Loonheffingen

Loonheffingen

Editie: editie deel 7
Verschijningsdatum: 20 februari 2018
Loonheffingen
Producttype Boek :
5% studieboekenkorting
€ 85,85
€ 91,00 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
Dit overzicht omtrent loonheffingen maakt de complexe en veranderlijke wet- en regelgeving inzichtelijk voor een breed publiek. De lezer maakt kennis met de actuele stand van zaken over vrijstellingen, subsidies, voorschriften en andere administratieve zaken relevant voor loonheffingen. Door de heldere en praktische aanpak, leent deze uitgave zich uitstekend voor zowel inhoudsplichtigen als hun adviseurs.
De loonheffingen vormen met recht de aorta van de Nederlandse BV. Meer dan 60% van alle belastinginkomsten loopt via het loonstrookje. De regels omtrent loonheffingen zijn echter zeer divers en veranderlijk. Inhoudingsplichtigen en hun adviseurs doen er daarom goed aan een scherp oog gericht te houden op de actuele stand van zaken.
Hoe blijft u bij in dit speelveld van vrijstellingen, subsidies, voorschriften en andere administratieve zaken? De uitgave Loonheffingen vormt hierin uw kompas. Het biedt een helder overzicht van alle actuele regels en mogelijkheden in het kader van de loonheffingen. De inhoud onderscheidt zich door de praktische benadering en levendige voorbeelden, waarmee het de ingewikkelde materie voor een breed lezerspubliek behapbaar maakt. Dit maakt het een waardevol overzicht voor alle (aanstaande) inhoudsplichtigen, fiscaal adviseurs en belastinginspecteurs.

Loonheffingen regels 2018
De uitgave is geheel geactualiseerd naar de wet- en regelgeving omtrent loonheffingen per 1 januari 2018. De lezer maakt zich geheel meester van de laatste administratieve voorschriften en financiële lasten. Ook de subsidieregelingen in de vorm van zogenaamde afdrachtverminderingen hebben een update gekregen.
Meer lezen Verberg

Auteurs

Specificaties

Verschijningsdatum:
20 februari 2018
Editie:
deel 7
ISBN:
9789013145175
Verschijningsvorm:
Boek
Aantal pagina's:
664
Afmetingen:
15,8 x 24,0 cm
Kleur:
Zwart/Wit
Meer lezenVerberg
Bijlage
Inhoudsopgave
  1. Voorwoord /
    V
  2. Gebruikte afkortingen /
    XIX
  3. 1
    1. 1.1
      Inleiding /
      1
    2. 1.2
      De geschiedenis en plaatsbepaling /
      1
    3. 1.3
      Het tweeledige karakter van de loonbelasting /
      3
    4. 1.4
      De lasten voor de werkgever /
      6
    5. 1.5
      De drie pijlers van de loonbelasting /
      6
    6. 1.6
      De rechtsbronnen van de loonbelasting /
      7
    7. 1.7
      De loonbelasting is een bronheffing /
      9
    8. 1.8
      De loonbelasting fungeert als een voorheffing of als een eindheffing /
      10
    9. 1.9
      De loonbelasting is een directe belasting /
      11
    10. 1.10
      De loonbelasting is een afdrachtbelasting /
      11
    11. 1.11
      De loonbelasting is (deels) een subjectieve en persoonlijke belasting /
      12
  4. 15
                                                                                                        1. 2.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          15
                                                                                                        2. 2.2
                                                                                                          Het Nederlandse socialezekerheidsstelsel: voorzieningen versus verzekeringen /
                                                                                                          15
                                                                                                        3. 2.3
                                                                                                          Sociale verzekeringen: volksverzekeringen versus werknemersverzekeringen /
                                                                                                          16
                                                                                                        4. 2.4
                                                                                                          De volksverzekeringen /
                                                                                                          18
                                                                                                          1. 2.4.1
                                                                                                            De Algemene Ouderdomswet (AOW) /
                                                                                                            18
                                                                                                          2. 2.4.2
                                                                                                            De Algemene nabestaandenwet (Anw) /
                                                                                                            19
                                                                                                          3. 2.4.3
                                                                                                            De Wet langdurige zorg (Wlz) /
                                                                                                            19
                                                                                                          4. 2.4.4
                                                                                                            De Zorgverzekeringswet (Zvw) /
                                                                                                            20
                                                                                                          5. 2.4.5
                                                                                                            De kring der verzekerden voor de volksverzekeringen AOW, Anw en Wlz /
                                                                                                            20
                                                                                                          6. 2.4.6
                                                                                                            De financiering van de volksverzekeringen AOW, Anw en Wlz /
                                                                                                            21
                                                                                                          7. 2.4.7
                                                                                                            De heffing en invordering van de premie volksverzekeringen AOW, Anw en Wlz /
                                                                                                            22
                                                                                                          8. 2.4.8
                                                                                                            Kring der verzekerden voor de Zorgverzekeringswet /
                                                                                                            24
                                                                                                          9. 2.4.9
                                                                                                            De financiering van de Zorgverzekeringswet /
                                                                                                            25
                                                                                                          10. 2.4.10
                                                                                                            De heffing en invordering van de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw /
                                                                                                            27
                                                                                                        5. 2.5
                                                                                                          De werknemersverzekeringen /
                                                                                                          29
                                                                                                          1. 2.5.1
                                                                                                            De Ziektewet en de Werkloosheidswet /
                                                                                                            30
                                                                                                          2. 2.5.2
                                                                                                            De WIA/WAO /
                                                                                                            31
                                                                                                          3. 2.5.3
                                                                                                            De kring der verzekerden in de werknemersverzekeringen /
                                                                                                            31
                                                                                                          4. 2.5.4
                                                                                                            De financiering van de werknemersverzekeringen /
                                                                                                            33
                                                                                                          5. 2.5.5
                                                                                                            De heffing en de invordering van de premies werknemersverzekeringen /
                                                                                                            35
                                                                                                        6. 2.6
                                                                                                          De uitvoering van de werknemersverzekeringen en de rechtspraak /
                                                                                                          35
                                                                                                        7. 2.7
                                                                                                          De polisadministratie van het UWV /
                                                                                                          36
                                                                                                      1. 39
                                                                                                        1. 3.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          39
                                                                                                        2. 3.2
                                                                                                          De privaatrechtelijke dienstbetrekking /
                                                                                                          40
                                                                                                          1. 3.2.1
                                                                                                            Juridisch kader /
                                                                                                            40
                                                                                                          2. 3.2.2
                                                                                                            De gezagsverhouding /
                                                                                                            46
                                                                                                          3. 3.2.3
                                                                                                            De verplichting tot het persoonlijk verrichten van arbeid /
                                                                                                            56
                                                                                                          4. 3.2.4
                                                                                                            De verplichting van de werkgever tot belonen /
                                                                                                            58
                                                                                                        3. 3.3
                                                                                                          Inperking en verruiming van verzekeringsplicht /
                                                                                                          59
                                                                                                        4. 3.4
                                                                                                          Vrijwilligers /
                                                                                                          60
                                                                                                        5. 3.5
                                                                                                          Dienstverlening aan huis /
                                                                                                          62
                                                                                                        6. 3.6
                                                                                                          Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder /
                                                                                                          64
                                                                                                        7. 3.7
                                                                                                          De publiekrechtelijke dienstbetrekking /
                                                                                                          66
                                                                                                        8. 3.8
                                                                                                          Vroegere en tegenwoordige dienstbetrekking /
                                                                                                          67
                                                                                                        9. 3.9
                                                                                                          De dienstbetrekking van een ander /
                                                                                                          68
                                                                                                        10. 3.10
                                                                                                          Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties /
                                                                                                          69
                                                                                                          1. 3.10.1
                                                                                                            Inleiding /
                                                                                                            69
                                                                                                          2. 3.10.2
                                                                                                            Opkomst en ondergang van de VAR /
                                                                                                            70
                                                                                                          3. 3.10.3
                                                                                                            Totstandkoming van de Wet DBA, kritiek, knelpunten /
                                                                                                            72
                                                                                                          4. 3.10.4
                                                                                                            Vertrouwen in de toekomst /
                                                                                                            77
