Hoofdzaken winst uit ondernemingnieuw

Hoofdzaken winst uit onderneming

Editie: editie deel 32
Verschijningsdatum: 24 oktober 2018
Hoofdzaken winst uit onderneming
Producttype Boek :
5% studieboekenkorting
€ 63,16
€ 66,95 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
Wanneer geniet iemand winst uit onderneming? Welke inkomsten en uitgaven dienen tot de winst uit onderneming te worden gerekend? En wanneer wordt die winst in heffing betrokken? Deze uitgave beantwoordt al uw vragen over het winstregime, en gaat hiernaast in op ondernemingsfaciliteiten, doorschuiffaciliteiten en de terbeschikkingstellingsregeling in de winstsfeer.
Hoofdzaken winst uit onderneming schetst voor u de hoofdlijnen van het winstregime. Zonder overbodige details, verheldert de titel de systematiek en zet de beschreven regelingen voor u uiteen.

Daarbij komen verschillende vragen aan bod, waaronder:
  • Wanneer geniet iemand winst uit onderneming? 
  • Welke voor- en nadelen (ofwel inkomsten en uitgaven) dienen daarbij tot de winst uit onderneming te worden gerekend? 
  • Wanneer wordt die winst in heffing betrokken? 
Ook gaat de titel in op ondernemingsfaciliteiten, doorschuiffaciliteiten en de terbeschikkingstellingsregeling in de winstsfeer. De auteurs staan daarbij regelmatig stil bij de achtergronden van een regeling.

Het winstregime verhelderd
De behandeling op hoofdlijnen maakt deze titel erg geschikt voor het hogere onderwijs. Maar de koppeling naar praktijkproblemen maakt de bundel daarnaast ook zeer relevant voor opleidingen van beroepsorganisaties voor fiscalisten.
Meer lezen Verberg

