Loonheffingennieuw

Loonheffingen

Editie: editie 2019
Verschijningsdatum: 1 maart 2019
Loonheffingen
Producttype Boek :
5% studieboekenkorting
€ 88,03
€ 95,95 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
Dit studieboek verschaft toekomstige belastinginspecteurs en -adviseurs een compleet en diepgaand beeld van alle loonheffingen. De praktische benadering en sprekende voorbeelden helpen je om de soms taaie materie eigen te krijgen. Een essentiële titel in de boekenkast van iedereen die met de afdracht van loonheffingen te maken heeft of krijgt.
De loonheffingen vormen de aorta van de BV-Nederland. Meer dan de helft van alle belasting- en premieopbrengsten (€ 303 miljard) loopt via het loonstrookje (€ 172 miljard). Op de schouders van werkgevers rust daarmee de verplichting om deze belasting te innen en af te dragen.

Welke regels zijn er anno 2019 van kracht als het gaat om deze loonheffingen? In de 2019-editie van Loonheffingen maak je op praktische wijze kennis met alle regels en richtlijnen die je als belastinginspecteur of -adviseur moet kennen.

Studieboek loonheffingen 2019
Op het terrein van loonheffingen zijn de regels jaarlijks aan talloze veranderingen onderhevig. Ook de rechtspraak staat niet stil.
De 2019-editie van ‘Loonheffingen’ bevat om die reden alle actuele ontwikkelingen op het gebied van wetgeving en jurisprudentie, waaronder:
  • Belastingplan 2019
  • Rechtspraak die is gewezen in 2018
  • Beleidswijzigingen uit 2018
  • Ontwikkelingen in het ZZP/DBA-dossier
Door de complete en praktische benadering, leent de titel zich uitstekend voor zowel studenten als professionals in de praktijk.
Meer lezen Verberg

Auteurs

Specificaties

Verschijningsdatum:
1 maart 2019
Editie:
2019
Druk:
13
ISBN:
9789013149616
Verschijningsvorm:
Boek
Aantal pagina's:
688
Afmetingen:
15,8 x 24,0 cm
Kleur:
Zwart/Wit
Meer lezenVerberg
Bijlage
Inhoudsopgave
  1. Voorwoord
    V
  2. Gebruikte afkortingen
    XIX
  3. Hoofdstuk 1
    Inleiding tot de loonbelasting
    1
  4. 1.1
    Inleiding
    1
  5. 1.2
    De geschiedenis en plaatsbepaling
    2
  6. 1.3
    Het tweeledige karakter van de loonbelasting
    4
  7. 1.4
    De lasten voor de werkgever
    6
  8. 1.5
    De drie pijlers van de loonbelasting
    6
  9. 1.6
    De rechtsbronnen van de loonbelasting
    8
  10. 1.7
    De loonbelasting is een bronheffing
    10
  11. 1.8
    De loonbelasting fungeert als een voorheffing of als een eindheffing
    11
  12. 1.9
    De loonbelasting is een directe belasting
    12
  13. 1.10
    De loonbelasting is een afdrachtbelasting
    13
  14. 1.11
    De loonbelasting is (deels) een subjectieve en persoonlijke belasting
    14
  15. Hoofdstuk 2
    Inleiding tot de sociale verzekeringen
    17
  1. 2.1
    Inleiding
    17
  2. 2.2
    Het Nederlandse socialezekerheidsstelsel: voorzieningen versus verzekeringen
    17
  3. 2.3
    Sociale verzekeringen: volksverzekeringen versus werknemersverzekeringen
    18
  4. 2.4
    De volksverzekeringen
    20
  5. 2.4.1
    De Algemene Ouderdomswet (AOW)
    20
  6. 2.4.2
    De Algemene nabestaandenwet (Anw)
    21
  7. 2.4.3
    De Wet langdurige zorg (Wlz)
    21
  8. 2.4.4
    De Zorgverzekeringswet (Zvw)
    22
  9. 2.4.5
    De kring der verzekerden voor de volksverzekeringen AOW, Anw en Wlz
    22
  10. 2.4.6
    De financiering van de volksverzekeringen AOW, Anw en Wlz
    23
  11. 2.4.7
    De heffing en invordering van de premie volksverzekeringen AOW, Anw en Wlz
    24
  12. 2.4.8
    Kring der verzekerden voor de Zorgverzekeringswet
    26
