Hoofdzaken vennootschapsbelasting

Hoofdzaken vennootschapsbelasting
Producttype:
Boek
Editie:
editie deel 31
Verschijningsdatum:
22 augustus 2017
Hoofdzaken vennootschapsbelasting
5% studieboekenkorting
€ 65,57
€ 69,50 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
Deze uitgave behandelt op een systematische, eenvoudige manier en met veel voorbeelden de hoofdzaken van de Nederlandse vennootschapsbelasting. Het is bedoeld als studiemateriaal, vooral voor studenten fiscaal recht en fiscale economie. Alle fiscale ontwikkelingen zijn tot 1 juni 2017 in deze uitgave verwerkt.
De vennootschapsbelasting is in de loop van de jaren fors ingewikkelder geworden. Bovendien is er de afgelopen jaren weer veel nieuwe wetgeving en jurisprudentie bijgekomen. Denk bijvoorbeeld aan de gewijzigde belastingplicht voor overheidsbedrijven, jurisprudentie over de onzakelijke lening en de Wet aanpassing fiscale eenheid. Al deze ontwikkelingen zijn in Hoofdzaken vennootschapsbelasting op hoofdlijnen verwerkt en voorzien van commentaar. Specialistische en detailregelingen worden niet of alleen in de kern behandeld, zodat u vooral inzicht krijgt in de belangrijkste kenmerken van de diverse regelingen - en eenvoudig overzicht houdt.
Meer lezen Verberg

Auteurs

Specificaties

Verschijningsdatum:
22 augustus 2017
Editie:
deel 31
Druk:
13
ISBN:
9789013144345
Verschijningsvorm:
Boek
Aantal pagina's:
408
Afmetingen:
15,8 x 24,0 cm
Kleur:
Zwart/Wit
Meer lezenVerberg
Bijlage
Inhoudsopgave
  1. Voorwoord
    V
  2. Lijst van gebruikte afkortingen
    XIII
  3. 1
    1. 1.1
      De winstbelasting in Nederland in vogelvlucht
      1
    2. 1.2
      De belangrijkste wijzigingen in de Wet VPB 1969
      2
  4. 5
    1. 2.1
      De relatie met de inkomstenbelasting
      5
      1. 2.1.1
        Het klassieke stelsel
        6
      2. 2.1.2
        Het stelsel van volledige integratie
        8
      3. 2.1.3
        De overige geïntegreerde stelsels
        9
    2. 2.2
      Rechtsgrondslagen voor de vennootschapsbelasting
      15
  5. 25
    1. 3.1
      Inleiding
      25
    2. 3.2
      Algemene aspecten van EU-recht
      25
      1. 3.2.1
        Primair en secundair EU-recht
        26
                                                                  1. 3.2.2
                                                                    De EU en de rechter
                                                                    27
                                                                1. 3.3
                                                                  De invloed tot nu toe van het EU-recht op de vennootschapsbelasting
                                                                  29
                                                                  1. 3.3.1
                                                                    Verboden staatssteun
                                                                    29
                                                                  2. 3.3.2
                                                                    De vrijheden uit het VWEU
                                                                    30
                                                                  3. 3.3.3
                                                                    De Moeder-dochterrichtlijn
                                                                    31
                                                                  4. 3.3.4
                                                                    De Fusierichtlijn
                                                                    32
                                                                  5. 3.3.5
                                                                    Antibelastingontwijkingsrichtlijn (ATAD)
                                                                    33
                                                                  6. 3.3.6
                                                                    De Gedragscode tegen schadelijke belastingconcurrentie
                                                                    34
                                                                  7. 3.3.7
                                                                    Voorstellen voor harmonisatie van de winstbelastingen
                                                                    35
                                                                2. 3.4
                                                                  De toekomst van de winstbelastingen in de EU
                                                                  39
                                                                  1. 3.4.1
                                                                    Harmonisatie onontkoombaar
                                                                    39
                                                                  2. 3.4.2
                                                                    Waar moet het naartoe?
                                                                    41
                                                                  3. 3.4.3
                                                                    Waarom gaat het daar (voorlopig althans) niet naartoe?
                                                                    42
                                                                  4. 3.4.4
                                                                    Wat zijn de consequenties van uitblijvende harmonisatie?