Auteurs

Specificaties

Verschijningsdatum:
24 oktober 2018
Editie:
deel 32
Druk:
6
ISBN:
9789013133974
Verschijningsvorm:
Boek
Aantal pagina's:
360
Afmetingen:
15,8 x 24,0 cm
Kleur:
Zwart/Wit
Meer lezenVerberg
Bijlage
Inhoudsopgave
  1. Voorwoord
    V
  2. Lijst van gebruikte afkortingen
    XIII
  3. Hoofdstuk 1
    Winst uit onderneming
    1
    1. 1.1
      Korte terugblik op de heffing over opbrengsten uit ondernemingsactiviteiten
      1
    2. 1.2
      De belastingheffing over opbrengsten uit ondernemingsactiviteiten heden ten dage
      2
    3. 1.3
      Plan van aanpak
      3
  4. Hoofdstuk 2
    Wie geniet winst uit onderneming?
    7
    1. 2.1
      Inleiding
      7
    2. 2.2
      Algemene bronvereisten
      7
    3. 2.3
      De verschillende genieters van winst uit onderneming
      9
    4. 2.4
      De ondernemer
      11
      1. 2.4.1
        De onderneming
        11
      2. 2.4.2
        Het zelfstandig uitgeoefend beroep
        15
      3. 2.4.3
        Voor rekening van de belastingplichtige
        16
      4. 2.4.4
        Rechtstreekse verbondenheid voor verbintenissen betreffende de onderneming
        17
                                                1. 2.5
                                                  De medegerechtigde tot het vermogen van een onderneming
                                                  19
                                                2. 2.6
                                                  De houder van een schuldvordering op een ondernemer
                                                  20
                                                3. 2.7
                                                  De positie van deelnemers in samenwerkingsverbanden
                                                  21
                                                  1. 2.7.1
                                                    De vennootschap onder firma
                                                    21
                                                  2. 2.7.2
                                                    De maatschap
                                                    22
                                                  3. 2.7.3
                                                    De commanditaire vennootschap
                                                    23
                                                  4. 2.7.4
                                                    De man/vrouw-firma
                                                    24
                                                4. 2.8
                                                  Het ondernemerschap versus andere bronnen van inkomen
                                                  28
                                                5. 2.9
                                                  Grootkoopmanschap
                                                  31
                                              1. Hoofdstuk 3
                                                Wat wordt tot de winst gerekend?
                                                33
                                                1. 3.1
                                                  Inleiding
                                                  33
                                                2. 3.2
                                                  De totaalwinst
                                                  33
                                                  1. 3.2.1
                                                    De openingsbalans
                                                    35
                                                  2. 3.2.2
                                                    De slotbalans
                                                    40
                                                  3. 3.2.3
                                                    Kapitaalstortingen
                                                    41
                                                  4. 3.2.4
                                                    Onttrekkingen
                                                    41
                                                3. 3.3
                                                  Voordelen uit onderneming
                                                  45
                                                  1. 3.3.1
                                                    Vermogensetikettering
                                                    47
                                                  2. 3.3.2
                                                    Voordelen die geen verband houden met bepaalde vermogensbestanddelen
                                                    52
                                                4. 3.4
                                                  Vrijgestelde voordelen uit onderneming
                                                  53
                                                5. 3.5
                                                  Niet-aftrekbare of slechts gedeeltelijk aftrekbare kosten
                                                  60
                                                  1. 3.5.1
                                                    Kostenaftrekbeperkingen, algemeen
                                                    61
                                                  2. 3.5.2
                                                    Niet-aftrekbare algemene kosten
                                                    62
                                                  3. 3.5.3
                                                    Beperkt aftrekbare algemene kosten
                                                    64
                                                  4. 3.5.4
                                                    Niet-aftrekbare kosten ten behoeve van de belastingplichtige
                                                    64
                                                  5. 3.5.5
                                                    Beperkt aftrekbare kosten ten behoeve van de belastingplichtige
                                                    64
                                                6. 3.6
                                                  Verliesverrekening
                                                  65
                                                  1. 3.6.1
                                                    Maximumverliesregeling
                                                    65
                                                  2. 3.6.2
                                                    Verliezen uit de aanloopfase van een onderneming
                                                    68
                                              2. Hoofdstuk 4
                                                Op welk tijdstip wordt de winst in aanmerking genomen?
                                                71
                                                1. 4.1
                                                  Inleiding
                                                  71
                                                2. 4.2
                                                  Goed koopmansgebruik
                                                  73
                                                3. 4.3
                                                  De bestendige gedragslijn
                                                  84
                                                  1. 4.3.1
                                                    De keuze voor een waarderingsstelsel
                                                    84
                                                  2. 4.3.2
                                                    Het wijzigen van waarderingsstelsels
                                                    85
                                                4. 4.4
                                                  Wettelijke bepalingen bij het berekenen van de jaarwinst
                                                  89
                                                  1. 4.4.1
                                                    Loon- en prijswijzigingen na afloop van het jaar
                                                    89
                                                  2. 4.4.2
                                                    Waardering pensioenverplichtingen en soortgelijke verplichtingen
                                                    90
                                                5. 4.5
                                                  Algemene uitgangspunten bij de waardering van activa en passiva in de jaarwinstbalans
                                                  91
                                                6. 4.6
                                                  De waardering van activa in de jaarwinstbalans
                                                  93
                                                  1. 4.6.1
                                                    De waardering van bedrijfsmiddelen
                                                    93
                                                  2. 4.6.1.1
                                                    Het begrip ‘bedrijfsmiddel’
                                                    94
                                                  3. 4.6.1.2
                                                    De afschrijving op bedrijfsmiddelen
                                                    99
                                                  4. 4.6.1.3
                                                    De wijzigingen in het afschrijvingsregime met ingang van 1 januari 2007
                                                    106
                                                  5. 4.6.1.4
                                                    De afwaardering van bedrijfsmiddelen
                                                    112
                                                  6. 4.6.2
                                                    Voorraden
                                                    116
                                                  7. 4.6.2.1
