Studenteneditie Cursus Belastingrecht Formeel Belastingrecht 2018-2019

Studenteneditie Cursus Belastingrecht Formeel Belastingrecht 2018-2019

Editie: editie 2018
Verschijningsdatum: 12 juli 2018
Studenteneditie Cursus Belastingrecht Formeel Belastingrecht 2018-2019
Producttype Boek :
5% studieboekenkorting
€ 37,16
€ 40,50 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
In deze titel vind je alle kennis die je nodig hebt tijdens je studie over formeel belastingrecht. De uitgave biedt het totaalplaatje: van wetsgeschiedenis tot beleidsbesluiten – en van heffingssystemen tot fiscale boeten en straffen. Geschreven door toonaangevende auteurs.
De Studenteneditie Cursus Belastingrecht Formeel Belastingrecht is onderdeel van de Cursus Belastingrecht en is speciaal ontwikkeld voor studenten aan het hbo en universitair onderwijs. De inhoud is in overleg met vakdocenten samengesteld door topauteurs. De onderwerpen zijn daardoor niet alleen begrijpelijk en prettig leesbaar, maar sluiten ook perfect aan op je fiscale studie. Aan bod komen thema’s zoals:
  • de heffingssystemen
  • informatieverplichtingen voor belastingplichtigen 
  • fiscale boeten en straffen
  • fiscaal procesrecht
  • regels voor de invordering van verschuldigde belasting
  • de AWR
  • internationale non-discriminatieregels van art. 14 EVRM en art. 26 IVBPR 
  • hoe de rechter dit recht toepast 
Meer lezen Verberg

Auteurs

Specificaties

Verschijningsdatum:
12 juli 2018
Editie:
2018
Druk:
1
ISBN:
9789013148787
Verschijningsvorm:
Boek
Aantal pagina's:
744
Afmetingen:
15,8 x 24,0 cm
Kleur:
Zwart/Wit
Meer lezenVerberg
Bijlage
Inhoudsopgave
  1. Hoofdstuk 0 Inleiding
    1. 0.0.0
      Inleiding
      1
    2. 0.0.1
      De basis van de Nederlandse rijksbelastingwetten
      1
    3. 0.1.0
      Bronnen van formeel recht: AWR, Awb en Invorderingswet 1990
      4
    4. 0.2.0
      Inhoud Cursus deel Formeel Belastingrecht
      7
  2. Hoofdstuk 1 Heffingssystemen
    1. 1.1.0
      Inleiding in de heffingssystemen
      9
    2. 1.1.1
      Karakter van de belastingschuld
      11
    3. 1.1.2
      Plaats van de heffing bij wege van aanslag in het heffingsstelsel
      11
    4. 1.1.3
      Plaats van de heffing bij wege van voldoening of afdracht op aangifte in het heffingsstelsel
      12
    5. 1.1.4
      Heffing bij wege van uitnodiging tot betaling: rechten bij invoer
      12
    6. 1.2.0
      Heffing bij wege van aanslag
      12
    7. 1.2.1
      Taak belastingplichtige
      15
    8. 1.2.2
      Taak inspecteur
      17
    9. 1.2.3
      Voorlopige aanslag
      21
                                                              1. 1.2.4
                                                                Aanslagtermijn
                                                                23
                                                              2. 1.2.5
                                                                Verlenging van de aanslagtermijn: uitstel
                                                                27
                                                              3. 1.2.6
                                                                Geen nadere definitieve aanslag
                                                                27
                                                              4. 1.2.7
                                                                Bijzondere situaties bij opleggen van één definitieve aanslag
                                                                28
                                                              5. 1.3.0
                                                                Heffing bij wege van voldoening of afdracht op aangifte
                                                                29
                                                              6. 1.3.1
                                                                Taak belastingplichtige
                                                                30
                                                              7. 1.3.2
                                                                Taak inspecteur
                                                                34
                                                              8. 1.3.3
                                                                Betaling van aangiftebelastingen
                                                                35
                                                              9. 1.3.4
                                                                Uitstel van betaling
                                                                36
                                                              10. 1.3.5
                                                                Verzoek om teruggaaf
                                                                36
                                                              11. 1.4.0
                                                                Voorstel voor een nieuw heffingssysteem
                                                                37
                                                              12. 1.4.1
                                                                Wijziging van de aanslagtermijn
                                                                39
                                                              13. 1.4.2
                                                                Herziening van aanslagen
                                                                40
                                                              14. 1.4.3
                                                                Ambtshalve vermindering
                                                                43
                                                              15. 1.4.4
                                                                Conclusie
                                                                43
                                                            1. Hoofdstuk 2 Navordering en naheffing
                                                              1. 2.0
                                                                Inleiding
                                                                45
                                                                1. 2.0.0
                                                                  Algemeen
                                                                  45
                                                                2. 2.0.1
                                                                  Onderscheid tussen navordering en naheffing
                                                                  46
                                                              2. 2.1
                                                                Navordering
                                                                47
                                                                1. 2.1.1
                                                                  Navordering bij aanslagbelastingen
                                                                  47
                                                                2. 2.1.2
                                                                  Vereisten voor navordering
                                                                  47
                                                                3. 2.1.3
                                                                  De navorderingsgrond ‘nieuw feit’ nader bezien
                                                                  49
                                                                4. 2.1.4
                                                                  De navorderingsgrond ‘kwade trouw van de belastingplichtige’ (art. 16 lid 1, tweede volzin AWR) nader bezien
                                                                  68
                                                                5. 2.1.5
                                                                  De navorderingsgronden in art. 16 lid 2 onderdeel a, b en c AWR nader bezien
                                                                  71
                                                                6. 2.1.6
                                                                  De in de rechtspraak ontwikkelde navorderingsgronden nader bezien
                                                                  75
                                                                7. 2.1.7
                                                                  Andere uitzonderingen in de jurisprudentie
                                                                  81
                                                                8. 2.1.8
                                                                  Wetsvoorstel Wet vereenvoudiging formeel verkeer Belastingdienst
                                                                  83
                                                                9. 2.1.9
                                                                  De navorderingstermijn nader bezien
                                                                  84
                                                                10. 2.1.10
                                                                  Termijnen voor navordering in grensoverschrijdende situaties (art. 16 lid 4 AWR)
                                                                  88
                                                                11. 2.1.11
                                                                  Andere vormen van navordering
                                                                  93
                                                                12. 2.1.12
                                                                  Navordering bij herziening WOZ-waarde (art. 18a AWR)
                                                                  95
                                                              3. 2.2
                                                                Naheffing (art. 19 en 20 AWR)
                                                                96
                                                                1. 2.2.1
