                                                                                          Verhoging uitgaven voor specifieke zorgkosten (niet opgenomen)
                                                                                                          1183
                                                                                                        6. 6.5.5
                                                                                                          Niet-aftrekbare drempel uitgaven voor specifieke zorgkosten (niet opgenomen)
                                                                                                          1183
                                                                                                      7. Afdeling 6.6 Weekenduitgaven voor gehandicapten (niet opgenomen)
                                                                                                      8. Afdeling 6.7 Scholingsuitgaven (niet opgenomen)
                                                                                                      9. Afdeling 6.8 Uitgaven voor monumentenpanden (niet opgenomen)
                                                                                                      10. Afdeling 6.9 Aftrekbare giften
                                                                                                        1. 6.9.0
                                                                                                          Inleiding
                                                                                                          1185
                                                                                                        2. 6.9.1
                                                                                                          Algemeen
                                                                                                          1185
                                                                                                        3. 6.9.2
                                                                                                          De aftrek van periodieke giften (niet opgenomen)
                                                                                                          1186
                                                                                                        4. 6.9.3
                                                                                                          De aftrek van ‘andere giften’ (niet opgenomen)
                                                                                                          1186
                                                                                                        5. 6.9.4
                                                                                                          Algemeen nut beogende instellingen (ANBI’s) (niet opgenomen)
                                                                                                          1186
                                                                                                        6. 6.9.5
                                                                                                          Extra faciliteit voor culturele ANBI’s (niet opgenomen)
                                                                                                          1186
                                                                                                      11. Afdeling 6.10 Tijdstip aftrek
                                                                                                        1. 6.10.0
                                                                                                          Tijdstip aftrek
                                                                                                          1187
                                                                                                    6. Hoofdstuk 7 Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen
                                                                                                      1. 7.0.0
                                                                                                        Volgorde van behandeling
                                                                                                        1189
                                                                                                      2. 7.0.1
                                                                                                        Inleiding
                                                                                                        1190
                                                                                                      3. Afdeling 7.1 Nederlands inkomen
                                                                                                        1. 7.1.1
                                                                                                          Opbouw van het object van belastingheffing en tarieftoepassing
                                                                                                          1199
                                                                                                      4. Afdeling 7.2 Belastbaar inkomen uit werk en woning
                                                                                                        1. 7.2.0
                                                                                                          Inleiding box 1
                                                                                                          1205
                                                                                                        2. 7.2.1
                                                                                                          Winst uit Nederlandse onderneming
                                                                                                          1205
                                                                                                        3. 7.2.2
                                                                                                          Vrijstelling internationaal verkeer (niet opgenomen)
                                                                                                          1216
                                                                                                        4. 7.2.3
                                                                                                          Loon uit arbeid in dienstbetrekking — Algemeen
                                                                                                          1216
                                                                                                        5. 7.2.4
                                                                                                          Loon uit in Nederland verrichte arbeid
                                                                                                          1217
                                                                                                        6. 7.2.5
                                                                                                          Werkzaamheden in het internationale verkeer (niet opgenomen)
                                                                                                          1225
                                                                                                        7. 7.2.6
                                                                                                          Ambtenaren (niet opgenomen)
                                                                                                          1225
                                                                                                        8. 7.2.7
                                                                                                          Pensioen
                                                                                                          1225
                                                                                                        9. 7.2.8
                                                                                                          Socialezekerheidsuitkeringen (niet opgenomen)
                                                                                                          1240
                                                                                                        10. 7.2.9
                                                                                                          Belastingheffing van leden van het Europees Parlement (niet opgenomen)
                                                                                                          1240
                                                                                                        11. 7.2.10
                                                                                                          30%-regeling (niet opgenomen)
                                                                                                          1240
                                                                                                        12. 7.2.11
                                                                                                          Resultaat uit overige werkzaamheden in Nederland
                                                                                                          1240
                                                                                                        13. 7.2.12
                                                                                                          Periodieke uitkeringen uit inkomensvoorzieningen
                                                                                                          1247
                                                                                                        14. 7.2.13
                                                                                                          Periodieke uitkeringen en verstrekkingen van publiekrechtelijke aard (niet opgenomen)
                                                                                                          1249
                                                                                                        15. 7.2.14
                                                                                                          Belastbare inkomsten uit eigen woning
                                                                                                          1249