                                                                                                        11. 3.11
                                                                                                          Beschikking verzekeringsplicht /
                                                                                                          79
                                                                                                      2. 83
                                                                                                        1. 4.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          83
                                                                                                        2. 4.2
                                                                                                          De strekking van de ficties /
                                                                                                          83
                                                                                                        3. 4.3
                                                                                                          Kleine aannemers van werk en hun hulpen /
                                                                                                          85
                                                                                                        4. 4.4
                                                                                                          Tussenpersonen en hun hulpen /
                                                                                                          86
                                                                                                        5. 4.5
                                                                                                          Leerlingen en stagiairs /
                                                                                                          87
                                                                                                        6. 4.6
                                                                                                          In de onderneming van een ouder werkzame kinderen /
                                                                                                          89
                                                                                                        7. 4.7
                                                                                                          Commissarissen /
                                                                                                          89
                                                                                                        8. 4.8
                                                                                                          Bestuurders van werknemerscoöperaties /
                                                                                                          91
                                                                                                        9. 4.9
                                                                                                          Bestuurders van beursgenoteerde vennootschappen /
                                                                                                          92
                                                                                                        10. 4.10
                                                                                                          Thuiswerkers en hun hulpen /
                                                                                                          93
                                                                                                        11. 4.11
                                                                                                          Topsporters /
                                                                                                          95
                                                                                                        12. 4.12
                                                                                                          De werknemer-aanmerkelijkbelanghouder /
                                                                                                          96
                                                                                                        13. 4.13
                                                                                                          De gelijkgestelden of rariteiten /
                                                                                                          96
                                                                                                        14. 4.14
                                                                                                          Uitzendkrachten /
                                                                                                          99
                                                                                                        15. 4.15
                                                                                                          Sekswerkers /
                                                                                                          101
                                                                                                        16. 4.16
                                                                                                          Opting-in /
                                                                                                          103
                                                                                                        17. 4.17
                                                                                                          Alleen fictief in dienstbetrekking voor de premieheffing werknemersverzekeringen /
                                                                                                          105
                                                                                                      3. 107
                                                                                                      4. 111
                                                                                                        1. 6.1
                                                                                                          De inhoudingsplichtige /
                                                                                                          111
                                                                                                        2. 6.2
                                                                                                          De drie inhoudingsplichtigen van art. 6, lid 1, Wet LB 1964 /
                                                                                                          114
                                                                                                        3. 6.3
                                                                                                          De fictieve werkgevers /
                                                                                                          117
                                                                                                        4. 6.4
                                                                                                          De samenhangende groep inhoudingsplichtigen /
                                                                                                          118
                                                                                                      5. 121
                                                                                                        1. 7.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          121
                                                                                                        2. 7.2
                                                                                                          Loonbegrip algemeen /
                                                                                                          122
                                                                                                          1. 7.2.1
                                                                                                            Loonbegrip art. 10 Wet LB 1964 /
                                                                                                            122
                                                                                                          2. 7.2.2
                                                                                                            Loonbegrip: samenhang met vrijstellingsbepalingen /
                                                                                                            129
                                                                                                        3. 7.3
                                                                                                          Schadevergoedingen bij een ongeval of ontslag /
                                                                                                          136
                                                                                                        4. 7.4
                                                                                                          Negatief loon /
                                                                                                          139
                                                                                                        5. 7.5
                                                                                                          Loon van derden /
                                                                                                          149
                                                                                                          1. 7.5.1
                                                                                                            Fooien en dergelijke prestaties van derden /
                                                                                                            149
                                                                                                          2. 7.5.2
                                                                                                            Fondsuitkeringen /
                                                                                                            153
                                                                                                        6. 7.6
                                                                                                          Loon in de vorm van een recht /
                                                                                                          154
                                                                                                          1. 7.6.1
                                                                                                            Aandelenopties /
                                                                                                            156
                                                                                                          2. 7.6.2
                                                                                                            Keuzeregime aandelenopties tot 2005 en overgangsrecht /
                                                                                                            158
                                                                                                        7. 7.7
                                                                                                          Cafetariasysteem /
                                                                                                          159
                                                                                                        8. 7.8
                                                                                                          Gebruikelijkloonregeling /
                                                                                                          161
                                                                                                        9. 7.9
                                                                                                          De begrippen ‘belastbaar loon’ en ‘tabelloon’ /
                                                                                                          169
                                                                                                        10. 7.10
                                                                                                          Fiscaal en civielrechtelijk loon /
                                                                                                          170
                                                                                                        11. 7.11
                                                                                                          Loon voor de inkomstenbelasting /
                                                                                                          171
                                                                                                        12. 7.12
                                                                                                          Loon voor de premie volksverzekeringen /
                                                                                                          172
                                                                                                        13. 7.13
                                                                                                          Loon voor de premies werknemersverzekeringen /
                                                                                                          172
                                                                                                        14. 7.14
                                                                                                          Loon voor de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw /
                                                                                                          173
                                                                                                        15. 7.15
                                                                                                          Het bruto-nettotraject /
                                                                                                          175
                                                                                                        16. 7.16
                                                                                                          Nettoloonafspraak en bruteren /
                                                                                                          176
                                                                                                      6. 183
                                                                                                        1. 8.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          183
                                                                                                        2. 8.2
                                                                                                          Het begrip ‘loon in natura’ /
                                                                                                          183
                                                                                                        3. 8.3
                                                                                                          De wettelijke waarderingsregels m.i.v. 2011 /
                                                                                                          186
                                                                                                          1. 8.3.1
                                                                                                            Waarde in het economische verkeer /
                                                                                                            188
                                                                                                          2. 8.3.2
                                                                                                            Factuurwaarde /