                                                                  Inleiding
                                                                  96
                                                                2. 2.2.2
                                                                  Onderscheid voldoening/afdracht en tijdstip-/tijdvakbelastingen
                                                                  97
                                                                3. 2.2.3
                                                                  De functie van de naheffingsaanslag: het creëren van een formele betalingsverplichting
                                                                  98
                                                                4. 2.2.4
                                                                  Het wettelijke systeem van naheffing
                                                                  98
                                                                5. 2.2.5
                                                                  De voorwaarden voor naheffing
                                                                  99
                                                                6. 2.2.6
                                                                  Degene van wie kan worden nageheven (art. 20 lid 2 AWR)
                                                                  100
                                                                7. 2.2.7
                                                                  Het aanslagbiljet
                                                                  101
                                                                8. 2.2.8
                                                                  De naheffingsgrond ‘geheel of gedeeltelijk niet betaald’ (art. 20 lid 1, eerste volzin AWR) nader bezien
                                                                  102
                                                                9. 2.2.9
                                                                  De naheffingsgrond ‘op verzoek tot een te hoog bedrag verleende vrijstelling, vermindering of teruggaaf’ (art. 20 lid 1, tweede volzin AWR) nader bezien
                                                                  104
                                                                10. 2.2.10
                                                                  Verzoeken om teruggaaf van de BTW
                                                                  105
                                                                11. 2.2.11
                                                                  Tot 1 januari 2010 in de wet: ‘ingevolge een in de belastingwet gedaan verzoek’
                                                                  107
                                                                12. 2.2.12
                                                                  De naheffingstermijn nader bezien
                                                                  108
                                                                13. 2.2.13
                                                                  Het naheffingstijdvak nader bezien
                                                                  109
                                                                14. 2.2.14
                                                                  De juiste tenaamstelling van de naheffingsaanslag nader bezien
                                                                  111
                                                                15. 2.2.15
                                                                  Onderzoeksplicht van de inspecteur bij naheffing
                                                                  115
                                                                16. 2.2.16
                                                                  Keuzerecht bij voorheffing op andere belastingen
                                                                  116
                                                            2. Hoofdstuk 3 Aangifte- en informatieverplichtingen
                                                              1. 3.1.0
                                                                Inleiding
                                                                123
                                                              2. 3.1.1
                                                                Noodzaak van bijkomende verplichtingen
                                                                123
                                                              3. 3.1.2
                                                                Sancties bij niet nakomen van informatieverplichtingen
                                                                124
                                                              4. 3.1.3
                                                                De te behandelen stof
                                                                125
                                                              5. 3.2.0
                                                                Verplichtingen met betrekking tot het doen van aangifte
                                                                125
                                                              6. 3.2.1
                                                                Uitnodiging tot het doen van aangifte (art. 6 lid 1 AWR)
                                                                125
                                                              7. 3.3.0
                                                                Inlichtingenplicht volgens de hoofdregel (art. 47 AWR)
                                                                129
                                                              8. 3.3.1
                                                                Algemeen
                                                                129
                                                              9. 3.3.2
                                                                Initiatief tot gegevensverwerving ligt bij de inspecteur
                                                                131
                                                              10. 3.3.3
                                                                Passieve informatieplicht (art. 47 lid 1 onderdeel b AWR)
                                                                138
                                                              11. 3.3.4
                                                                Actieve informatieplicht
                                                                139
                                                              12. 3.3.5
                                                                Gevolgen van weigeren medewerking
                                                                140
                                                              13. 3.3.6
                                                                Informatieplicht in internationale verhoudingen (art. 47a AWR)
                                                                141
                                                              14. 3.3.7
                                                                Uitbreiding van de informatieplicht (art. 47a AWR)
                                                                142
                                                              15. 3.3.8
                                                                Gevolgen van weigeren medewerking (art. 25 lid 3 en art. 27e AWR en mogelijk art. 68 en 69 AWR)
                                                                143
                                                              16. 3.4.0
                                                                Identificatieplicht (art. 47b AWR)
                                                                144
                                                              17. 3.5.0
                                                                Beschikbaar stellen van gegevensdragers (art. 49 en 50 AWR)
                                                                145
                                                              18. 3.5.1
                                                                Verkrijging van gegevens en inlichtingen
                                                                145
                                                              19. 3.5.2
                                                                Binnentreden (art. 50 AWR)
                                                                146
                                                              20. 3.6.0
                                                                Geheimhouding (art. 51 AWR) en verschoningsrecht (art. 53a AWR)
                                                                147
                                                              21. 3.7.0
                                                                Administratie en bewaarplicht (art. 52 AWR)
                                                                152
                                                              22. 3.7.1
                                                                Administratieplichtigen
                                                                152
                                                              23. 3.7.2
                                                                Inhoud van de administratieplicht (art. 52 lid 1 AWR juncto art. 2:10 BW)
                                                                152
                                                              24. 3.7.3
                                                                Bewaarplicht en conversie (art. 52 lid 4 en 5 AWR)
                                                                153
                                                              25. 3.7.4
                                                                Sanctie
                                                                154