                                                                    42
                                                              1. 43
                                                                1. 4.1
                                                                  Inleiding
                                                                  43
                                                                2. 4.2
                                                                  De binnenlandse belastingplichtigen
                                                                  44
                                                                  1. 4.2.1
                                                                    De onbeperkt belastingplichtigen
                                                                    47
                                                                  2. 4.2.2
                                                                    De beperkt belastingplichtigen
                                                                    53
                                                                  3. 4.2.3
                                                                    De subjectieve vrijstellingen
                                                                    62
                                                                3. 4.3
                                                                  De buitenlandse belastingplichtigen
                                                                  65
                                                                4. 4.4
                                                                  De afrekeningsbepalingen van art. 15c en 15d Wet VPB 1969
                                                                  65
                                                              2. 69
                                                                1. 5.1
                                                                  Inleiding
                                                                  69
                                                                2. 5.2
                                                                  Het winstbegrip volgens art. 8 lid 1 en 2 Wet VPB 1969
                                                                  70
                                                                  1. 5.2.1
                                                                    Het onderscheid tussen eigen en vreemd vermogen
                                                                    72
                                                                3. 5.3
                                                                  De invloed van art. 9 en 10 Wet VPB 1969
                                                                  87
                                                                  1. 5.3.1
                                                                    Het systeem van art. 9 en 10 Wet VPB 1969
                                                                    88
                                                                  2. 5.3.2
                                                                    Aandeelhouder ‘als zodanig’
                                                                    89
                                                                  3. 5.3.3
                                                                    De geschiedenis van het informeel kapitaal
                                                                    92
                                                                  4. 5.3.4
                                                                    De afbakening van de winst- ten opzichte van de kapitaalsfeer nader beschouwd
                                                                    95
                                                                4. 5.4
                                                                  Codificatie van het at arm’s length-beginsel
                                                                  96
                                                                5. 5.5
                                                                  Doorstroomvennootschappen en art. 8c Wet VPB 1969
                                                                  97
                                                                6. 5.6
                                                                  Winstberekening in functionele valuta
                                                                  98
                                                                7. 5.7
                                                                  Faciliteiten voor het stimuleren van innovatie
                                                                  99
                                                                  1. 5.7.1
                                                                    Inleiding
                                                                    99
                                                                  2. 5.7.2
                                                                    De innovatiebox
                                                                    100
                                                                  3. 5.7.3
                                                                    Wenselijkheid van fiscale faciliteiten?
                                                                    102
                                                                8. 5.8
                                                                  De giftenaftrek
                                                                  103
                                                                9. 5.9
                                                                  De herinvesteringsreserve (HIR) en de regeling tegen handel in HIR-lichamen
                                                                  104
                                                                  1. 5.9.1
                                                                    Inleiding
                                                                    104
                                                                  2. 5.9.2
                                                                    Antimisbruikbepaling inzake toepassing van de HIR bij belangenwijziging
                                                                    104
                                                              3. 107
                                                                1. 6.1
                                                                  Inleiding
                                                                  107
                                                                2. 6.2
                                                                  Verbonden personen
                                                                  108
                                                                3. 6.3
                                                                  De renteaftrekbeperkingen van art. 10a Wet VPB 1969
                                                                  109
                                                                  1. 6.3.1
                                                                    De aanleiding voor de invoering van art. 10a Wet VPB 1969 in 1997
                                                                    109
                                                                  2. 6.3.2
                                                                    Art. 10a Wet VPB 1969 zoals dat vanaf 2007 luidt
                                                                    124
                                                                4. 6.4
                                                                  Langlopende onzakelijk laagrentende leningen in concernverband
                                                                  140
                                                                5. 6.5
                                                                  De aftrekbeperking van deelnemingsrente (art. 13l Wet VPB 1969)
                                                                  140
                                                                  1. 6.5.1
                                                                    Inleiding
                                                                    140
                                                                  2. 6.5.2
                                                                    Bepaling van de bovenmatige deelnemingsrente
                                                                    141
                                                                  3. 6.5.3
                                                                    Tegemoetkoming voor uitbreidingsinvesteringen
                                                                    142
                                                                  4. 6.5.4
                                                                    Beperking tegemoetkoming voor de uitbreiding van operationele activiteiten
                                                                    144
                                                                  5. 6.5.5
                                                                    Overgangsrecht
                                                                    145
                                                                  6. 6.5.6
                                                                    Tot slot
                                                                    145
                                                                6. 6.6
                                                                  Beperking van renteaftrek bij overnameholdings art. 15ad Wet VPB 1969
                                                                  145
                                                                  1. 6.6.1