  13. 2.4.9
    De financiering van de Zorgverzekeringswet
    27
  14. 2.4.10
    De heffing en invordering van de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw
    30
  15. 2.5
    De werknemersverzekeringen
    31
  16. 2.5.1
    De Ziektewet en de Werkloosheidswet
    32
  17. 2.5.2
    De WIA/WAO
    33
  18. 2.5.3
    De kring der verzekerden in de werknemersverzekeringen
    34
  19. 2.5.4
    De financiering van de werknemersverzekeringen
    36
  20. 2.5.5
    De heffing en de invordering van de premies werknemersverzekeringen
    38
  21. 2.6
    De uitvoering van de werknemersverzekeringen en de rechtspraak
    39
  22. 2.7
    De polisadministratie van het UWV
    39
  23. Hoofdstuk 3
    De ‘echte’ dienstbetrekking
    41
  24. 3.1
    Inleiding
    41
  25. 3.2
    De privaatrechtelijke dienstbetrekking
    42
  26. 3.2.1
    Juridisch kader
    42
  27. 3.2.2
    De gezagsverhouding
    48
  28. 3.2.3
    De verplichting tot het persoonlijk verrichten van arbeid
    59
  29. 3.2.4
    De verplichting van de werkgever tot belonen
    60
  30. 3.3
    Inperking en verruiming van verzekeringsplicht
    62
  31. 3.4
    Vrijwilligers
    63
  32. 3.5
    Dienstverlening aan huis
    65
  33. 3.6
    Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder
    67
  34. 3.7
    De publiekrechtelijke dienstbetrekking
    68
  35. 3.8
    Vroegere en tegenwoordige dienstbetrekking
    70
  36. 3.9
    De dienstbetrekking van een ander
    71
  37. 3.10
    Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties
    72
  38. 3.10.1
    Inleiding
    72
  39. 3.10.2
    Opkomst en ondergang van de VAR
    73
  40. 3.10.3
    Totstandkoming van de Wet Dba, kritiek, knelpunten
    75
  41. 3.10.4
    Vertrouwen in de toekomst
    80
  42. 3.11
    Beschikking verzekeringsplicht
    83
  43. Hoofdstuk 4
    De fictieve dienstbetrekkingen
    87
  44. 4.1
    Inleiding
    87
  45. 4.2
    De strekking van de ficties
    87
  46. 4.3
    Kleine aannemers van werk en hun hulpen
    89
  47. 4.4
    Tussenpersonen en hun hulpen
    90
  48. 4.5
    Leerlingen en stagiairs
    91
  49. 4.6
    In de onderneming van een ouder werkzame kinderen
    93
  50. 4.7
    Commissarissen
    93
  51. 4.8
    Bestuurders van werknemerscoöperaties
    95
  52. 4.9
    Bestuurders van beursgenoteerde vennootschappen
    96
  53. 4.10
    Thuiswerkers en hun hulpen
    97
  54. 4.11
    Topsporters
    99
  55. 4.12
    De werknemer-aanmerkelijkbelanghouder
    100
  56. 4.13
    De gelijkgestelden of rariteiten
    101
  57. 4.14
    Uitzendkrachten
    103
  58. 4.15
    Sekswerkers
    106
  59. 4.16
    Opting-in
    108
  60. 4.17
    Alleen fictief in dienstbetrekking voor de premieheffing werknemersverzekeringen
    109
  61. Hoofdstuk 5
    De ‘oneigenlijke’ dienstbetrekking
    111
  62. Hoofdstuk 6
    De inhoudingsplichtige
    115
  63. 6.1
    De inhoudingsplichtige
    115
  64. 6.2
    De drie inhoudingsplichtigen van art. 6, lid 1, Wet LB 1964
    118
  65. 6.3
    De fictieve werkgevers
    122
  66. 6.4
    De samenhangende groep inhoudingsplichtigen
    124
  67. 6.5
    Einde inhoudingsplicht
    124
  68. Hoofdstuk 7
    Het loon
    127
  69. 7.1
    Inleiding
    127
  70. 7.2
    Loonbegrip algemeen
    128
  71. 7.2.1
    Loonbegrip art. 10 Wet LB 1964
    128
  72. 7.2.2
    Loonbegrip: samenhang met vrijstellingsbepalingen
    135
  73. 7.3
    Schadevergoedingen bij een ongeval of ontslag
    142
  74. 7.4
    Negatief loon
    145
  75. 7.5
    Loon van derden
    155
  76. 7.5.1