                                                              26. 3.8.0
                                                                Derdenonderzoek (art. 53 AWR)
                                                                154
                                                              27. 3.9.0
                                                                Informatieverplichtingen in andere belastingwetten
                                                                156
                                                              28. 3.9.1
                                                                Loonbelasting (art. 28 Wet LB 1964)
                                                                156
                                                              29. 3.9.2
                                                                Omzetbelasting (art. 34-39 Wet OB 1968)
                                                                156
                                                              30. 3.9.3
                                                                Vennootschapsbelasting (art. 8b Wet VPB 1969)
                                                                156
                                                              31. 3.9.4
                                                                Internationale bijstandsverlening (de WIB)
                                                                157
                                                              32. 3.9.5
                                                                Invordering
                                                                161
                                                            3. Hoofdstuk 4 Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
                                                              1. 4.1.0
                                                                Belastingheffing en rechtszekerheid
                                                                163
                                                              2. 4.1.1
                                                                Rechtsbescherming bij overheidsoptreden
                                                                165
                                                              3. 4.2.0
                                                                De algemene beginselen van behoorlijk bestuur (a.b.b.b.)
                                                                171
                                                              4. 4.3.0
                                                                Het vertrouwensbeginsel
                                                                174
                                                              5. 4.3.1
                                                                Gewekt vertrouwen en bevoegdheid
                                                                176
                                                              6. 4.3.2
                                                                Beleidsregels
                                                                179
                                                              7. 4.3.3
                                                                Inlichtingen
                                                                185
                                                              8. 4.3.4
                                                                Expliciete standpuntbepalingen
                                                                189
                                                              9. 4.3.5
                                                                Impliciete standpuntbepalingen
                                                                198
                                                              10. 4.4.0
                                                                Het gelijkheidsbeginsel
                                                                203
                                                              11. 4.4.1
                                                                Gelijkheidsbeginsel en (relatieve) competentie
                                                                214
                                                              12. 4.4.2
                                                                Gelijkheidsbeginsel en bewijslast
                                                                217
                                                              13. 4.4.3
                                                                Rechtvaardigingsgronden voor ongelijke behandeling
                                                                218
                                                              14. 4.4.4
                                                                Rechtsgevolgen van het ingrijpen door de rechter
                                                                219
                                                              15. 4.5.0
                                                                Het evenredigheidsbeginsel
                                                                220
                                                              16. 4.6.0
                                                                Het zorgvuldigheidsbeginsel
                                                                222
                                                              17. 4.7.0
                                                                Het fair play-beginsel
                                                                225
                                                              18. 4.8.0
                                                                Het verbod op détournement de pouvoir en op vooringenomenheid
                                                                225
                                                              19. 4.9.0
                                                                De vaststellingsovereenkomst
                                                                226
                                                              20. 4.9.1
                                                                De burgerrechtelijke vaststellingsovereenkomst
                                                                227
                                                              21. 4.9.2
                                                                Vaststellingsovereenkomst met de fiscus
                                                                229
                                                              22. 4.9.3
                                                                Wijziging of opzegging
                                                                239
                                                              23. 4.9.4
                                                                Bijzondere vormen van fiscale (vaststellings)overeenkomsten
                                                                240
                                                              24. 4.9.5
                                                                Handhavingsconvenanten
                                                                242
                                                              25. 4.9.6
                                                                Beleid voor convenanten
                                                                244
                                                              26. 4.9.7
                                                                Verhouding tussen verticale en horizontale handhaving
                                                                245
                                                              27. 4.9.8
                                                                De rol van de rechter bij convenanten
                                                                246
                                                            4. Hoofdstuk 5 Onrechtmatige wetgeving, (internationale) discriminatie en bezitsbescherming
                                                              1. 5.0.0
                                                                Inleiding
                                                                247
                                                              2. 5.0.1
                                                                De Nederlandse rechtsorde
                                                                248
                                                              3. 5.0.2
                                                                De internationale rechtsorde
                                                                255
                                                              4. 5.1.0
                                                                Het toetsingskader voor art. 14 EVRM en art. 26 BuPo-verdrag
                                                                263
                                                              5. 5.1.1
                                                                De door het EHRM ontwikkelde toetsingscriteria
                                                                264
                                                              6. 5.2.0
                                                                De jurisprudentie van het EHRM
                                                                266
                                                              7. 5.2.1
                                                                Margin of appreciation
                                                                266
                                                              8. 5.3.0
                                                                De Nederlandse rechtspraak inzake art. 14 EVRM en art. 26 BuPo-verdrag
                                                                269
                                                              9. 5.3.1
                                                                Ambtshalve toetsing?