                                                                                                            191
                                                                                                          3. 8.3.3
                                                                                                            Consumentenprijs /
                                                                                                            191
                                                                                                        4. 8.4
                                                                                                          De ministeriële waarderingsregels m.i.v. 2011 /
                                                                                                          193
                                                                                                          1. 8.4.1
                                                                                                            Werkplekvoorzieningen (nihilwaarderingen) /
                                                                                                            193
                                                                                                          2. 8.4.2
                                                                                                            Werkplekvoorzieningen (lagere waarde dan de waarde in het economische verkeer) /
                                                                                                            198
                                                                                                          3. 8.4.3
                                                                                                            Dienstwoning /
                                                                                                            199
                                                                                                          4. 8.4.4
                                                                                                            Personeelsleningen /
                                                                                                            200
                                                                                                        5. 8.5
                                                                                                          Eigen bijdrage werknemer /
                                                                                                          201
                                                                                                      7. 203
                                                                                                        1. 9.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          203
                                                                                                        2. 9.2
                                                                                                          Aanspraken algemeen /
                                                                                                          203
                                                                                                        3. 9.3
                                                                                                          Het begrip ‘aanspraak op een uitkering of verstrekking’ /
                                                                                                          204
                                                                                                          1. 9.3.1
                                                                                                            Een aanspraak is een afdwingbaar recht /
                                                                                                            206
                                                                                                          2. 9.3.2
                                                                                                            Náást de contante beloning /
                                                                                                            206
                                                                                                          3. 9.3.3
                                                                                                            Fondsvorming /
                                                                                                            207
                                                                                                          4. 9.3.4
                                                                                                            Na verloop van tijd of onder een voorwaarde /
                                                                                                            208
                                                                                                        4. 9.4
                                                                                                          Hoofdregel en omkeerregel /
                                                                                                          209
                                                                                                        5. 9.5
                                                                                                          Afwijkende wettelijke regelingen van loonaanspraken /
                                                                                                          210
                                                                                                          1. 9.5.1
                                                                                                            De verlofaanspraken van art. 10, lid 3, Wet LB 1964 /
                                                                                                            211
                                                                                                          2. 9.5.2
                                                                                                            De zekerheidsbepaling van art. 10, lid 4, Wet LB 1964 /
                                                                                                            211
                                                                                                          3. 9.5.3
                                                                                                            De zekerheidsbepalingen van art. 10, lid 5, Wet LB 1964 /
                                                                                                            212
                                                                                                        6. 9.6
                                                                                                          De waardering van aanspraken /
                                                                                                          212
                                                                                                        7. 9.7
                                                                                                          Vakantiebonnen /
                                                                                                          215
                                                                                                        8. 9.8
                                                                                                          Ziektekostenregelingen van werkgevers /
                                                                                                          216
                                                                                                        9. 9.9
                                                                                                          Aanspraken ingevolge een wettelijke Belgische ziektekostenverzekering /
                                                                                                          216
                                                                                                      8. 217
                                                                                                        1. 10.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          217
                                                                                                        2. 10.2
                                                                                                          Pensioenaanspraken algemeen /
                                                                                                          217
                                                                                                          1. 10.2.1
                                                                                                            Naar hogere pensioenleeftijden /
                                                                                                            219
                                                                                                          2. 10.2.2
                                                                                                            Werkgevers- en werknemersbijdragen /
                                                                                                            221
                                                                                                        3. 10.3
                                                                                                          De Pensioenwet /
                                                                                                          223
                                                                                                        4. 10.4
                                                                                                          Vier pensioenstelsels /
                                                                                                          226
                                                                                                          1. 10.4.1
                                                                                                            Eindloonstelsel /
                                                                                                            226
                                                                                                          2. 10.4.2
                                                                                                            Middelloonstelsel /
                                                                                                            227
                                                                                                          3. 10.4.3
                                                                                                            Beschikbaar premiestelsel /
                                                                                                            227
                                                                                                          4. 10.4.4
                                                                                                            Hybride stelsel /
                                                                                                            228
                                                                                                        5. 10.5
                                                                                                          Zes pensioensoorten /
                                                                                                          228
                                                                                                          1. 10.5.1
                                                                                                            Het levenslange ouderdomspensioen /
                                                                                                            228
                                                                                                          2. 10.5.2
                                                                                                            Het levenslange deelnemingsjarenpensioen van 41 jaar /
                                                                                                            230
                                                                                                          3. 10.5.3
                                                                                                            Het nabestaanden/partnerpensioen /
                                                                                                            231
                                                                                                          4. 10.5.4
                                                                                                            Het nabestaandenoverbruggingspensioen /
                                                                                                            231
                                                                                                          5. 10.5.5
                                                                                                            Het wezenpensioen /
                                                                                                            232
                                                                                                          6. 10.5.6
                                                                                                            Het arbeidsongeschiktheidspensioen /
                                                                                                            232
                                                                                                        6. 10.6
                                                                                                          Indexatie, variaties in uitkeringshoogte, ruil van pensioenen en pensioenaanpassing aan pensioenrichtleeftijd /
                                                                                                          233
                                                                                                          1. 10.6.1
                                                                                                            Indexatie /
                                                                                                            233
                                                                                                          2. 10.6.2
                                                                                                            Variaties in hoogte pensioenuitkering /
                                                                                                            233
                                                                                                          3. 10.6.3
                                                                                                            Ruil van pensioenen /
                                                                                                            234
                                                                                                          4. 10.6.4
                                                                                                            Pensioenaanpassing aan pensioenrichtleeftijd /
                                                                                                            234
                                                                                                        7. 10.7
                                                                                                          De pensioeningangsdatum /
                                                                                                          234
                                                                                                        8. 10.8
                                                                                                          De diensttijd /
                                                                                                          235
                                                                                                          1. 10.8.1
                                                                                                            Uitbreiding van de diensttijd /
                                                                                                            235