    Fooien en dergelijke prestaties van derden
    155
  77. 7.5.2
    Fondsuitkeringen
    160
  78. 7.6
    Loon in de vorm van een recht
    160
  79. 7.7
    Cafetariasysteem
    164
  80. 7.8
    Gebruikelijkloonregeling
    166
  81. 7.9
    De begrippen ‘belastbaar loon’ en ‘tabelloon’
    174
  82. 7.10
    Fiscaal en civielrechtelijk loon
    175
  83. 7.11
    Loon voor de inkomstenbelasting
    176
  84. 7.12
    Loon voor de premie volksverzekeringen
    177
  85. 7.13
    Loon voor de premies werknemersverzekeringen
    177
  86. 7.14
    Loon voor de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw
    178
  87. 7.15
    Het bruto-nettotraject
    180
  88. 7.16
    Nettoloonafspraak en bruteren
    181
  89. Hoofdstuk 8
    Loon in natura
    189
  90. 8.1
    Inleiding
    189
  91. 8.2
    Het begrip ‘loon in natura’
    189
  92. 8.3
    De wettelijke waarderingsregels
    191
  93. 8.3.1
    Waarde in het economische verkeer
    192
  94. 8.3.2
    Factuurwaarde
    196
  95. 8.3.3
    Consumentenprijs
    196
  96. 8.4
    De ministeriële waarderingsregels
    197
  97. 8.4.1
    Werkplekvoorzieningen (nihilwaarderingen)
    198
  98. 8.4.2
    Werkplekvoorzieningen (lagere waarde dan de waarde in het economische verkeer)
    202
  99. 8.4.3
    Dienstwoning
    204
  100. 8.4.4
    Personeelsleningen, fiets van de zaak
    204
  101. 8.5
    Eigen bijdrage werknemer
    206
  102. Hoofdstuk 9
    Aanspraken
    207
  103. 9.1
    Inleiding
    207
  104. 9.2
    Aanspraken algemeen
    207
  105. 9.3
    Het begrip ‘aanspraak op een uitkering of verstrekking’
    208
  106. 9.3.1
    Een aanspraak is een afdwingbaar recht
    210
  107. 9.3.2
    Náást de contante beloning
    210
  108. 9.3.3
    Fondsvorming
    211
  109. 9.3.4
    Na verloop van tijd of onder een voorwaarde
    213
  110. 9.3.5
    Een aanspraak moet kwantificeerbaar zijn
    214
  111. 9.4
    Hoofdregel en omkeerregel
    214
  112. 9.5
    Afwijkende wettelijke regelingen van loonaanspraken
    215
  113. 9.5.1
    De verlofaanspraken van art. 10, lid 3, Wet LB 1964
    216
  114. 9.5.2
    De zekerheidsbepaling van art. 10, lid 4, Wet LB 1964
    216
  115. 9.5.3
    De zekerheidsbepalingen van art. 10, lid 5, Wet LB 1964
    217
  116. 9.6
    De waardering van aanspraken
    217
  117. 9.7
    Vakantiebonnen
    220
  118. 9.8
    Ziektekostenregelingen van werkgevers
    221
  119. 9.9
    Aanspraken ingevolge een wettelijke Belgische ziektekostenverzekering
    221
  120. Hoofdstuk 10
    Pensioenaanspraken en VUT-regelingen
    223
  121. 10.1
    Inleiding
    223
  122. 10.2
    Pensioenaanspraken algemeen
    223
  123. 10.2.1
    Naar hogere pensioenleeftijden
    225
  124. 10.2.2
    Werkgevers- en werknemersbijdragen
    227
  125. 10.3
    De Pensioenwet
    229
  126. 10.4
    Vier pensioenstelsels
    232
  127. 10.4.1
    Eindloonstelsel
    232
  128. 10.4.2
    Middelloonstelsel
    233
  129. 10.4.3
    Beschikbaar premiestelsel
    233
  130. 10.4.4
    Hybride stelsel
    233
  131. 10.5
    Zes pensioensoorten
    234
  132. 10.5.1
    Het levenslange ouderdomspensioen
    234
  133. 10.5.2
    Het levenslange deelnemingsjarenpensioen van 41 jaar en vier maanden
    236
  134. 10.5.3
    Het nabestaanden-/partnerpensioen
    237
  135. 10.5.4
    Het nabestaandenoverbruggingspensioen
    237
  136. 10.5.5
    Het wezenpensioen
    238
  137. 10.5.6
    Het arbeidsongeschiktheidspensioen
    238
  138. 10.6
    Indexatie, variaties in uitkeringshoogte, ruil van pensioenen e.d.