                                                                271
                                                              10. 5.3.2
                                                                Kritische beschouwing
                                                                279
                                                              11. 5.4.0
                                                                Ingrijpen door de rechter
                                                                280
                                                              12. 5.5.0
                                                                Bezitsbescherming door art. 1 Protocol 1 EVRM
                                                                283
                                                            5. Hoofdstuk 6 Fiscale rechtsbescherming
                                                              1. 6.0
                                                                Inleiding
                                                                293
                                                                1. 6.0.0
                                                                  Algemene kenschets
                                                                  293
                                                                2. 6.0.1
                                                                  De geschiedenis van het fiscale procesrecht
                                                                  294
                                                              2. 6.1
                                                                Bezwaar
                                                                296
                                                                1. 6.1.0
                                                                  Inleiding
                                                                  296
                                                                2. 6.1.1
                                                                  Bezwaar waartegen?
                                                                  297
                                                                3. 6.1.2
                                                                  Formele eisen aan een bezwaarschrift
                                                                  300
                                                                4. 6.1.3
                                                                  Behandeling van het bezwaar
                                                                  329
                                                                5. 6.1.4
                                                                  Uitspraak op bezwaar
                                                                  339
                                                                6. 6.1.5
                                                                  Kostenvergoeding
                                                                  344
                                                                7. 6.1.6
                                                                  Gevolgen van de uitspraak
                                                                  350
                                                                8. 6.1.7
                                                                  Massaal bezwaar
                                                                  351
                                                                9. 6.1.8
                                                                  ‘Overslaan’ bezwaarprocedure (prorogatie)
                                                                  351
                                                              3. 6.2
                                                                Goede rechtspleging en goede procesorde
                                                                351
                                                                1. 6.2.0
                                                                  Inleiding
                                                                  351
                                                                2. 6.2.1
                                                                  Kernwaarden rechtspraak
                                                                  352
                                                                3. 6.2.2
                                                                  Hoor en wederhoor
                                                                  354
                                                                4. 6.2.3
                                                                  Processuele gelijkheid van partijen
                                                                  355
                                                                5. 6.2.4
                                                                  Het verdedigingsbeginsel
                                                                  355
                                                              4. 6.3
                                                                Beroep bij de rechtbank
                                                                356
                                                                1. 6.3.0
                                                                  Inleiding
                                                                  356
                                                                2. 6.3.1
                                                                  Voor beroep vatbare beschikkingen
                                                                  356
                                                                3. 6.3.2
                                                                  Formele regels
                                                                  357
                                                                4. 6.3.3
                                                                  Schriftelijke stukken
                                                                  364
                                                                5. 6.3.4
                                                                  Vooronderzoek
                                                                  371
                                                                6. 6.3.5
                                                                  De zitting
                                                                  372
                                                                7. 6.3.6
                                                                  Het onderzoek ter zitting
                                                                  375
                                                                8. 6.3.7
                                                                  Beslissing op het beroep: de uitspraak
                                                                  378
                                                                9. 6.3.8
                                                                  Bijzondere behandelingen
                                                                  388
                                                                10. 6.3.9
                                                                  Vergoeding van griffierecht, proceskosten en schade
                                                                  390
                                                              5. 6.4
                                                                Hoger beroep bij het gerechtshof
                                                                394
                                                                1. 6.4.0
                                                                  Inleiding
                                                                  394
                                                                2. 6.4.1
                                                                  Formele regels
                                                                  395
                                                                3. 6.4.2
                                                                  Schriftelijke stukken
                                                                  398
                                                                4. 6.4.3
                                                                  Incidenteel hoger beroep
                                                                  399
                                                                5. 6.4.4
                                                                  Reikwijdte hoger beroep, noodzaak instellen incidenteel hoger beroep
                                                                  401
                                                                6. 6.4.5
                                                                  Behandeling van het hoger beroep
                                                                  403
                                                                7. 6.4.6
                                                                  Beslissing op het hoger beroep: de uitspraak
                                                                  404
                                                                8. 6.4.7
                                                                  Overslaan hoger beroep (sprongcassatie)
                                                                  405
                                                              6. 6.5
                                                                Beroep in cassatie bij de Hoge Raad
                                                                406
                                                                1. 6.5.0
                                                                  Inleiding
                                                                  406
                                                                2. 6.5.1
                                                                  Tegen welke uitspraken is beroep in cassatie mogelijk?
                                                                  407
                                                                3. 6.5.2
                                                                  Wie mag procederen?