                                                    Nominalistische methoden voor de voorraadwaardering
                                                    117
                                                  8. 4.6.2.2
                                                    Substantialistische methoden voor de voorraadwaardering
                                                    119
                                                  9. 4.6.3
                                                    Onderhanden werk en onderhanden opdrachten
                                                    122
                                                  10. 4.6.4
                                                    Effecten
                                                    125
                                                  11. 4.6.5
                                                    Vorderingen
                                                    126
                                                  12. 4.6.6
                                                    Huurkoopvorderingen
                                                    129
                                                  13. 4.6.7
                                                    Liquide middelen
                                                    130
                                                  14. 4.6.8
                                                    Transitoire activa
                                                    130
                                                7. 4.7
                                                  De waardering van passiva in de jaarwinstbalans
                                                  131
                                                  1. 4.7.1
                                                    Schulden
                                                    131
                                                  2. 4.7.2
                                                    Voorzieningen
                                                    133
                                                  3. 4.7.2.1
                                                    De voorziening als anticipatiepost
                                                    133
                                                  4. 4.7.2.2
                                                    De voorziening als uitstelpost
                                                    136
                                                  5. 4.7.3
                                                    Pensioenverplichtingen
                                                    138
                                                  6. 4.7.4
                                                    Fiscale reserves
                                                    141
                                                  7. 4.7.4.1
                                                    Egalisatiereserve
                                                    141
                                                  8. 4.7.4.2
                                                    Herinvesteringsreserve
                                                    144
                                                  9. 4.7.4.3
                                                    Oudedagsreserve
                                                    154
                                                8. 4.8
                                                  Foutenleer
                                                  159
                                                  1. 4.8.1
                                                    De foutenleerregels uit HR 22 oktober 1952, B. 9293
                                                    160
                                                  2. 4.8.2
                                                    Twee voorbeelden met betrekking tot de toepassing van de foutenleer
                                                    162
                                                  3. 4.8.3
                                                    Foutenleer en inhaalverbod
                                                    163
                                                  4. 4.8.4
                                                    De redelijke tegemoetkoming
                                                    164
                                                  5. 4.8.5
                                                    De verhouding tussen de foutenleer en de andere herstelmethoden
                                                    166
                                                  6. 4.8.6
                                                    Afsluitende opmerkingen betreffende de foutenleer
                                                    166
                                                9. 4.9
                                                  Het gebroken boekjaar
                                                  170
                                                10. 4.10
                                                  Confrontaties tussen de totaalwinst en de jaarwinst
                                                  170
                                              3. Hoofdstuk 5
                                                Ondernemingsfaciliteiten
                                                173
                                                1. 5.1
                                                  Inleiding
                                                  173
                                                2. 5.2
                                                  Urencriterium
                                                  175
                                                  1. 5.2.1
                                                    De absolute en relatieve norm
                                                    175
                                                  2. 5.2.2
                                                    Uitgesloten werkzaamheden
                                                    176
                                                3. 5.3
                                                  Ondernemersaftrek
                                                  181
                                                  1. 5.3.1
                                                    De zelfstandigenaftrek
                                                    181
                                                  2. 5.3.2
                                                    De aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk
                                                    183
                                                  3. 5.3.3
                                                    De meewerkaftrek
                                                    184
                                                  4. 5.3.4
                                                    De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid
                                                    185
                                                  5. 5.3.5
                                                    De stakingsaftrek
                                                    186
                                                4. 5.4
                                                  De MKB-winstvrijstelling
                                                  187
                                                5. 5.5
                                                  Faciliteiten met betrekking tot bedrijfsmiddelen
                                                  189
                                                  1. 5.5.1
                                                    Willekeurige afschrijving
                                                    189
                                                  2. 5.5.2
                                                    Investeringsaftrek
                                                    193
                                                  3. 5.5.2.1
                                                    Een overzicht van de afzonderlijke onderdelen van de investeringsaftrek
                                                    194
                                                  4. 5.5.2.2
                                                    Relevante basisbepalingen rondom het investeren
                                                    197
                                                  5. 5.5.2.3
                                                    Uitgesloten bedrijfsmiddelen
                                                    202
                                                  6. 5.5.2.4
                                                    Desinvesteringsbijtelling
                                                    207
                                              4. Hoofdstuk 6
                                                Daadwerkelijke en fictieve vervreemdingen van de onderneming
                                                211
                                                1. 6.1
                                                  Inleiding
                                                  211
                                                2. 6.2
                                                  Daadwerkelijke vervreemding van de onderneming
                                                  212
                                                  1. 6.2.1
                                                    Is sprake van (gedeeltelijke) staking van de onderneming?
                                                    212
                                                  2. 6.2.2
                                                    De winst behaald met of bij het staken van de onderneming
                                                    213
                                                  3. 6.2.3
                                                    Het moment van het in aanmerking nemen van de stakingswinst
                                                    215
                                                  4. 6.2.4
                                                    Etiketteringsproblemen rondom de liquidatie van een onderneming
                                                    218