    239
  139. 10.6.1
    Indexatie
    239
  140. 10.6.2
    Variaties in hoogte pensioenuitkering
    239
  141. 10.6.3
    Ruil van pensioenen
    240
  142. 10.6.4
    Pensioenaanpassing aan pensioenrichtleeftijd
    240
  143. 10.7
    De pensioeningangsdatum
    240
  144. 10.8
    De diensttijd
    241
  145. 10.8.1
    Uitbreiding van de diensttijd
    241
  146. 10.8.2
    Beperking van de diensttijd
    242
  147. 10.8.3
    Geen beperking van de diensttijd
    243
  148. 10.9
    Het pensioengevende loon
    243
  149. 10.9.1
    Welk loon?
    243
  150. 10.9.2
    Pensioenopbouw in een cafetariasysteem
    246
  151. 10.10
    De kring van pensioenverzekeraars
    247
  152. 10.11
    Waardeoverdracht
    248
  153. 10.12
    Pensioenverevening bij echtscheiding
    249
  154. 10.13
    Het dga-pensioen in eigen beheer
    250
  155. 10.14
    Onregelmatige afwikkeling van een pensioenregeling
    251
  156. 10.15
    Enkele formele aspecten
    253
  157. 10.16
    VUT-regelingen
    255
  158. 10.16.1
    Wettelijke systematiek
    255
  159. 10.16.2
    Besmette en niet besmette RVU-regelingen
    257
  160. 10.17
    Prepensioenregelingen
    261
  161. 10.18
    Internationale aspecten van pensioen
    262
  162. 10.18.1
    Inleiding
    262
  163. 10.18.2
    Opbouwfase
    262
  164. 10.18.3
    Uitkeringsfase en nationaal recht
    265
  165. 10.18.4
    Uitkeringsfase en belastingverdragen
    271
  166. 10.18.5
    AOW- en Anw-uitkeringen
    274
  167. Hoofdstuk 11
    Vrijgestelde aanspraken, uitkeringen en verstrekkingen
    277
  168. 11.1
    Inleiding
    277
  169. 11.2
    Aanspraken algemeen
    277
  170. 11.3
    Aanspraken ingevolge bepaalde sociale verzekeringen en soortgelijke aanspraken
    278
  171. 11.3.1
    Sociale verzekeringen
    278
  172. 11.3.2
    Soortgelijke aanspraken
    279
  173. 11.4
    De vervallen stamrechtvrijstelling
    280
  174. 11.5
    Aanspraken op uitkeringen wegens overlijden of invaliditeit ten gevolge van een ongeval
    281
  175. 11.6
    Aanspraken op eenmalige overlijdensuitkeringen
    282
  176. 11.7
    Aanspraken op verlof
    282
  177. 11.8
    Aanspraken op een transitievergoeding
    283
  178. 11.9
    Aanspraken ingevolge de levensloopregeling
    283
  179. 11.10
    De bij ministeriële regeling vrijgestelde aanspraken
    284
  180. 11.11
    Vrijgestelde uitkeringen en verstrekkingen
    286
  181. 11.11.1
    Vergoedingen van schade aan persoonlijke zaken
    286
  182. 11.11.2
    Voorzieningen voor militaire oorlogs- of dienstslachtoffers
    288
  183. 11.11.3
    Eenmalige uitkeringen en verstrekkingen ter zake van overlijden
    288
  184. 11.11.4
    Onverplichte fondsuitkeringen
    289
  185. 11.11.5
    Diensttijdvrijstelling
    291
  186. 11.11.6
    Vergoeding voor arbeid in de onderneming van de partner
    294
  187. 11.11.7
    Vrijgestelde uitkeringen in het kader van de Participatiewet
    294
  188. 11.11.8
    Bijdragen ingevolge een wettelijke ziektekostenregeling
    295
  189. Hoofdstuk 12
    Werkgever en vervoer
    297
  190. 12.1
    Inleiding
    297
  191. 12.2
    De kilometervergoeding
    298
  192. 12.3
    Openbaar vervoer
    300
  193. 12.4
    Vaste reiskostenvergoeding
    301
  194. 12.4.1
    Inleiding
    301
  195. 12.4.2
    De wettelijke vaste reiskostenvergoeding
    302
  196. 12.4.3