                                                                    Inleiding
                                                                    145
                                                                  2. 6.6.2
                                                                    Financiering, overname, het aangaan van een fiscale eenheid en eigen winst
                                                                    146
                                                                  3. 6.6.3
                                                                    Tegemoetkomingen
                                                                    147
                                                                  4. 6.6.4
                                                                    Geen inbreuk op de totaalwinst
                                                                    148
                                                                  5. 6.6.5
                                                                    Vergelijkbare regelingen bij fusie, splitsing, liquidatie
                                                                    149
                                                                  6. 6.6.6
                                                                    Strijd met EU-recht
                                                                    149
                                                                  7. 6.6.7
                                                                    Tot slot
                                                                    149
                                                                7. 6.7
                                                                  Thin-capitalisationregels
                                                                  150
                                                                  1. 6.7.1
                                                                    Geen stamkapitaal in de rechtspraak
                                                                    150
                                                                  2. 6.7.2
                                                                    De (afgeschafte) thin-capitalisationregeling van art. 10d Wet VPB 1969
                                                                    152
                                                                8. 6.8
                                                                  Antibelastingontwijkingsrichtlijn (ATAD-richtlijn): invoering van earningstrippingsregels
                                                                  154
                                                                9. 6.9
                                                                  Fiscaalvriendelijk belasten van concernfinancieringsopbrengsten
                                                                  155
                                                                  1. 6.9.1
                                                                    Het (inmiddels afgeschafte) CFM-regime (1997-2001)
                                                                    156
                                                                  2. 6.9.2
                                                                    De (nooit ingevoerde) rentebox
                                                                    157
                                                                10. 6.10
                                                                  Defiscalisering groepsrente: het ei van Columbus?
                                                                  159
                                                                11. 6.11
                                                                  Een lappendeken aan renteaftrekbeperkingen; herziening noodzakelijk?
                                                                  160
                                                                  1. 6.11.1
                                                                    De lappendeken aan renteaftrekbeperkende wettelijke regelingen
                                                                    160
                                                                  2. 6.11.2
                                                                    Het Europese voorstel voor invoering van earningstrippingregels
                                                                    161
                                                                  3. 6.11.3
                                                                    Naar een herziening van de wettelijke renteaftrekbeperkingen
                                                                    162
                                                              4. 165
                                                                1. 7.1
                                                                  Inleiding
                                                                  165
                                                                2. 7.2
                                                                  De deelnemingsvrijstelling in vogelvlucht
                                                                  165
                                                                3. 7.3
                                                                  De rechtsgrondslag van de deelnemingsvrijstelling
                                                                  167
                                                                4. 7.4
                                                                  Wat zijn ‘voordelen uit hoofde van de deelneming’?
                                                                  168
                                                                  1. 7.4.1
                                                                    Dividenden en koersresultaten
                                                                    168
                                                                  2. 7.4.2
                                                                    Aan- en verkoopkosten in verband met de deelneming
                                                                    169
                                                                  3. 7.4.3
                                                                    De earn-out-regeling
                                                                    172
                                                                  4. 7.4.4
                                                                    Optiemogelijkheid voor sommige valutarisico’s
                                                                    174
                                                                  5. 7.4.5
                                                                    Overige resultaten die verband houden met de deelneming
                                                                    175
                                                                  6. 7.4.6
                                                                    De aftrek van kosten in verband met de buitenlandse deelneming
                                                                    177
                                                                5. 7.5
                                                                  Eisen aan de deelneming
                                                                  181
                                                                  1. 7.5.1
                                                                    Minimum aandelenbezit
                                                                    181
                                                                  2. 7.5.2
                                                                    De non-voorraadeis
                                                                    188
                                                                  3. 7.5.3
                                                                    De regeling voor niet-kwalificerende beleggingsdeelnemingen
                                                                    190
                                                                6. 7.6
                                                                  Verliesneming binnen de deelnemingsvrijstelling
                                                                  203
                                                                  1. 7.6.1
                                                                    Uitgangspunten van de liquidatieverliesregeling
                                                                    204
                                                                  2. 7.6.2
                                                                    Nadere bepalingen inzake een te nemen liquidatieverlies
                                                                    206
                                                                7. 7.7
                                                                  Sfeerovergangen rondom de deelnemingsvrijstelling
                                                                  212
                                                                  1. 7.7.1
                                                                    Het verschil tussen EV en VV en de gevolgen
                                                                    212
                                                                  2. 7.7.2
                                                                    De binnen concern afgewaardeerde vordering
                                                                    213
                                                                  3. 7.7.3
                                                                    Omzetting van een vaste inrichting met inhaalregelingclaim in een deelneming
                                                                    214
                                                                  4. 7.7.4