                                                                                                          2. 10.8.2
                                                                                                            Beperking van de diensttijd /
                                                                                                            236
                                                                                                          3. 10.8.3
                                                                                                            Geen beperking van de diensttijd /
                                                                                                            237
                                                                                                        9. 10.9
                                                                                                          Het pensioengevende loon /
                                                                                                          237
                                                                                                          1. 10.9.1
                                                                                                            Welk loon? /
                                                                                                            237
                                                                                                          2. 10.9.2
                                                                                                            Pensioenopbouw in een cafetariasysteem /
                                                                                                            240
                                                                                                        10. 10.10
                                                                                                          De kring van pensioenverzekeraars /
                                                                                                          240
                                                                                                        11. 10.11
                                                                                                          Waardeoverdracht /
                                                                                                          241
                                                                                                        12. 10.12
                                                                                                          Pensioenverevening bij echtscheiding /
                                                                                                          242
                                                                                                        13. 10.13
                                                                                                          Het dga-pensioen in eigen beheer /
                                                                                                          243
                                                                                                        14. 10.14
                                                                                                          Onregelmatige afwikkeling van een pensioenregeling /
                                                                                                          244
                                                                                                        15. 10.15
                                                                                                          Enkele formele aspecten /
                                                                                                          246
                                                                                                        16. 10.16
                                                                                                          VUT-regelingen /
                                                                                                          247
                                                                                                          1. 10.16.1
                                                                                                            Wettelijke systematiek /
                                                                                                            247
                                                                                                          2. 10.16.2
                                                                                                            Besmette en niet besmette RVU-regelingen /
                                                                                                            250
                                                                                                        17. 10.17
                                                                                                          Prepensioenregelingen /
                                                                                                          253
                                                                                                        18. 10.18
                                                                                                          Internationale aspecten van pensioen /
                                                                                                          254
                                                                                                          1. 10.18.1
                                                                                                            Inleiding /
                                                                                                            254
                                                                                                          2. 10.18.2
                                                                                                            Opbouwfase /
                                                                                                            254
                                                                                                          3. 10.18.3
                                                                                                            Uitkeringsfase en nationaal recht /
                                                                                                            257
                                                                                                          4. 10.18.4
                                                                                                            Uitkeringsfase en belastingverdragen /
                                                                                                            262
                                                                                                          5. 10.18.5
                                                                                                            AOW- en Anw-uitkeringen /
                                                                                                            266
                                                                                                      9. 269
                                                                                                        1. 11.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          269
                                                                                                        2. 11.2
                                                                                                          Aanspraken algemeen /
                                                                                                          269
                                                                                                        3. 11.3
                                                                                                          Aanspraken ingevolge bepaalde sociale verzekeringen en soortgelijke aanspraken /
                                                                                                          270
                                                                                                          1. 11.3.1
                                                                                                            Sociale verzekeringen /
                                                                                                            270
                                                                                                          2. 11.3.2
                                                                                                            Soortgelijke aanspraken /
                                                                                                            271
                                                                                                        4. 11.4
                                                                                                          De vervallen stamrechtvrijstelling /
                                                                                                          272
                                                                                                        5. 11.5
                                                                                                          Aanspraken op uitkeringen wegens overlijden of invaliditeit ten gevolge van een ongeval /
                                                                                                          273
                                                                                                        6. 11.6
                                                                                                          Aanspraken op eenmalige overlijdensuitkeringen /
                                                                                                          274
                                                                                                        7. 11.7
                                                                                                          Aanspraken op verlof /
                                                                                                          274
                                                                                                        8. 11.8
                                                                                                          Aanspraken op een transitievergoeding /
                                                                                                          275
                                                                                                        9. 11.9
                                                                                                          Aanspraken ingevolge de levensloopregeling /
                                                                                                          275
                                                                                                        10. 11.10
                                                                                                          De bij ministeriële regeling vrijgestelde aanspraken /
                                                                                                          276
                                                                                                        11. 11.11
                                                                                                          Vrijgestelde uitkeringen en verstrekkingen /
                                                                                                          278
                                                                                                          1. 11.11.1
                                                                                                            Vergoedingen van schade aan persoonlijke zaken /
                                                                                                            278
                                                                                                          2. 11.11.2
                                                                                                            Voorzieningen voor militaire oorlogs- of dienstslachtoffers /
                                                                                                            279
                                                                                                          3. 11.11.3
                                                                                                            Eenmalige uitkeringen en verstrekkingen ter zake van overlijden /
                                                                                                            280
                                                                                                          4. 11.11.4
                                                                                                            Onverplichte fondsuitkeringen /
                                                                                                            280
                                                                                                          5. 11.11.5
                                                                                                            Diensttijdvrijstelling /
                                                                                                            282
                                                                                                          6. 11.11.6
                                                                                                            Vergoeding voor arbeid in de onderneming van de partner /
                                                                                                            285
                                                                                                          7. 11.11.7
                                                                                                            Vrijgestelde uitkeringen in het kader van de Participatiewet /
                                                                                                            285
                                                                                                          8. 11.11.8
                                                                                                            Bijdragen ingevolge een wettelijke ziektekostenregeling /
                                                                                                            286
                                                                                                      10. 287
                                                                                                        1. 12.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          287
                                                                                                        2. 12.2
                                                                                                          De kilometervergoeding /
                                                                                                          287
                                                                                                        3. 12.3
                                                                                                          Openbaar vervoer /
                                                                                                          290
                                                                                                        4. 12.4
                                                                                                          Vaste reiskostenvergoeding /
                                                                                                          291
                                                                                                          1. 12.4.1
                                                                                                            Inleiding /
                                                                                                            291
                                                                                                          2. 12.4.2
                                                                                                            De wettelijke vaste reiskostenvergoeding /
                                                                                                            291
                                                                                                          3. 12.4.3