    De vaste reiskostenvergoeding met nacalculatie
    303
  197. 12.4.4
    Praktische regeling
    304
  198. 12.5
    Vervoer vanwege de werkgever
    306
  199. 12.6
    De auto van de werkgever
    307
  200. 12.6.1
    Algemeen
    307
  201. 12.6.2
    Ter beschikking stellen
    307
  202. 12.6.3
    Omvang van het voordeel
    310
  203. 12.6.4
    Tegenbewijs
    314
  204. 12.6.5
    Bestelauto
    317
  205. 12.6.6
    Wachtdiensten
    322
  206. 12.6.7
    Per loontijdvak, per kalenderjaar, per auto
    323
  207. 12.6.8
    Verklaring (geen) privégebruik, naheffing
    324
  208. 12.6.9
    Overige gevolgen
    326
  209. 12.6.10
    Hardheidsclausule?
    326
  210. 12.6.11
    Autokostenforfait niet voor andere vervoermiddelen
    327
  211. 12.7
    Zeevarenden
    327
  212. 12.8
    De reisaftrek
    328
  213. Hoofdstuk 13
    Tarieven, heffingskortingen, tabellen en subsidies
    329
  214. 13.1
    Inleiding
    329
  215. 13.2
    Loonbelasting/premie volksverzekeringen
    329
  216. 13.2.1
    De tarieven voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen
    329
  217. 13.2.2
    Heffingskortingen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen
    333
  218. 13.2.3
    Loontijdvak
    336
  219. 13.2.4
    Afwijkend loontijdvak
    337
  220. 13.2.5
    Tabellen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen
    339
  221. 13.2.6
    Rekenregels voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen
    341
  222. 13.2.7
    Tabel bijzondere beloningen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen
    341
  223. 13.2.8
    Berekening loonbelasting/premie volksverzekeringen bij beloningen over verschillende loontijdvakken, die geheel of gedeeltelijk samenvallen
    343
  224. 13.2.9
    Tarief loonbelasting/premie volksverzekeringen voor de anonieme werknemer
    344
  225. 13.3
    Afdrachtverminderingen loonbelasting/premie volksverzekeringen
    347
  226. 13.3.1
    Inleiding
    347
  227. 13.3.2
    Afdrachtvermindering zeevaart
    348
  228. 13.3.3
    De S&O-afdrachtvermindering
    348
  229. 13.4
    Premies werknemersverzekeringen
    352
  230. 13.4.1
    Inleiding
    352
  231. 13.4.2
    WW
    352
  232. 13.4.3
    ZW, WAO en WIA
    357
  233. 13.4.4
    Eigen risico dragen ZW, WGA
    361
  234. 13.4.5
    Overzicht premiestructuur ZW, WIA, WW
    363
  235. 13.4.6
    Berekening premies werknemersverzekeringen. Voortschrijdend cumulatief rekenen
    364
  236. 13.5
    Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw
    366
  237. 13.6
    Quotumheffing
    367
  238. 13.6.1
    Wet banenafspraak en quotum arbeidsbeperkten
    367
  239. 13.6.2
    Doelgroep arbeidsbeperkten, quotumtekort en quotumheffing
    368
  240. 13.7
    Wet tegemoetkomingen loondomein
    369
  241. 13.7.1
    Inleiding
    369
  242. 13.7.2
    Het lage-inkomensvoordeel
    370
  243. 13.7.3
    De loonkostenvoordelen
    372
  244. Hoofdstuk 14
    Wijze van heffing. Aangifte loonheffingen. Correctiebericht en jaarloonopgave
    375
  245. 14.1
    Inleiding
    375
  246. 14.2
    Wijze van heffing
    375
  247. 14.3
    Inhouding
    380
  248. 14.3.1
    De werknemer te goeder trouw
    382
  249. 14.3.2
    Het tijdstip van inhouden
    385
  250. 14.3.3
    Uitzondering, loon-over-systeem
    388
  251. 14.3.4
    Uitgesteld en vooruit ontvangen salaris
    389
  252. 14.4
