Elementair Belastingrecht (theorieboek) 2018/2019nieuw

Voor economen en bedrijfsjuristen

Elementair Belastingrecht (theorieboek) 2018/2019

Editie: editie 2018
Verschijningsdatum: 26 juli 2018
Elementair Belastingrecht (theorieboek) 2018/2019
Producttype Boek :
5% studieboekenkorting
€ 58,44
€ 61,95 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
Op zoek naar een bundel die het Nederlandse belastingrecht in een handomdraai voor u inzichtelijk maakt? Deze uitgave maakt de lezer wegwijs in de staat en stand van de belastingheffing. De levendige voorbeelden maken de studiestof behapbaar voor een breed publiek. Ideaal voor student én professional.
Het Nederlands belastingrecht is complex en veelomvattend. Dit maakt de doorgronding ervan een heuse uitdaging. Elementair belastingrecht voor economen en bedrijf 2018/2019 helpt u daarbij. Deze uitgave schetst een compleet beeld van de staat en stand van het belastingrecht. De concrete praktijkvoorbeelden maken dit rechtsgebied toegankelijk en behapbaar.

Het belastingrecht toegelicht
Vanuit verschillende gezichtspunten belicht de uitgave de structuur van de Nederlandse belastingwetgeving. Het gehele plaatje komt aan bod, waarbij speciale aandacht uitgaat naar de didactische formule waarin de stof wordt aangeboden.

De nadruk ligt op de winstbepalingsvraagstukken in de inkomstenbelasting en vennootschapsbelasting. Maar ook bijzonderheden als samenwerkingsvormen, fusies en ondernemersfaciliteiten komen aan bod. Hiernaast schijnt de uitgave uitgebreid licht op de omzetbelasting. Ook besteedt de auteur aandacht aan loonheffingen en de internationale werking van ons belastingstelsel.

Kortom: een allesomvattende, toegankelijke bundel over het belastingrecht. Dit maakt de titel zeer geschikt voor studenten. Maar ook voor professionals die een functie als intermediair tussen de onderneming en de fiscale specialist ambiëren vormt deze titel een onuitputtelijke kennisbron.
Meer lezen Verberg