                                                                                                        16. 7.2.15
                                                                                                          Negatieve persoonsgebonden aftrek (niet opgenomen)
                                                                                                          1251
                                                                                                        17. 7.2.16
                                                                                                          Artiesten en sporters (niet opgenomen)
                                                                                                          1251
                                                                                                        18. 7.2.17
                                                                                                          Bestuurders en commissarissen
                                                                                                          1251
                                                                                                        19. 7.2.18
                                                                                                          Verlies uit werk en woning in Nederland
                                                                                                          1253
                                                                                                      5. Afdeling 7.3 Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
                                                                                                        1. 7.3.1
                                                                                                          Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2)
                                                                                                          1255
                                                                                                      6. Afdeling 7.4 Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
                                                                                                        1. 7.4.1
                                                                                                          Inkomen uit sparen en beleggen (box 3)
                                                                                                          1267
                                                                                                      7. Afdeling 7.5 Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen
                                                                                                        1. 7.5.1
                                                                                                          Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen
                                                                                                          1273
                                                                                                    7. Hoofdstuk 8 Heffingskorting
                                                                                                      1. 8.0.0
                                                                                                        Volgorde van behandeling (niet opgenomen)
                                                                                                        1281
                                                                                                      2. 8.0.1
                                                                                                        Inleiding heffingskorting
                                                                                                        1281
                                                                                                      3. Afdeling 8.1 Aansluiting belasting- en premieheffing
                                                                                                        1. 8.1.0
                                                                                                          De standaardheffingskorting
                                                                                                          1283
                                                                                                        2. 8.1.1
                                                                                                          Heffingskorting bij afwijkende belasting-/premieplicht
                                                                                                          1284
                                                                                                        3. 8.1.2
                                                                                                          Verhoging standaardheffingskorting bij minst verdienende partner (art. 8.9)
                                                                                                          1285
                                                                                                      4. Afdeling 8.2 Elementen van de standaardheffingskorting
                                                                                                        1. 8.2.0
                                                                                                          Algemene heffingskorting
                                                                                                          1287
                                                                                                        2. 8.2.1
                                                                                                          Arbeidskorting
                                                                                                          1287
                                                                                                        3. 8.2.2.(oud)
                                                                                                          Werkbonus t/m 2017 (niet opgenomen)
                                                                                                          1288
                                                                                                        4. 8.2.3
                                                                                                          Inkomensafhankelijke combinatiekorting (art. 8.14a)
                                                                                                          1288
                                                                                                        5. 8.2.4.(oud)
                                                                                                          Ouderschapsverlofkorting t/m 2014 (niet opgenomen)
                                                                                                          1289
                                                                                                        6. 8.2.5
                                                                                                          Alleenstaande-ouderkorting t/m 2014 (niet opgenomen)
                                                                                                          1289
                                                                                                        7. 8.2.6
                                                                                                          Jonggehandicaptenkorting (niet opgenomen)
                                                                                                          1289
                                                                                                        8. 8.2.7
                                                                                                          Ouderenkorting en alleenstaande ouderenkorting
                                                                                                          1289
                                                                                                        9. 8.2.8.(oud)
                                                                                                          Levensloopverlofkorting (niet opgenomen)
                                                                                                          1289
                                                                                                        10. 8.2.9
                                                                                                          Korting voor groene beleggingen (niet opgenomen)
                                                                                                          1289
                                                                                                        11. 8.2.10.(oud)
                                                                                                          Tijdelijke heffingskorting vroeggepensioneerden (2013 t/m 2015) (niet opgenomen)
                                                                                                          1289
                                                                                                    8. Hoofdstuk 9 Wijze van heffing
                                                                                                      1. 9.0.0
                                                                                                        Volgorde van behandeling (niet opgenomen)
                                                                                                        1291
                                                                                                      2. 9.0.1
                                                                                                        De aanslag
                                                                                                        1291
                                                                                                      3. 9.0.2
                                                                                                        Verrekening van voorheffingen
                                                                                                        1293
                                                                                                      4. 9.0.3
                                                                                                        Wel of geen aanslag
                                                                                                        1293
                                                                                                      5. 9.0.4