    De aangifte loonheffingen en de afdracht op aangifte
    390
  253. 14.5
    Correctiebericht en jaarloonopgave
    393
  254. 14.6
    Aangifte-, correctie- en betaalverzuimen
    398
  255. Hoofdstuk 15
    De loonadministratie
    403
  256. 15.1
    Inleiding
    403
  257. 15.2
    De administratieplicht
    403
  258. 15.3
    De loonstaat
    404
  259. 15.4
    De jaaropgaaf en de opgaaf uitbetaalde bedragen aan derden
    405
  260. 15.5
    De opgaaf gegevens voor de loonheffingen en de heffingskorting
    406
  261. 15.6
    Het burgerservicenummer
    407
  262. 15.7
    De eerstedagsmelding
    408
  263. 15.8
    Identificatie en verificatie
    409
  264. Hoofdstuk 16
    Heffingen van de werkgever
    411
  265. 16.1
    Inleiding
    411
  266. 16.2
    Eindheffing bij naheffing
    413
  267. 16.3
    Eindheffing bij tijdelijke knelpunten van ernstige aard
    416
  268. 16.4
    Eindheffing bij publiekrechtelijke uitkeringen
    417
  269. 16.5
    Eindheffing over doorlopend afwisselend gebruikte bestelauto
    418
  270. 16.6
    Eindheffing bij vergoedingen en verstrekkingen
    418
  271. 16.7
    Eindheffing bij verstrekkingen aan anderen dan eigen werknemers
    418
  272. 16.8
    De tarieven van de eindheffing
    419
  273. 16.9
    Pseudo-eindheffing
    421
  274. 16.9.1
    Pseudo-eindheffing bij RVU-regelingen
    421
  275. 16.9.2
    Pseudo-eindheffing bij excessieve vertrekvergoedingen
    421
  276. Hoofdstuk 17
    De werkkostenregeling
    431
  277. 17.1
    Inleiding
    431
  278. 17.2
    Voor de werkkostenregeling in aanmerking komende loonbestanddelen
    432
  279. 17.2.1
    Actieve werknemers: onbeperkt en keuzevrijheid
    433
  280. 17.2.2
    Post-actieve werknemers: beperkt en verplicht
    438
  281. 17.3
    Gerichte vrijstellingen
    439
  282. 17.3.1
    Zakelijk vervoer, waaronder de kosten van woon-werkverkeer
    440
  283. 17.3.2
    Tijdelijk verblijf in het kader van de dienstbetrekking en maaltijden met een meer dan bijkomstig zakelijk karakter
    441
  284. 17.3.3
    Onderhoud en verbetering van kennis en vaardigheden ter vervulling van de dienstbetrekking, inschrijving in een beroepsregister en outplacement
    442
  285. 17.3.4
    Opleiding, studie, EVC
    444
  286. 17.3.5
    Extraterritoriale kosten
    447
  287. 17.3.6
    Verhuiskosten
    447
  288. 17.3.7
    Gereedschappen, computers, mobiele communicatiemiddelen en dergelijke apparatuur, die noodzakelijk zijn voor een behoorlijke vervulling van de dienstbetrekking
    448
  289. 17.3.8
    Hulpmiddelen die voor ten minste 90% zakelijk worden gebruikt
    451
  290. 17.3.9
    Arbovoorzieningen
    452
  291. 17.3.10
    Branche-eigen producten van de werkgever
    453
  292. 17.4
    Forfait (vrije ruimte)
    453
  293. 17.5
    Eindheffing, tarief
    454
  294. 17.6
    Vaste kostenvergoedingen
    454
  295. 17.7
    Afrekening
    456
  296. 17.8
    Concernregeling
    456
  297. 17.9
    Internationale aspecten
    458
  298. 17.10
    Evaluatie werkkostenregeling
    459
  299. Hoofdstuk 18
    Naheffing
    461
  300. 18.1
    Inleiding
    461
  301. 18.2
    Inhoudingsplicht, afdrachtplicht en betaalplicht
    461
  302. 18.3
    Bevoegdheden van de inspecteur
    462
  303. 18.3.1
    Omkering en verzwaring van de bewijslast
    464
  304. 18.3.2
    Corrigeren in de loonbelasting of in de inkomstenbelasting?