                                                                                                            De vaste reiskostenvergoeding met nacalculatie /
                                                                                                            293
                                                                                                          4. 12.4.4
                                                                                                            Praktische regeling /
                                                                                                            294
                                                                                                        5. 12.5
                                                                                                          Vervoer vanwege de werkgever /
                                                                                                          296
                                                                                                        6. 12.6
                                                                                                          De auto van de werkgever /
                                                                                                          296
                                                                                                          1. 12.6.1
                                                                                                            Algemeen /
                                                                                                            296
                                                                                                          2. 12.6.2
                                                                                                            Ter beschikking stellen /
                                                                                                            297
                                                                                                          3. 12.6.3
                                                                                                            Omvang van het voordeel /
                                                                                                            299
                                                                                                          4. 12.6.4
                                                                                                            Tegenbewijs /
                                                                                                            303
                                                                                                          5. 12.6.5
                                                                                                            Bestelauto /
                                                                                                            306
                                                                                                          6. 12.6.6
                                                                                                            Wachtdiensten /
                                                                                                            311
                                                                                                          7. 12.6.7
                                                                                                            Per loontijdvak, per kalenderjaar, per auto /
                                                                                                            312
                                                                                                          8. 12.6.8
                                                                                                            Verklaring (geen) privégebruik, naheffing /
                                                                                                            313
                                                                                                          9. 12.6.9
                                                                                                            Overige gevolgen /
                                                                                                            315
                                                                                                          10. 12.6.10
                                                                                                            Hardheidsclausule? /
                                                                                                            315
                                                                                                          11. 12.6.11
                                                                                                            Autokostenforfait niet voor andere vervoermiddelen /
                                                                                                            315
                                                                                                        7. 12.7
                                                                                                          Zeevarenden /
                                                                                                          316
                                                                                                        8. 12.8
                                                                                                          De reisaftrek /
                                                                                                          316
                                                                                                      11. 319
                                                                                                        1. 13.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          319
                                                                                                        2. 13.2
                                                                                                          Loonbelasting/premie volksverzekeringen /
                                                                                                          319
                                                                                                          1. 13.2.1
                                                                                                            De tarieven voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen /
                                                                                                            319
                                                                                                          2. 13.2.2
                                                                                                            Heffingskortingen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen /
                                                                                                            322
                                                                                                          3. 13.2.3
                                                                                                            Loontijdvak /
                                                                                                            325
                                                                                                          4. 13.2.4
                                                                                                            Afwijkend loontijdvak /
                                                                                                            327
                                                                                                          5. 13.2.5
                                                                                                            Tabellen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen /
                                                                                                            328
                                                                                                          6. 13.2.6
                                                                                                            Rekenregels voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen /
                                                                                                            330
                                                                                                          7. 13.2.7
                                                                                                            Tabel bijzondere beloningen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen /
                                                                                                            331
                                                                                                          8. 13.2.8
                                                                                                            Berekening loonbelasting/premie volksverzekeringen bij beloningen over verschillende loontijdvakken, die geheel of gedeeltelijk samenvallen /
                                                                                                            333
                                                                                                          9. 13.2.9
                                                                                                            Tarief loonbelasting/premie volksverzekeringen voor de anonieme werknemer /
                                                                                                            333
                                                                                                        3. 13.3
                                                                                                          Afdrachtverminderingen loonbelasting/premie volksverzekeringen /
                                                                                                          336
                                                                                                          1. 13.3.1
                                                                                                            Inleiding /
                                                                                                            336
                                                                                                          2. 13.3.2
                                                                                                            Afdrachtvermindering zeevaart /
                                                                                                            337
                                                                                                          3. 13.3.3
                                                                                                            De S&O-afdrachtvermindering /
                                                                                                            337
                                                                                                        4. 13.4
                                                                                                          Premies werknemersverzekeringen /
                                                                                                          341
                                                                                                          1. 13.4.1
                                                                                                            Inleiding /
                                                                                                            341
                                                                                                          2. 13.4.2
                                                                                                            WW /
                                                                                                            341
                                                                                                          3. 13.4.3
                                                                                                            ZW, WAO en WIA /
                                                                                                            345
                                                                                                          4. 13.4.4
                                                                                                            Eigen risico dragen ZW, WGA /
                                                                                                            349
                                                                                                          5. 13.4.5
                                                                                                            Overzicht premiestructuur ZW, WIA, WW /
                                                                                                            352
                                                                                                          6. 13.4.6
                                                                                                            Berekening premies werknemersverzekeringen. Voortschrijdend cumulatief rekenen /
                                                                                                            353
                                                                                                        5. 13.5
                                                                                                          Inkomenafhankelijke bijdrage Zvw /
                                                                                                          354
                                                                                                        6. 13.6
                                                                                                          Quotumheffing /
                                                                                                          356
                                                                                                          1. 13.6.1
                                                                                                            Wet banenafspraak en quotum arbeidsbeperkten /
                                                                                                            356
                                                                                                          2. 13.6.2
                                                                                                            Doelgroep arbeidsbeperkten, quotumtekort en quotumheffing /
                                                                                                            357
                                                                                                        7. 13.7
                                                                                                          Wet tegemoetkomingen loondomein /
                                                                                                          358
                                                                                                          1. 13.7.1
                                                                                                            Inleiding /
                                                                                                            358
                                                                                                          2. 13.7.2
                                                                                                            Het lage-inkomensvoordeel /
                                                                                                            359
                                                                                                          3. 13.7.3
                                                                                                            De loonkostenvoordelen /
                                                                                                            361
                                                                                                      12. 365
                                                                                                        1. 14.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          365