                                                                  407
                                                                4. 6.5.3
                                                                  Eisen aan het beroepschrift in cassatie en de cassatietermijn
                                                                  407
                                                                5. 6.5.4
                                                                  Behandeling van het beroep in cassatie
                                                                  408
                                                                6. 6.5.5
                                                                  Incidenteel beroep in cassatie
                                                                  409
                                                                7. 6.5.6
                                                                  De uitspraak van de Hoge Raad
                                                                  410
                                                                8. 6.5.7
                                                                  Prejudiciële vragen aan de Hoge Raad
                                                                  410
                                                              7. 6.6
                                                                Bijzondere procedures
                                                                411
                                                                1. 6.6.0
                                                                  De voorlopige voorziening
                                                                  411
                                                                2. 6.6.1
                                                                  Procedure bij de wrakingskamer en de verschoningskamer
                                                                  413
                                                                3. 6.6.2
                                                                  Herziening
                                                                  420
                                                                4. 6.6.3
                                                                  Rectificatie van een rechterlijke uitspraak
                                                                  421
                                                                5. 6.6.4
                                                                  De niet-fiscale bestuursrechter
                                                                  424
                                                                6. 6.6.5
                                                                  De burgerlijke rechter als restrechter
                                                                  425
                                                                7. 6.6.6
                                                                  De geheimhoudingskamer
                                                                  427
                                                                8. 6.6.7
                                                                  Prejudiciële vragen aan het Europese Hof van Justitie
                                                                  428
                                                                9. 6.6.8
                                                                  Beroep bij het Europese Hof voor de Rechten van de Mens
                                                                  429
                                                                10. 6.6.9
                                                                  Klacht bij de Nationale ombudsman
                                                                  430
                                                                11. 6.6.10
                                                                  De Commissies voor de Verzoekschriften
                                                                  431
                                                                12. 6.6.11
                                                                  Mediation
                                                                  431
                                                              8. 6.7
                                                                De omvang van het geding en het bewijsrecht
                                                                432
                                                                1. 6.7.0
                                                                  Inleiding
                                                                  432
                                                                2. 6.7.1
                                                                  Omvang van het geschil; rechtsstrijd en voorschriften van openbare orde
                                                                  432
                                                                3. 6.7.2
                                                                  Taakopvatting belastingrechter. Aanvulling van gronden en feiten
                                                                  434
                                                                4. 6.7.3
                                                                  Niet alles behoeft bewijs
                                                                  435
                                                                5. 6.7.4
                                                                  Regels met betrekking tot de stelplicht en bewijslastverdeling
                                                                  437
                                                                6. 6.7.5
                                                                  Bewijsmiddelen
                                                                  445
                                                                7. 6.7.6
                                                                  Onrechtmatig verkregen bewijs
                                                                  446
                                                                8. 6.7.7
                                                                  Tijdstip van aanbieden van (tegen)bewijs. Voorwaardelijk bewijsaanbod
                                                                  449
                                                                9. 6.7.8
                                                                  Zwaarte van de bewijslast. Begrippenkader
                                                                  449
                                                                10. 6.7.9
                                                                  Omkering van de bewijslast
                                                                  451
                                                                11. 6.7.10
                                                                  Bewijswaardering
                                                                  455
                                                                12. 6.7.11
                                                                  Bewijsrecht EU-aangelegenheden
                                                                  456
                                                            6. Hoofdstuk 7 Methoden van rechtsvinding. Interpretatiemethoden en fraus legis, Het onderscheid tussen (rechts)feiten en rechtsregels
                                                              1. 7.0
                                                                Inleiding
                                                                457
                                                                1. 7.1
                                                                  Rechtsvinding
                                                                  457
                                                                2. 7.1.0
                                                                  Inleidende opmerkingen over de rechtsvinding
                                                                  457
                                                                3. 7.1.1
                                                                  Vaststelling van de feiten
                                                                  458
                                                                4. 7.1.2
                                                                  Verschillende methoden van rechtsvinding
                                                                  459
                                                                5. 7.1.3
                                                                  Grammaticale interpretatie
                                                                  459
                                                                6. 7.1.4
                                                                  Wetshistorische interpretatie
                                                                  461
                                                                7. 7.1.5
                                                                  Wetsystematische interpretatie
                                                                  462
                                                                8. 7.1.6
                                                                  Teleologische interpretatie
                                                                  462
                                                                9. 7.1.7
                                                                  Doctrine en jurisprudentie
                                                                  463
                                                                10. 7.1.8
                                                                  Redelijke wetstoepassing
                                                                  464
                                                              2. 7.2
                                                                Schijnhandeling
                                                                465
                                                                1. 7.3
                                                                  Zelfstandige fiscale kwalificatie
                                                                  467
                                                              3. 7.4
                                                                Historisch overzicht richtige heffing en fraus legis
                                                                469
                                                                1. 7.4.0
                                                                  Inleiding
                                                                  469
                                                                2. 7.4.1
                                                                  Richtige heffing
                                                                  469
                                                                3. 7.4.2
                                                                  Fraus legis
                                                                  470
                                                                4. 7.4.3
                                                                  De richtige heffing en fraus legis staan naast elkaar
                                                                  471
                                                              4. 7.5
                                                                De leer van de wetsontduiking thans: fraus legis
                                                                472
                                                                1. 7.5.0
                                                                  Inleiding
                                                                  472
                                                                2. 7.5.1
                                                                  Rechtsvinding en fraus legis
                                                                  472
                                                                3. 7.5.2
                                                                  Toepassingsvereisten van fraus legis
                                                                  473
                                                                4. 7.5.3
                                                                  Het doel- en strekkingvereiste
                                                                  474
                                                                5. 7.5.4
                                                                  Het verijdelingsvereiste
                                                                  478
                                                                6. 7.5.5
                                                                  Gevolgen van toepassing van de leer van de wetsontduiking
                                                                  480
                                                                7. 7.5.6
                                                                  Kan fraus legis worden toegepast naast specifieke antimisbruikbepalingen?