    467
  305. 18.3.3
    Naheffing en het anoniementarief
    472
  306. 18.3.4
    Naheffing op basis van statistische onderzoeksmethoden
    473
  307. 18.3.5
    Interne compensatie
    474
  308. 18.4
    Rechten van inhoudingsplichtigen en van werknemers
    475
  309. 18.4.1
    Bezwaar en beroep
    475
  310. 18.4.2
    Kostenvergoeding, immateriële en materiële schadevergoeding en redelijke termijn
    481
  311. 18.4.3
    Het leerstuk van gewekt vertrouwen
    484
  312. 18.4.4
    Recht van verhaal van nageheven loonbelasting/premie volksverzekeringen
    486
  313. 18.4.5
    Rechtsbescherming tegen administratieplicht en controlehandelingen
    488
  314. 18.4.6
    Fictieve weigering en dwangsom bij niet tijdig beslissen
    490
  315. 18.5
    Bestuurlijke boeten
    491
  316. 18.5.1
    Het EVRM
    492
  317. 18.5.2
    Awb
    494
  318. 18.5.3
    De vergrijpboeten van Afdeling 1, § 2, hfdst. VIIIA AWR
    496
  319. 18.5.4
    De vergrijpboete van art. 10a, lid 3, AWR
    501
  320. 18.5.5
    Het BBBB 1998
    501
  321. 18.6
    Belastingrente, invorderingsrente en coulancerente
    503
  322. 18.7
    Verrekening met de inkomstenbelasting
    506
  323. Hoofdstuk 19
    Artiesten- en beroepssportersregelingen
    509
  324. 19.1
    Categorieën artiesten en beroepssporters
    509
  325. 19.2
    De artiest/beroepssporter onder de bijzondere loonbelastingregeling
    510
  326. 19.3
    Buitenlandse gezelschappen
    512
  327. 19.4
    Inhoudingsplicht en inhoudingsplichtigenverklaring
    513
  328. 19.5
    De vrijwilligersregeling voor amateurgezelschappen
    513
  329. 19.6
    Gage, gageverklaring en gageverdelingsverklaring
    514
  330. 19.7
    Kostenvergoedingen en de kostenvergoedingsbeschikking
    516
  331. 19.8
    Loonbelastingtarief bij in Nederland wonende artiesten
    516
  332. 19.9
    Loonbelastingtarief bij in het buitenland wonende artiesten en beroepssporters
    517
  333. Hoofdstuk 20
    Afwijkende en aanvullende heffingsregels
    519
  334. 20.1
    Inleiding
    519
  335. 20.2
    Delegatiebepaling
    519
  336. 20.3
    Aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden
    520
  337. 20.4
    Genieters van bijstandsuitkeringen
    521
  338. Hoofdstuk 21
    Loonoverhevelings- en samenvoegingsbepalingen
    523
  339. 21.1
    Inleiding
    523
  340. 21.2
    Doel en strekking van de bepalingen
    523
  341. 21.3
    Sociale verzekeringsuitkeringen tijdens een bestaande dienstbetrekking
    524
  342. 21.4
    Lonen uit verschillende vroegere dienstbetrekkingen
    526
  343. 21.5
    Samenloopbepalingen voor de premies werknemersverzekeringen
    527
  344. 21.6
    Doorbetaald loon
    528
  345. Hoofdstuk 22
    Internationale aspecten loonbelasting
    531
  346. 22.1
    Inleiding
    531
  347. 22.2
    Woonplaats
    531
  348. 22.2.1
    De fiscale woonplaats van de werknemer
    531
  349. 22.2.2
    De niet in Nederland wonende werknemer
    534
  350. 22.2.3
    De niet in Nederland wonende of gevestigde inhoudingsplichtige
    538
  351. 22.3