                                                                                                        2. 14.2
                                                                                                          Wijze van heffing /
                                                                                                          365
                                                                                                        3. 14.3
                                                                                                          Inhouding /
                                                                                                          370
                                                                                                          1. 14.3.1
                                                                                                            De werknemer te goeder trouw /
                                                                                                            372
                                                                                                          2. 14.3.2
                                                                                                            Het tijdstip van inhouden /
                                                                                                            375
                                                                                                          3. 14.3.3
                                                                                                            Uitzondering, loon-over-systeem /
                                                                                                            377
                                                                                                          4. 14.3.4
                                                                                                            Uitgesteld en vooruit ontvangen salaris /
                                                                                                            379
                                                                                                        4. 14.4
                                                                                                          De aangifte loonheffingen en de afdracht op aangifte /
                                                                                                          379
                                                                                                        5. 14.5
                                                                                                          Correctiebericht en jaarloonopgave /
                                                                                                          383
                                                                                                        6. 14.6
                                                                                                          Aangifte-, correctie- en betaalverzuimen /
                                                                                                          388
                                                                                                      13. 393
                                                                                                        1. 15.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          393
                                                                                                        2. 15.2
                                                                                                          De administratieplicht /
                                                                                                          393
                                                                                                        3. 15.3
                                                                                                          De loonstaat /
                                                                                                          394
                                                                                                        4. 15.4
                                                                                                          De jaaropgaaf en de opgaaf uitbetaalde bedragen aan derden /
                                                                                                          395
                                                                                                        5. 15.5
                                                                                                          De opgaaf gegevens voor de loonheffingen en de heffingskorting /
                                                                                                          396
                                                                                                        6. 15.6
                                                                                                          Het burgerservicenummer /
                                                                                                          397
                                                                                                        7. 15.7
                                                                                                          De eerstedagsmelding /
                                                                                                          398
                                                                                                        8. 15.8
                                                                                                          Identificatie en verificatie /
                                                                                                          399
                                                                                                      14. 401
                                                                                                        1. 16.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          401
                                                                                                        2. 16.2
                                                                                                          Eindheffing bij naheffing /
                                                                                                          403
                                                                                                        3. 16.3
                                                                                                          Eindheffing bij tijdelijke knelpunten van ernstige aard /
                                                                                                          405
                                                                                                        4. 16.4
                                                                                                          Eindheffing bij publiekrechtelijke uitkeringen /
                                                                                                          407
                                                                                                        5. 16.5
                                                                                                          Eindheffing over doorlopend afwisselend gebruikte bestelauto /
                                                                                                          407
                                                                                                        6. 16.6
                                                                                                          Eindheffing bij vergoedingen en verstrekkingen /
                                                                                                          408
                                                                                                        7. 16.7
                                                                                                          Eindheffing bij verstrekkingen aan anderen dan eigen werknemers /
                                                                                                          408
                                                                                                        8. 16.8
                                                                                                          De tarieven van de eindheffing /
                                                                                                          409
                                                                                                        9. 16.9
                                                                                                          Pseudo-eindheffing /
                                                                                                          411
                                                                                                          1. 16.9.1
                                                                                                            Pseudo-eindheffing bij RVU-regelingen /
                                                                                                            411
                                                                                                          2. 16.9.2
                                                                                                            Pseudo-eindheffing bij excessieve vertrekvergoedingen /
                                                                                                            411
                                                                                                      15. 421
                                                                                                        1. 17.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          421
                                                                                                        2. 17.2
                                                                                                          Voor de werkkostenregeling in aanmerking komende loonbestanddelen /
                                                                                                          422
                                                                                                          1. 17.2.1
                                                                                                            Actieve werknemers: onbeperkt en keuzevrijheid /
                                                                                                            423
                                                                                                          2. 17.2.2
                                                                                                            Post-actieve werknemers: beperkt en verplicht /
                                                                                                            428
                                                                                                        3. 17.3
                                                                                                          Gerichte vrijstellingen /
                                                                                                          429
                                                                                                          1. 17.3.1
                                                                                                            Zakelijk vervoer, waaronder de kosten van woon-werkverkeer /
                                                                                                            430
                                                                                                          2. 17.3.2
                                                                                                            Tijdelijk verblijf in het kader van de dienstbetrekking en maaltijden met een meer dan bijkomstig zakelijk karakter /
                                                                                                            430
                                                                                                          3. 17.3.3
                                                                                                            Onderhoud en verbetering van kennis en vaardigheden ter vervulling van de dienstbetrekking, inschrijving in een beroepsregister en outplacement /
                                                                                                            432
                                                                                                          4. 17.3.4
                                                                                                            Opleiding, studie, EVC /
                                                                                                            433
                                                                                                          5. 17.3.5
                                                                                                            Extraterritoriale kosten /
                                                                                                            436
                                                                                                          6. 17.3.6
                                                                                                            Verhuiskosten /
                                                                                                            436
                                                                                                          7. 17.3.7
                                                                                                            Gereedschappen, computers, mobiele communicatiemiddelen en dergelijke apparatuur, die noodzakelijk zijn voor een behoorlijke vervulling van de dienstbetrekking /
                                                                                                            437
                                                                                                          8. 17.3.8
                                                                                                            Hulpmiddelen die voor ten minste 90% zakelijk worden gebruikt /
                                                                                                            441
                                                                                                          9. 17.3.9
                                                                                                            Arbovoorzieningen /
                                                                                                            441
                                                                                                          10. 17.3.10
                                                                                                            Branche-eigen producten van de werkgever /
                                                                                                            442
                                                                                                        4. 17.4
                                                                                                          Forfait (vrije ruimte) /
                                                                                                          442
                                                                                                        5. 17.5
                                                                                                          Eindheffing, tarief /
                                                                                                          443
                                                                                                        6. 17.6
                                                                                                          Vaste kostenvergoedingen /
                                                                                                          443
                                                                                                        7. 17.7
                                                                                                          Afrekening /
                                                                                                          445
                                                                                                        8. 17.8
                                                                                                          Concernregeling /