                                                                    Sfeerafbakening: compartimentering
                                                                    215
                                                                8. 7.8
                                                                  De deelnemingsvrijstelling en het Nederlandse internationale belastingrecht
                                                                  218
                                                                9. 7.9
                                                                  De deelnemingsvrijstelling en het EU-recht
                                                                  219
                                                                10. 7.10
                                                                  De Moeder-dochterrichtlijn
                                                                  222
                                                                  1. 7.10.1
                                                                    Inleiding
                                                                    222
                                                                  2. 7.10.2
                                                                    De periode 1992-2005
                                                                    223
                                                                  3. 7.10.3
                                                                    De herziene Moeder-dochterrichtlijn
                                                                    225
                                                                11. 7.11
                                                                  Deelneming versus vaste inrichting; de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten
                                                                  225
                                                              5. 229
                                                                1. 8.1
                                                                  De verschillende fusievormen
                                                                  229
                                                                2. 8.2
                                                                  De invloed van de Fusierichtlijn
                                                                  232
                                                                  1. 8.2.1
                                                                    De inhoud van de Fusierichtlijn op hoofdlijnen
                                                                    232
                                                                  2. 8.2.2
                                                                    Voor welke gevallen moet Nederland zijn wetgeving hebben aangepast aan de Fusierichtlijn?
                                                                    235
                                                                  3. 8.2.3
                                                                    Grensoverschrijdende bedrijfsfusies
                                                                    237
                                                                3. 8.3
                                                                  De bedrijfsfusie ex art. 14 lid 1 Wet VPB 1969
                                                                  242
                                                                  1. 8.3.1
                                                                    Inleiding
                                                                    242
                                                                  2. 8.3.2
                                                                    De bedrijfsfusie ex art. 14 lid 1 Wet VPB 1969
                                                                    243
                                                                  3. 8.3.3
                                                                    De bedrijfsfusie ex art. 14 lid 2 Wet VPB 1969
                                                                    252
                                                                4. 8.4
                                                                  Juridische fusie
                                                                  255
                                                                  1. 8.4.1
                                                                    Inleiding
                                                                    255
                                                                  2. 8.4.2
                                                                    De juridische fusie tussen NV’s en BV’s
                                                                    256
                                                                  3. 8.4.3
                                                                    De juridische fusie van verenigingen en van stichtingen
                                                                    269
                                                                  4. 8.4.4
                                                                    De juridische fusie van een vereniging of stichting met haar 100%-dochtervennootschap
                                                                    273
                                                                  5. 8.4.5
                                                                    De juridische fusie van een NV/BV met de vereniging waarvan zij enig lid is
                                                                    274
                                                                  6. 8.4.6
                                                                    De juridische fusie tussen een stichting en de vereniging waarvan zij enig lid is
                                                                    274
                                                                5. 8.5
                                                                  De juridische splitsing
                                                                  274
                                                                  1. 8.5.1
                                                                    Inleiding
                                                                    274
                                                                  2. 8.5.2
                                                                    De juridische splitsing met louter NV’s of BV’s als splitsende of verkrijgende rechtspersoon
                                                                    275
                                                              6. 283
                                                                1. 9.1
                                                                  Inleiding
                                                                  283
                                                                2. 9.2
                                                                  De inhoud van de faciliteit
                                                                  283
                                                                3. 9.3
                                                                  Eisen waaraan moet worden voldaan
                                                                  284
                                                                  1. 9.3.1
                                                                    Materiële ondernemingseis
                                                                    284
                                                                  2. 9.3.2
                                                                    Ontbinding van de NV of BV verplicht
                                                                    284
                                                                  3. 9.3.3
                                                                    Regeling slechts voor vennootschappen met louter natuurlijke personen als aandeelhouder
                                                                    285
                                                                  4. 9.3.4
                                                                    Alle aandeelhouders moeten voortzetten
                                                                    285
                                                                  5. 9.3.5
                                                                    Alleen op gezamenlijk verzoek
                                                                    285
                                                                4. 9.4
                                                                  De nader te stellen voorwaarden
                                                                  286
                                                                5. 9.5
                                                                  De terugkeerreserve
                                                                  286
                                                              7. 291
                                                                1. 10.1
                                                                  Inleiding
                                                                  291
                                                                2. 10.2
                                                                  De regeling van de fiscale eenheid in vogelvlucht
                                                                  292
                                                                3. 10.3
                                                                  De fiscale eenheid in de VPB en OB vergeleken
                                                                  294
                                                                4. 10.4