                                                                  480
                                                                8. 7.5.7
                                                                  Kan fraus legis worden toegepast indien de ontgaansmogelijkheid door de wetgever was voorzien?
                                                                  481
                                                                9. 7.5.8
                                                                  Als wetsontduiking bestempelde constructies
                                                                  481
                                                            7. Hoofdstuk 8 Het fiscale bestuurlijke boeteregime
                                                              1. 8.0.0
                                                                Inleiding
                                                                491
                                                              2. 8.1.0
                                                                Wettelijke systematiek
                                                                492
                                                              3. 8.1.1
                                                                Indeling van boetebepalingen in de AWR
                                                                492
                                                              4. 8.1.2
                                                                Beleid BBBB
                                                                492
                                                              5. 8.1.3
                                                                Berechting binnen redelijke termijn
                                                                493
                                                              6. 8.2.0
                                                                Verzuimboeten
                                                                494
                                                              7. 8.2.1
                                                                Inleiding
                                                                494
                                                              8. 8.2.2
                                                                Art. 67a AWR; niet of niet tijdig doen van aangifte voor aanslagbelasting
                                                                494
                                                              9. 8.2.3
                                                                Art. 67b AWR; niet of niet tijdig doen van aangifte voor aangiftebelasting
                                                                495
                                                              10. 8.2.4
                                                                Art. 67c AWR; niet of niet geheel (tijdig) betalen van aangiftebelasting
                                                                495
                                                              11. 8.2.5
                                                                Art. 67ca AWR; niet nakomen van wettelijke verplichtingen
                                                                496
                                                              12. 8.3.0
                                                                Vergrijpboeten
                                                                497
                                                              13. 8.3.1
                                                                Inleiding
                                                                497
                                                              14. 8.3.2
                                                                Art. 67cc AWR; opzettelijk verstrekken van onjuiste of onvolledige gegevens en inlichtingen
                                                                498
                                                              15. 8.3.3
                                                                Art. 67d AWR; opzettelijk niet, onjuist of onvolledig doen van aangifte bij aanslagbelasting
                                                                498
                                                              16. 8.3.4
                                                                Art. 67e AWR; handelingen waardoor de aanslagbelasting onjuist is vastgesteld
                                                                499
                                                              17. 8.3.5
                                                                Art. 67f AWR; handelingen waardoor te weinig belasting dan wel niet tijdig op aangifte is voldaan of afgedragen
                                                                500
                                                              18. 8.3.6
                                                                Art. 10a AWR; niet nakomen informatieplicht
                                                                500
                                                              19. 8.4.0
                                                                Specifieke kenmerken van vergrijpboeten
                                                                501
                                                              20. 8.4.1
                                                                Grondslag van de vergrijpboete
                                                                501
                                                              21. 8.4.2
                                                                Opzet of grove schuld moet gericht zijn op bestanddeel boetebepaling
                                                                502
                                                              22. 8.4.3
                                                                Opzet of grove schuld moet gericht zijn op bestanddeel boetebepaling
                                                                503
                                                              23. 8.4.4
                                                                Opzet en grove schuld: verdere aspecten
                                                                503
                                                              24. 8.5.0
                                                                Wettelijke beletselen voor het opleggen van strafvervolging of bestuurlijke boeten
                                                                504
                                                              25. 8.5.1
                                                                Pleitbaar standpunt
                                                                504
                                                              26. 8.5.2
                                                                Het una via-stelsel en het ne bis puniri-beginsel
                                                                506
                                                              27. 8.5.3
                                                                Inkeerbepaling
                                                                508
                                                              28. 8.6.0
                                                                Wettelijke voorschriften inzake het opleggen van een bestuurlijke boeten
                                                                510
                                                              29. 8.6.1
                                                                Boeteprocedure bij vergrijpboeten (art. 5:48 Awb)
                                                                510
                                                              30. 8.6.2
                                                                Geen boete bij overlijden of bij ontbinden
                                                                512
                                                              31. 8.6.3
                                                                Art. 67q AWR; vergrijpboete na verzuimboete bij nieuwe bezwaren
                                                                512
                                                              32. 8.6.4
                                                                Beboeting van deelnemers aan beboetbare gedragingen feiten
                                                                513
                                                              33. 8.6.5
                                                                Beboeting van rechtspersonen
                                                                513
                                                              34. 8.6.6
                                                                Beboeting van publiekrechtelijke rechtspersonen
                                                                514
                                                              35. 8.7.0
                                                                Bewijsrecht in het fiscale boeterecht
                                                                514
                                                              36. 8.7.1
                                                                Inleiding
                                                                514
                                                              37. 8.7.2
                                                                Verdeling van de bewijslast ten aanzien van de grondslag van de boete
                                                                514
                                                              38. 8.7.3
                                                                Verdeling van de bewijslast ten aanzien van de verwijtbare gedraging
                                                                515
                                                              39. 8.7.4
                                                                In beginsel geen toerekening opzet of grove schuld adviseur
                                                                515
                                                              40. 8.7.5
                                                                Gevolgen van omkering van de bewijslast en bewijsvermoedens
                                                                516
                                                              41. 8.7.6