                                                                                                          446
                                                                                                        9. 17.9
                                                                                                          Internationale aspecten /
                                                                                                          448
                                                                                                      16. 449
                                                                                                        1. 18.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          449
                                                                                                        2. 18.2
                                                                                                          Inhoudingsplicht, afdrachtplicht en betaalplicht /
                                                                                                          449
                                                                                                        3. 18.3
                                                                                                          Bevoegdheden van de inspecteur /
                                                                                                          450
                                                                                                          1. 18.3.1
                                                                                                            Omkering en verzwaring van de bewijslast /
                                                                                                            452
                                                                                                          2. 18.3.2
                                                                                                            Corrigeren in de loonbelasting of in de inkomstenbelasting? /
                                                                                                            455
                                                                                                          3. 18.3.3
                                                                                                            Naheffing en het anoniementarief /
                                                                                                            459
                                                                                                          4. 18.3.4
                                                                                                            Naheffing op basis van statistische onderzoeksmethoden /
                                                                                                            460
                                                                                                          5. 18.3.5
                                                                                                            Interne compensatie /
                                                                                                            461
                                                                                                        4. 18.4
                                                                                                          Rechten van inhoudingsplichtigen en van werknemers /
                                                                                                          462
                                                                                                          1. 18.4.1
                                                                                                            Bezwaar en beroep /
                                                                                                            462
                                                                                                          2. 18.4.2
                                                                                                            Kostenvergoeding, immateriële schadevergoeding en redelijke termijn /
                                                                                                            467
                                                                                                          3. 18.4.3
                                                                                                            Het leerstuk van gewekt vertrouwen /
                                                                                                            469
                                                                                                          4. 18.4.4
                                                                                                            Recht van verhaal van nageheven loonbelasting/premie volksverzekeringen /
                                                                                                            471
                                                                                                          5. 18.4.5
                                                                                                            Rechtsbescherming tegen administratieplicht en controlehandelingen /
                                                                                                            473
                                                                                                          6. 18.4.6
                                                                                                            Fictieve weigering en dwangsom bij niet tijdig beslissen /
                                                                                                            475
                                                                                                        5. 18.5
                                                                                                          Bestuurlijke boeten /
                                                                                                          475
                                                                                                          1. 18.5.1
                                                                                                            Het EVRM /
                                                                                                            477
                                                                                                          2. 18.5.2
                                                                                                            Awb /
                                                                                                            479
                                                                                                          3. 18.5.3
                                                                                                            De vergrijpboeten van Afdeling 1, § 2, hfdst. VIIIA AWR /
                                                                                                            480
                                                                                                          4. 18.5.4
                                                                                                            De vergrijpboete van art. 10a, lid 3, AWR /
                                                                                                            484
                                                                                                          5. 18.5.5
                                                                                                            Het BBBB 1998 /
                                                                                                            485
                                                                                                        6. 18.6
                                                                                                          Belastingrente, invorderingsrente en coulancerente /
                                                                                                          487
                                                                                                        7. 18.7
                                                                                                          Verrekening met de inkomstenbelasting /
                                                                                                          490
                                                                                                      17. 493
                                                                                                        1. 19.1
                                                                                                          Categorieën artiesten en beroepssporters /
                                                                                                          493
                                                                                                        2. 19.2
                                                                                                          De artiest/beroepssporter onder de bijzondere loonbelastingregeling /
                                                                                                          494
                                                                                                        3. 19.3
                                                                                                          Buitenlandse gezelschappen /
                                                                                                          496
                                                                                                        4. 19.4
                                                                                                          Inhoudingsplicht en inhoudingsplichtigenverklaring /
                                                                                                          497
                                                                                                        5. 19.5
                                                                                                          De vrijwilligersregeling voor amateurgezelschappen /
                                                                                                          497
                                                                                                        6. 19.6
                                                                                                          Gage, gageverklaring en gageverdelingsverklaring /
                                                                                                          498
                                                                                                        7. 19.7
                                                                                                          Kostenvergoedingen en de kostenvergoedingsbeschikking /
                                                                                                          500
                                                                                                        8. 19.8
                                                                                                          Loonbelastingtarief bij in Nederland wonende artiesten en beroepssporters /
                                                                                                          500
                                                                                                        9. 19.9
                                                                                                          Loonbelastingtarief bij in het buitenland wonende artiesten en beroepssporters /
                                                                                                          501
                                                                                                      18. 503
                                                                                                        1. 20.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          503
                                                                                                        2. 20.2
                                                                                                          Delegatiebepaling /
                                                                                                          503
                                                                                                        3. 20.3
                                                                                                          Aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden /
                                                                                                          504
                                                                                                        4. 20.4
                                                                                                          Genieters van bijstandsuitkeringen /
                                                                                                          505
                                                                                                      19. 507
                                                                                                        1. 21.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          507
                                                                                                        2. 21.2
                                                                                                          Doel en strekking van de bepalingen /
                                                                                                          507
                                                                                                        3. 21.3
                                                                                                          Overheveling van en samenvoeging met sociale verzekeringsuitkeringen tijdens een bestaande dienstbetrekking /
                                                                                                          508
                                                                                                        4. 21.4
                                                                                                          Overheveling van en samenvoeging met lonen uit een vroegere dienstbetrekking /
                                                                                                          510
                                                                                                        5. 21.5
                                                                                                          Samenloopbepalingen voor de premies werknemersverzekeringen /
                                                                                                          511
                                                                                                        6. 21.6
                                                                                                          Doorbetaald loon /
                                                                                                          512
                                                                                                      20. 515
                                                                                                        1. 22.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          515
                                                                                                        2. 22.2
                                                                                                          Woonplaats /
                                                                                                          515
                                                                                                          1. 22.2.1
                                                                                                            De fiscale woonplaats van de werknemer /
                                                                                                            515
                                                                                                          2. 22.2.2
                                                                                                            De niet in Nederland wonende werknemer /
                                                                                                            517
                                                                                                          3. 22.2.3