                                                                  Een nadere blik op de regeling van de fiscale eenheid
                                                                  297
                                                                  1. 10.4.1
                                                                    De wettelijke eisen nader beschouwd
                                                                    297
                                                                  2. 10.4.2
                                                                    Regels betreffende het aangaan van de fiscale eenheid
                                                                    308
                                                                  3. 10.4.3
                                                                    Speciale regels voor tijdens het bestaan van de fiscale eenheid
                                                                    314
                                                                  4. 10.4.4
                                                                    Regels betreffende het verbreken van de fiscale eenheid
                                                                    319
                                                                5. 10.5
                                                                  De overnameholdingbepaling
                                                                  327
                                                                6. 10.6
                                                                  De Wet aanpassing fiscale eenheid
                                                                  328
                                                                7. 10.7
                                                                  Groupe Steria en de toekomst van ons fiscale-eenheidsregime
                                                                  331
                                                              8. 335
                                                                1. 11.1
                                                                  Inleiding
                                                                  335
                                                                2. 11.2
                                                                  De vrijgestelde beleggingsinstelling
                                                                  335
                                                                3. 11.3
                                                                  De beleggingsinstelling ex art. 28 Wet VPB 1969
                                                                  338
                                                                  1. 11.3.1
                                                                    Het regime en de voorwaarden
                                                                    339
                                                                  2. 11.3.2
                                                                    De fiscale behandeling van de aandeelhouder/lichaam
                                                                    343
                                                                  3. 11.3.3
                                                                    Het nulprocent vennootschapsbelastingtarief en de afdrachtvermindering dividendbelasting
                                                                    343
                                                                  4. 11.3.4
                                                                    Wat is beleggen?
                                                                    344
                                                                  5. 11.3.5
                                                                    De financieringstoets
                                                                    347
                                                                  6. 11.3.6
                                                                    De voor uitdeling beschikbare winst
                                                                    348
                                                                  7. 11.3.7
                                                                    De herbeleggingsreserve (HBR)
                                                                    350
                                                                  8. 11.3.8
                                                                    Het verkrijgen van de status van beleggingsinstelling
                                                                    352
                                                                  9. 11.3.9
                                                                    Het verliezen van de status van beleggingsinstelling
                                                                    354
                                                              9. 357
                                                                1. 12.1
                                                                  Inleiding
                                                                  357
                                                                2. 12.2
                                                                  De fiscale winstbepaling van de coöperatie
                                                                  358
                                                                3. 12.3
                                                                  Inhoudingsplicht van coöperaties in de dividendbelasting
                                                                  363
                                                                4. 12.4
                                                                  Naar een nieuw fiscaal regime voor coöperaties en hun leden?
                                                                  365
                                                              10. 369
                                                                1. 13.1
                                                                  Inleiding
                                                                  369
                                                                2. 13.2
                                                                  Verliesverrekeningstermijnen
                                                                  369
                                                                  1. 13.2.1
                                                                    Voorkomen van verliesverdamping
                                                                    370
                                                                3. 13.3
                                                                  Beperking verliesverrekening holding- en concernfinancieringsmaatschappijen
                                                                  371
                                                                4. 13.4
                                                                  Regels tegen handel in verlieslichamen
                                                                  374
                                                                  1. 13.4.1
                                                                    Inleiding
                                                                    374
                                                                  2. 13.4.2
                                                                    Wanneer toepassing van art. 20a Wet VPB 1969?
                                                                    374
                                                                  3. 13.4.3
                                                                    De beperking
                                                                    376
                                                                  4. 13.4.4
                                                                    Handel in lichamen met winstpotentie
                                                                    377
                                                                  5. 13.4.5
                                                                    Voor bezwaar en beroep vatbare beschikking
                                                                    377
                                                                  6. 13.4.6
                                                                    Overige punten
                                                                    377
                                                              11. Register van aangehaalde jurisprudentie, resoluties en besluiten
                                                                379
                                                              12. Trefwoordenregister
                                                                389
                                                              Meer Verberg
                                                              Deze uitgave is onderdeel van de serie:
                                                              5% studieboekenkorting
                                                              € 65,57
                                                              € 69,50 incl. btw
                                                              Prijs per stuk
                                                              Boek
                                                              Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
                                                              • Bestellen op rekening
                                                              • Gratis verzending
                                                              • Grootste uitgever van juridische informatie
                                                              Terug naar boven