                                                                Onrechtmatig verkregen bewijs
                                                                517
                                                              42. 8.8.0
                                                                Het nemo tenetur-beginsel
                                                                517
                                                              43. 8.8.1
                                                                Algemeen
                                                                517
                                                              44. 8.8.2
                                                                Zwijgrecht en ‘criminal charge’
                                                                518
                                                              45. 8.8.3
                                                                Omvang van het zwijgrecht
                                                                518
                                                              46. 8.8.4
                                                                Gebruik van afgedwongen materiaal
                                                                520
                                                              47. 8.9.0
                                                                Straftoemeting in het fiscale boeterecht
                                                                521
                                                            8. Hoofdstuk 9 Fiscaal strafrecht
                                                              1. 9.0.0
                                                                Inleiding
                                                                523
                                                              2. 9.1.0
                                                                Fiscale strafbepalingen. Algemeen
                                                                523
                                                              3. 9.1.1
                                                                Fiscale overtredingen (art. 68, 70 en 71 AWR)
                                                                523
                                                              4. 9.1.2
                                                                Fiscale misdrijven ex art. 69 AWR
                                                                526
                                                              5. 9.1.3
                                                                Strekkingsvereiste (art. 69 lid 1 en 2 AWR)
                                                                528
                                                              6. 9.1.4
                                                                Pleegtijd en pleegplaats bij fiscale delicten
                                                                528
                                                              7. 9.1.5
                                                                Berekening van de te weinig geheven belasting
                                                                529
                                                              8. 9.1.6
                                                                Formele fiscale strafbepalingen
                                                                531
                                                              9. 9.1.7
                                                                Fiscaal misdrijf; opzettelijk niet nakomen van aangifteverplichting art. 69a AWR
                                                                532
                                                              10. 9.2.0
                                                                Daderschap en deelneming
                                                                533
                                                              11. 9.2.1
                                                                Kwaliteitsdelicten
                                                                533
                                                              12. 9.2.2
                                                                Daderschap van rechtspersonen
                                                                534
                                                              13. 9.2.3
                                                                Opdracht geven en feitelijk leiding geven (art. 51 lid 2 Sr)
                                                                536
                                                              14. 9.2.4
                                                                Medeplegen (art. 47 lid 1 Sr) en medeplichtigheid (art. 48 lid 1 en 2 Sr)
                                                                537
                                                              15. 9.2.5
                                                                Doen plegen en uitlokken (art. 47 lid 1 en 2 Sr)
                                                                537
                                                              16. 9.2.6
                                                                De belastingadviseur en de accountant als medepleger en medeplichtige
                                                                538
                                                              17. 9.3.0
                                                                Samenhang met commune delicten
                                                                539
                                                              18. 9.3.1
                                                                Algemeen
                                                                539
                                                              19. 9.3.2
                                                                Valsheid in geschrifte (art. 225 Sr)
                                                                539
                                                              20. 9.3.3
                                                                Deelname aan een criminele organisatie (art. 140 lid 1 Sr)
                                                                540
                                                              21. 9.3.4
                                                                Witwassen (art. 420bis, 420t en 420q Sr) en heling (art. 416, 417 en 417bis Sr)
                                                                541
                                                              22. 9.4.0
                                                                Samenhang met antimisbruikwetgeving
                                                                542
                                                              23. 9.4.1
                                                                Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme
                                                                542
                                                              24. 9.4.2
                                                                Ontneming wederrechtelijk verkregen voordeel (art. 36e Sr)
                                                                544
                                                              25. 9.5.0
                                                                Voorbereidend onderzoek
                                                                545
                                                              26. 9.5.1
                                                                Algemeen
                                                                545
                                                              27. 9.5.2
                                                                Richtlijnen AAFD
                                                                546
                                                              28. 9.5.3
                                                                Verhoor
                                                                549
                                                              29. 9.5.4
                                                                Toegangneming (art. 83 AWR)
                                                                551
                                                              30. 9.5.5
                                                                Inbeslagneming en vordering uitlevering stukken (art. 81 AWR)
                                                                552
                                                              31. 9.5.6
                                                                Aanhouding (art. 53 Sv), inverzekeringstelling (art. 67 Sv) en voorlopige hechtenis (art. 67a Sv)
                                                                552
                                                              32. 9.5.7
                                                                Onderzoek à decharge
                                                                554
                                                              33. 9.5.8
                                                                Vervolgingsbeslissing (art. 80 AWR)
                                                                554
                                                              34. 9.6.0
                                                                (Fiscaal) Strafprocesrecht
                                                                556
                                                              35. 9.6.1
                                                                Onderzoek ter terechtzitting
                                                                556
                                                              36. 9.6.2
                                                                Dagvaarding en vonnis
                                                                557
                                                              37. 9.6.3
                                                                Hoger beroep en beroep in cassatie (art. 77 lid 2 en 3 AWR en art. 427 Sv)
                                                                560
                                                            9. Hoofdstuk 10 Invordering
                                                              1. 10.0
                                                                Algemeen