    Belastingverdragen
    542
  352. 22.3.1
    Algemeen
    542
  353. 22.3.2
    Voorkoming van dubbele belasting in de inkomstenbelasting
    546
  354. 22.3.3
    Voorkoming van dubbele belasting in de loonbelasting
    550
  355. 22.3.4
    Compensatieregeling in belastingverdragen
    551
  356. 22.4
    De 183-dagenregeling
    551
  357. 22.4.1
    De eerste voorwaarde van de 183-dagenregeling: dagen tellen
    552
  358. 22.4.2
    De tweede voorwaarde van de 183-dagenregeling: geen werkgever in de werkstaat
    554
  359. 22.4.3
    De derde voorwaarde van de 183-dagenregeling: loonkosten komen niet ten laste van een vaste inrichting van de werkgever in de werkstaat
    560
  360. 22.5
    Salarissplitsing
    560
  361. 22.6
    Heffing over bijzondere loonvormen in grensoverschrijdende situaties
    565
  362. 22.6.1
    Optierechten in grensoverschrijdende situaties
    565
  363. 22.6.2
    Ontslaguitkeringen in grensoverschrijdende situaties
    567
  364. 22.6.3
    Fictief loon en belastingverdragen
    570
  365. 22.7
    Extraterritoriale kosten en de 30%-regeling
    572
  366. 22.7.1
    De uitgezonden werknemer
    572
  367. 22.7.2
    De ingekomen werknemer en voorwaarden van de 30%-regeling
    574
  368. 22.7.3
    Overige aspecten 30%-regeling bij ingekomen werknemers
    580
  369. 22.7.4
    Vrije vergoeding van de werkelijke ET-kosten
    583
  370. 22.7.5
    Vrije 30%-vergoeding volgens de bewijsregel
    585
  371. 22.7.6
    Cumulatie van vergoedingen binnen de 30%-regeling
    589
  372. 22.8
    Grensoverschrijdende loonheffingskortingen
    590
  373. Hoofdstuk 23
    Internationaal sociaal zekerheidsrecht
    591
  374. 23.1
    Inleiding
    591
  375. 23.2
    De wet- en regelgeving
    591
  376. 23.3
    Aanwijsregels hebben exclusieve en sterke werking
    594
  377. 23.4
    De hoofdregels van de oude Verordening (EEG) 1408/71
    596
  378. 23.4.1
    De personele werkingssfeer
    596
  379. 23.4.2
    De materiële en de territoriale werkingssfeer
    597
  380. 23.4.3
    Aanwijsregels
    598
  381. 23.4.4
    De detacheringsregeling in Verordening (EEG) 1408/71
    602
  382. 23.5
    De Verordening (EG) 883/2004 en de Toepassingsverordening 987/2009
    607
  383. 23.5.1
    Personele, materiële en territoriale werkingssfeer
    607
  384. 23.5.2
    Aanwijsregels
    608
  385. 23.5.3
    De restbepaling van de Verordening (EG) 883/2004 en postactieven
    612
  386. 23.5.4
    De Cyprusroute
    613
  387. 23.5.5
    Overgangsrecht
    613
  388. 23.6
    Uitzending naar een niet-verdragsland
    613
  389. 23.7
    De Zorgverzekeringswet internationaal
    614
  390. 23.7.1
    Niet-ingezeten die verzekeringsplichtig zijn
    615
  391. 23.7.2
    Verdragsgerechtigden
    615
  392. 23.7.3
    De buitenlandse werkgever
    616
  393. Jurisprudentieregister
    617
  394. Trefwoordenregister
    645
Meer Verberg
Deze uitgave is onderdeel van de serie:
Producttype Boek :
5% studieboekenkorting
€ 88,03
€ 95,95 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
Terug naar boven