                                                                                                            De niet in Nederland wonende of gevestigde inhoudingsplichtige /
                                                                                                            521
                                                                                                        3. 22.3
                                                                                                          Belastingverdragen /
                                                                                                          524
                                                                                                          1. 22.3.1
                                                                                                            Algemeen /
                                                                                                            524
                                                                                                          2. 22.3.2
                                                                                                            Voorkoming van dubbele belasting in de inkomstenbelasting /
                                                                                                            527
                                                                                                          3. 22.3.3
                                                                                                            Voorkoming van dubbele belasting in de loonbelasting /
                                                                                                            532
                                                                                                          4. 22.3.4
                                                                                                            Compensatieregeling in belastingverdragen /
                                                                                                            532
                                                                                                        4. 22.4
                                                                                                          De 183-dagenregeling /
                                                                                                          533
                                                                                                          1. 22.4.1
                                                                                                            De eerste voorwaarde van de 183-regeling: dagen tellen /
                                                                                                            534
                                                                                                          2. 22.4.2
                                                                                                            De tweede voorwaarde van de 183-dagenregeling: geen werkgever in de werkstaat /
                                                                                                            535
                                                                                                          3. 22.4.3
                                                                                                            De derde voorwaarde van de 183-dagenregeling: loonkosten komen niet ten laste van een vaste inrichting van de werkgever in de werkstaat /
                                                                                                            541
                                                                                                        5. 22.5
                                                                                                          Salarissplitsing /
                                                                                                          541
                                                                                                        6. 22.6
                                                                                                          Heffing over bijzondere loonvormen in grensoverschrijdende situaties /
                                                                                                          546
                                                                                                          1. 22.6.1
                                                                                                            Optierechten in grensoverschrijdende situaties /
                                                                                                            546
                                                                                                          2. 22.6.2
                                                                                                            Ontslaguitkeringen in grensoverschrijdende situaties /
                                                                                                            548
                                                                                                          3. 22.6.3
                                                                                                            Fictief loon en belastingverdragen /
                                                                                                            553
                                                                                                        7. 22.7
                                                                                                          Extraterritoriale kosten en de 30%-regeling /
                                                                                                          554
                                                                                                          1. 22.7.1
                                                                                                            De uitgezonden werknemer /
                                                                                                            555
                                                                                                          2. 22.7.2
                                                                                                            De ingekomen werknemer en voorwaarden van de 30%-regeling /
                                                                                                            557
                                                                                                          3. 22.7.3
                                                                                                            Overige aspecten 30%-regeling bij ingekomen werknemers /
                                                                                                            563
                                                                                                          4. 22.7.4
                                                                                                            Vrije vergoeding van de werkelijke ET-kosten /
                                                                                                            567
                                                                                                          5. 22.7.5
                                                                                                            Vrije 30%-vergoeding volgens de bewijsregel /
                                                                                                            568
                                                                                                          6. 22.7.6
                                                                                                            Cumulatie van vergoedingen binnen de 30%-regeling /
                                                                                                            571
                                                                                                          7. 22.7.7
                                                                                                            De toekomst van de 30%-regeling /
                                                                                                            572
                                                                                                      21. 573
                                                                                                        1. 23.1
                                                                                                          Inleiding /
                                                                                                          573
                                                                                                        2. 23.2
                                                                                                          De wet- en regelgeving /
                                                                                                          573
                                                                                                        3. 23.3
                                                                                                          Aanwijsregels hebben exclusieve en sterke werking /
                                                                                                          576
                                                                                                        4. 23.4
                                                                                                          De hoofdregels van de oude Verordening (EEG) 1408/71 /
                                                                                                          578
                                                                                                          1. 23.4.1
                                                                                                            De personele werkingssfeer /
                                                                                                            578
                                                                                                          2. 23.4.2
                                                                                                            De materiële werkingssfeer /
                                                                                                            578
                                                                                                          3. 23.4.3
                                                                                                            Aanwijsregels /
                                                                                                            579
                                                                                                          4. 23.4.4
                                                                                                            De detacheringsregeling in Verordening (EEG) 1408/71 /
                                                                                                            583
                                                                                                        5. 23.5
                                                                                                          De nieuwe Verordening (EG) 883/2004 en de nieuwe Toepassingsverordening 987/2009 /
                                                                                                          586
                                                                                                          1. 23.5.1
                                                                                                            Personele werkingssfeer en materiële werkingssfeer /
                                                                                                            587
                                                                                                          2. 23.5.2
                                                                                                            Aanwijsregels /
                                                                                                            587
                                                                                                          3. 23.5.3
                                                                                                            De restbepaling van art. 11, lid 3, onderdeel e, Verordening (EG) 883/2004 en postactieven /
                                                                                                            590
                                                                                                          4. 23.5.4
                                                                                                            Overgangsrecht /
                                                                                                            591
                                                                                                        6. 23.6
                                                                                                          Uitzending naar een niet-verdragsland /
                                                                                                          591
                                                                                                        7. 23.7
                                                                                                          De Zorgverzekeringswet internationaal /
                                                                                                          592
                                                                                                          1. 23.7.1
                                                                                                            Niet-ingezeten die verzekeringsplichtig zijn /
                                                                                                            592
                                                                                                          2. 23.7.2
                                                                                                            Verdragsgerechtigden /
                                                                                                            593
                                                                                                          3. 23.7.3
                                                                                                            De buitenlandse werkgever /
                                                                                                            594
                                                                                                      22. Jurisprudentieregister /
                                                                                                        595
                                                                                                      23. Trefwoordenregister /
                                                                                                        619
                                                                                                      Meer Verberg
                                                                                                      Deze uitgave is onderdeel van de serie:
                                                                                                      Producttype Boek :
                                                                                                      5% studieboekenkorting
                                                                                                      € 85,85
                                                                                                      € 91,00 incl. btw
                                                                                                      Prijs per stuk
                                                                                                      Boek
                                                                                                      Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
                                                                                                      • Bestellen op rekening
                                                                                                      • Gratis verzending
                                                                                                      • Grootste uitgever van juridische informatie
                                                                                                      Terug naar boven