                                                  5. 6.2.5
                                                    Toetreding van een nieuwe ondernemer tot een bestaande onderneming
                                                    221
                                                3. 6.3
                                                  Fictieve vervreemding van de onderneming
                                                  226
                                                  1. 6.3.1
                                                    Het belang van de fictieve vervreemdingen
                                                    226
                                                  2. 6.3.2
                                                    Fictieve vervreemding bij het overlijden van de ondernemer
                                                    228
                                                  3. 6.3.3
                                                    Fictieve vervreemding bij ontbinding van de huwelijksgemeenschap
                                                    229
                                                  4. 6.3.4
                                                    Fictieve vervreemding bij overbrenging van vermogensbestanddelen naar buitenland
                                                    231
                                                  5. 6.3.5
                                                    Ophouden in Nederland uit de onderneming belastbare winst te genieten
                                                    231
                                                4. 6.4
                                                  Stakingsfaciliteiten
                                                  233
                                                  1. 6.4.1
                                                    De stakingsaftrek
                                                    234
                                                  2. 6.4.2
                                                    Omzetting stakingswinst in een lijfrente
                                                    235
                                                  3. 6.4.3
                                                    Uitstel van betaling bij overlijden
                                                    237
                                                  4. 6.4.4
                                                    Uitstel van betaling bij schuldigerkenning
                                                    238
                                              5. Hoofdstuk 7
                                                Doorschuiffaciliteiten
                                                241
                                                1. 7.1
                                                  Inleiding
                                                  241
                                                2. 7.2
                                                  Doorschuiven bij een aandelenfusie, juridische splitsing en juridische fusie
                                                  242
                                                  1. 7.2.1
                                                    Doorschuiven bij een aandelenfusie
                                                    244
                                                  2. 7.2.2
                                                    Doorschuiven bij een juridische splitsing en juridische fusie
                                                    246
                                                3. 7.3
                                                  Geruisloos doorschuiven bij staking door overlijden ondernemer
                                                  249
                                                4. 7.4
                                                  Geruisloos doorschuiven bij ontbinding huwelijksgemeenschap
                                                  253
                                                5. 7.5
                                                  Geruisloos doorschuiven bij overdracht aan een mede-ondernemer of werknemer
                                                  254
                                                6. 7.6
                                                  Geruisloos doorschuiven naar andere onderneming
                                                  257
                                                7. 7.7
                                                  Geruisloze omzetting van de onderneming in een BV
                                                  258
                                                  1. 7.7.1
                                                    Inleiding
                                                    258
                                                  2. 7.7.2
                                                    De (voor-)voorperiode bij de omzetting
                                                    262
                                                  3. 7.7.3
                                                    Voorwaarden voor geruisloze omzetting
                                                    265
                                                  4. 7.7.4
                                                    Een voorbeeld van een ruisende en geruisloze omzetting
                                                    272
                                                8. 7.8
                                                  Geruisloze terugkeer uit de BV
                                                  275
                                                  1. 7.8.1
                                                    Voorwaarden voor de geruisloze terugkeer uit de BV
                                                    276
                                                  2. 7.8.2
                                                    Claimbehoud bij de terugkeer uit de BV
                                                    277
                                              6. Hoofdstuk 8
                                                De terbeschikkingstellingsregeling in relatie tot de winst uit onderneming
                                                285
                                                1. 8.1
                                                  Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
                                                  285
                                                2. 8.2
                                                  Achtergrond terbeschikkingstellingsregeling art. 3.91 Wet IB 2001
                                                  286
                                                3. 8.3
                                                  De terbeschikkingstellingsregeling en de leer van de vermogensetikettering
                                                  287
                                                4. 8.4
                                                  Het begrip ‘verbonden persoon’
                                                  288
                                                5. 8.5
                                                  Een in het maatschappelijk verkeer ongebruikelijke terbeschikkingstelling
                                                  289
                                                6. 8.6
                                                  De wijze van terbeschikkingstelling
                                                  293
                                                7. 8.7
                                                  De aard van de vermogensbestanddelen
                                                  294
                                                8. 8.8
                                                  De fiscale behandeling van een pand in gesplitst gebruik
                                                  296
                                                9. 8.9
                                                  Invloed wijziging huwelijksgoederenregime en wijziging samenleefvormen
                                                  300
                                                10. 8.10
                                                  De terbeschikkingstellingsregeling en samenwerkingsverbanden
                                                  302
                                                11. 8.11
                                                  Bepaling resultaat uit overige werkzaamheden
                                                  303
                                                12. 8.12
                                                  Specifieke doorschuifmogelijkheden resultaat uit overige werkzaamheden
                                                  304
                                                13. 8.13
                                                  Aanvang en einde van de terbeschikkingstelling
                                                  305
                                              7. Bijlage Overzicht ondernemingsfaciliteiten
                                                307
                                              8. Jurisprudentieregister
                                                309
                                              9. Trefwoordenregister
                                                319
                                              Meer Verberg
                                              Deze uitgave is onderdeel van de serie:
                                              Producttype Boek :
                                              5% studieboekenkorting
                                              € 63,16
                                              € 66,95 incl. btw
                                              Prijs per stuk
                                              Boek
                                              Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
                                              • Bestellen op rekening
                                              • Gratis verzending
                                              • Grootste uitgever van juridische informatie
                                              Terug naar boven