                                                                563
                                                                1. 10.0.1
                                                                  De indeling van de Invorderingswet 1990
                                                                  563
                                                                2. 10.0.2
                                                                  Geschiedenis
                                                                  563
                                                              2. 10.1
                                                                Algemene bepalingen (art. 1 t/m 7c Invorderingswet 1990)
                                                                564
                                                                1. 10.1.0
                                                                  Reikwijdte van de Invorderingswet 1990
                                                                  564
                                                                2. 10.1.1
                                                                  Algemene wet bestuursrecht
                                                                  565
                                                                3. 10.1.2
                                                                  Algemene beginselen van behoorlijk bestuur
                                                                  565
                                                                4. 10.1.3
                                                                  Open systeem
                                                                  566
                                                                5. 10.1.4
                                                                  Belastingdeurwaarder
                                                                  571
                                                                6. 10.1.5
                                                                  Bevoegdheid ontvanger
                                                                  572
                                                                7. 10.1.6
                                                                  Toerekening van de betalingen
                                                                  573
                                                              3. 10.2
                                                                Invordering in eerste aanleg (art. 8-10 Invorderingswet 1990)
                                                                575
                                                                1. 10.2.0
                                                                  Uitreiking aanslagbiljet
                                                                  575
                                                                2. 10.2.1
                                                                  Betalingstermijnen
                                                                  576
                                                                3. 10.2.2
                                                                  Versnelde invordering
                                                                  577
                                                              4. 10.3
                                                                Dwanginvordering (art. 11-20 Invorderingswet 1990)
                                                                579
                                                                1. 10.3.0
                                                                  Aanmaning
                                                                  579
                                                                2. 10.3.1
                                                                  Dwangbevel; het uitvaardigen en betekenen van een dwangbevel
                                                                  580
                                                                3. 10.3.2
                                                                  Versnelde tenuitvoerlegging
                                                                  582
                                                                4. 10.3.3
                                                                  Beslaglegging
                                                                  583
                                                              5. 10.4
                                                                Bijzondere bepalingen (art. 21-27 Invorderingswet 1990)
                                                                593
                                                                1. 10.4.0
                                                                  Voorrecht
                                                                  593
                                                                2. 10.4.1
                                                                  Bodemrecht
                                                                  594
                                                                3. 10.4.2
                                                                  Katvanger
                                                                  599
                                                                4. 10.4.3
                                                                  Bijzonder verhaalsrecht bezwaarde goederen
                                                                  599
                                                                5. 10.4.4
                                                                  Verrekening
                                                                  600
                                                                6. 10.4.5
                                                                  Uitstel van betaling
                                                                  603
                                                                7. 10.4.6
                                                                  Kwijtschelding
                                                                  608
                                                                8. 10.4.7
                                                                  Verjaring
                                                                  610
                                                              6. 10.5
                                                                Betalingskorting en rente (art. 27a-31a Invorderingswet 1990)
                                                                612
                                                                1. 10.5.0
                                                                  Betalingskorting
                                                                  612
                                                                2. 10.5.1
                                                                  Invorderingsrente
                                                                  612
                                                              7. 10.6
                                                                Aansprakelijkheid (art. 32-57 Invorderingswet 1990)
                                                                613
                                                                1. 10.6.0
                                                                  Materiële bepalingen (art. 32-48a Invorderingswet 1990)
                                                                  614
                                                                2. 10.6.1
                                                                  Formele bepalingen (art. 49-54 Invorderingswet 1990)
                                                                  653
                                                                3. 10.6.2
                                                                  Bijzondere verhaalsmogelijkheden voor aansprakelijken (art. 55-57 Invorderingswet 1990)
                                                                  664
                                                              8. 10.7
                                                                Verplichtingen ten behoeve van de invordering (art. 58-63a Invorderingswet 1990)
                                                                665
                                                                1. 10.8
                                                                  Bestuurlijke boeten (art. 63b en 63c Invorderingswet 1990)
                                                                  667
                                                                2. 10.9
                                                                  Strafrechtelijke bepalingen (art. 64-66 Invorderingswet 1990)
                                                                  667
                                                                3. 10.10
                                                                  Aanvullende regelingen (art. 67-70 Invorderingswet 1990)
                                                                  668
                                                                4. 10.11
                                                                  Slot- en overgangsbepalingen (art. 70a-70f Invorderingswet 1990)
                                                                  669
                                                            Meer Verberg
                                                            Deze uitgave is onderdeel van de serie:
                                                            Producttype Boek :
                                                            5% studieboekenkorting
                                                            € 37,16
                                                            € 40,50 incl. btw
                                                            Prijs per stuk
                                                            Boek
                                                            Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
                                                            • Bestellen op rekening
                                                            • Gratis verzending
                                                            • Grootste uitgever van juridische informatie
                                                            Terug naar boven