                                                                                                        Bijzondere regels voor voorlopige aanslagen en ambtshalve verminderingen (niet opgenomen)
                                                                                                        1294
                                                                                                    9. Hoofdstuk 10 Aanvullende regelingen (niet opgenomen)
                                                                                                    10. Hoofdstuk 10bis Overgangsrecht ten gevolge van de wet herziening fiscale behandeling eigen woning
                                                                                                      1. 10bis.0
                                                                                                        Inleiding
                                                                                                        1295
                                                                                                      2. 10bis.1
                                                                                                        Bestaande eigenwoningschuld
                                                                                                        1296
                                                                                                      3. 10bis.1.1
                                                                                                        Begrip ‘bestaande eigenwoningschuld​’ (BEWS)
                                                                                                        1296
                                                                                                      4. 10bis.1.2
                                                                                                        Uitbreidingen van begrip ‘BEWS’
                                                                                                        1296
                                                                                                      5. 10bis.1.3
                                                                                                        Aflossing op een BEWS na 2012
                                                                                                        1298
                                                                                                      6. 10bis.1.4
                                                                                                        Voortzetting BEWS na verrekening SEW ex art. 3:265d Wft (niet opgenomen)
                                                                                                        1300
                                                                                                      7. 10bis.1.5
                                                                                                        Gelijktijdig twee eigen woningen op of na 31december 2012
                                                                                                        1300
                                                                                                      8. 10bis.1.6
                                                                                                        Gevolgen voor BEWS van huwen, echtscheiding en overlijden
                                                                                                        1301
                                                                                                      9. 10bis.2
                                                                                                        Eigenwoningschuld en eigenwoningreserve
                                                                                                        1305
                                                                                                      10. 10bis.3
                                                                                                        Aftrekbare kosten eigen woning
                                                                                                        1305
                                                                                                      11. 10bis.3.1
                                                                                                        Inleiding
                                                                                                        1305
                                                                                                      12. 10bis.3.2
                                                                                                        Maximaal 30-jaar hypotheekrenteaftrek
                                                                                                        1306
                                                                                                      13. 10bis.3.3
                                                                                                        Renteaftrekbeperking en cumulatie
                                                                                                        1309
                                                                                                      14. 10bis.3.4
                                                                                                        Overgangsregeling met betrekking tot op 31december 1995 bestaande hypothecaire schulden (niet opgenomen)
                                                                                                        1310
                                                                                                      15. 10bis.3.5
                                                                                                        Aftrekbare kosten na eerder gebruik vrijstelling voor KEW, SEW of BEW
                                                                                                        1310
                                                                                                      16. 10bis.4.0
                                                                                                        Kapitaalverzekering, spaarrekening en beleggingsrecht eigen woning
                                                                                                        1312
                                                                                                      17. 10bis.5.0
                                                                                                        Belastbare inkomsten uit eigen woning
                                                                                                        1314
                                                                                                      18. 10bis.6.0
                                                                                                        Voordeel uit kapitaalverzekering eigen woning
                                                                                                        1314
                                                                                                      19. 10bis.7.0
                                                                                                        Voordeel uit spaarrekening eigen woning of beleggingsrecht eigen woning
                                                                                                        1319
                                                                                                      20. 10bis.8.0
                                                                                                        Vrijstelling kapitaalverzekering eigen woning
                                                                                                        1320
                                                                                                      21. 10bis.9.0
                                                                                                        Vrijstelling spaarrekening eigen woning en vrijstelling beleggingsrecht eigen woning
                                                                                                        1323
                                                                                                      22. 10bis.10.0
                                                                                                        Omzetting KEW, SEW of BEW
                                                                                                        1323
                                                                                                    11. Hoofdstuk 10A Overgangsrecht ten gevolge van wijzigingswetten (niet opgenomen)
                                                                                                    12. Hoofdstuk 10B Horizonbepaling (niet opgenomen)
                                                                                                    13. Hoofdstuk 11 Slotbepalingen (niet opgenomen)
                                                                                                    14. Hoofdstuk 12 Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen (niet opgenomen)
                                                                                                    Meer Verberg
                                                                                                    Deze uitgave is onderdeel van de serie:
                                                                                                    Producttype Boek :
                                                                                                    5% studieboekenkorting
                                                                                                    € 74,53
                                                                                                    € 79,00 incl. btw
                                                                                                    Prijs per stuk
                                                                                                    Boek
                                                                                                    Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
                                                                                                    • Bestellen op rekening
                                                                                                    • Gratis verzending
                                                                                                    • Grootste uitgever van juridische informatie
                                                                                                    Terug naar boven