Auteurs

Specificaties

Verschijningsdatum:
26 juli 2018
Editie:
2018
ISBN:
9789013149173
Verschijningsvorm:
Boek
Aantal pagina's:
476
Afmetingen:
15,8 x 24,0 cm
Kleur:
Kleur
Meer lezenVerberg
Bijlage
Inhoudsopgave
  1. Voorwoord
    V
  2. Enkele afkortingen
    XVII
  3. 1
    Economische kenmerken van belastingheffing
    1
    1. 1.1
      Plaatsbepaling belastingleer
      1
    2. 1.2
      Fiscale politiek
      3
    3. 1.3
      Functies van de belastingheffing
      4
      1. 1.3.a
        De budgettaire functie
        5
      2. 1.3.b
        De instrumentele functie
        5
      3. 1.3.c
        De steunfunctie
        9
    4. 1.4
      Grondbeginselen van de belastingheffing
      9
      1. 1.4.a
        Het draagkrachtbeginsel
        10
      2. 1.4.b
        Het profijtbeginsel
        14
      3. 1.4.c
        Het beginsel van de bevoorrechte verkrijging
        15
      4. 1.4.d
        Het welvaartsbeginsel
        15
      5. 1.4.e
        Het beginsel van de minste pijn
        16
                                                                                                            1. 1.4.f
                                                                                                              Het beginsel van de optimale realisatie
                                                                                                              16
                                                                                                          1. 1.5
                                                                                                            De belastingstructuur van het Rijk
                                                                                                            16
                                                                                                          2. 1.6
                                                                                                            Definitie van belasting
                                                                                                            20
                                                                                                          3. 1.7
                                                                                                            Directe en indirecte belastingen
                                                                                                            24
                                                                                                          4. 1.8
                                                                                                            Bronheffingen
                                                                                                            26
                                                                                                          5. 1.9
                                                                                                            Voorheffingen
                                                                                                            26
                                                                                                          6. 1.10
                                                                                                            Belastingheffing lagere overheden
                                                                                                            27
                                                                                                          7. 1.11
                                                                                                            EU-heffingen
                                                                                                            29
                                                                                                          8. 1.12
                                                                                                            Economische effecten van de belastingheffing
                                                                                                            30
                                                                                                            1. 1.12.a
                                                                                                              Gedragsreacties
                                                                                                              30
                                                                                                            2. 1.12.b
                                                                                                              Belasting en inflatie
                                                                                                              33
                                                                                                        1. 2
                                                                                                          Juridische kenmerken van de belastingwetgeving
                                                                                                          35
                                                                                                          1. 2.1
                                                                                                            Wettelijke basis van de belastingheffing
                                                                                                            35
                                                                                                            1. 2.1.a
                                                                                                              Legaliteitsbeginsel
                                                                                                              35
                                                                                                            2. 2.1.b
                                                                                                              Gelijkheidsbeginsel
                                                                                                              35
                                                                                                            3. 2.1.c
                                                                                                              Bestuursrechtelijke beginselen
                                                                                                              37
                                                                                                          2. 2.2
                                                                                                            Formeel en materieel belastingrecht
                                                                                                            38
                                                                                                          3. 2.3
                                                                                                            Bronnen van het materiºle recht
                                                                                                            39
                                                                                                          4. 2.4
                                                                                                            Pseudo-wetgeving
                                                                                                            42
                                                                                                          5. 2.5
                                                                                                            Algemene beginselen van bestuur
                                                                                                            42
                                                                                                          6. 2.6
                                                                                                            Bronnen van het formele belastingrecht
                                                                                                            46
                                                                                                            1. 2.6.a
                                                                                                              Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR)
                                                                                                              46
                                                                                                            2. 2.6.b
                                                                                                              Algemene Douanewet (Adw) en Wet op de accijns
                                                                                                              46
                                                                                                            3. 2.6.c
                                                                                                              Algemene wet bestuursrecht (Awb)
                                                                                                              47
                                                                                                            4. 2.6.d
                                                                                                              Invorderingswet
                                                                                                              47
                                                                                                          7. 2.7
                                                                                                            Uitvoering van de belastingwet
                                                                                                            47
                                                                                                            1. 2.7.a
                                                                                                              De Belastingdienst
                                                                                                              47
                                                                                                            2. 2.7.b
                                                                                                              Het belastingadvieswezen
                                                                                                              49
                                                                                                          8. 2.8
                                                                                                            Heffingstechnieken
                                                                                                            49
                                                                                                            1. 2.8.a
                                                                                                              Heffing bij wege van aanslag (hoofdstuk III AWR)
                                                                                                              50
                                                                                                            2. 2.8.b
                                                                                                              Heffing bij wege van afdracht op aangifte (van ‘andermans’ belasting); afdrachtsbelasting (hoofdstuk IV AWR)
                                                                                                              54
                                                                                                            3. 2.8.c
                                                                                                              Heffing bij wege van voldoening op aangifte (van ‘eigen’ belasting); voldoeningsbelasting (hoofdstuk IV AWR)
                                                                                                              56
                                                                                                          9. 2.9
                                                                                                            Informatie- en administratieplicht
                                                                                                            57
                                                                                                          10. 2.10
                                                                                                            Strafbepalingen
                                                                                                            59
                                                                                                            1. 2.10.a
                                                                                                              Reguliere controle of strafrechtelijke vervolging?
                                                                                                              60
                                                                                                            2. 2.10.b
                                                                                                              Bestuurlijke boete
                                                                                                              60
                                                                                                          11. 2.11
                                                                                                            Invorderingsprocedures
                                                                                                            61
                                                                                                          12. 2.12
                                                                                                            Invorderings-, belasting- en revisierente
                                                                                                            64
                                                                                                            1. 2.12.a
                                                                                                              Invorderingsrente
                                                                                                              64
                                                                                                            2. 2.12.b
                                                                                                              Belastingrente
                                                                                                              64
                                                                                                            3. 2.12.c
                                                                                                              Revisierente
                                                                                                              64
                                                                                                          13. 2.13
                                                                                                            Antimisbruikwetgeving
                                                                                                            64
                                                                                                            1. 2.13.a
                                                                                                              Wet Ketenaansprakelijkheid
                                                                                                              65
                                                                                                            2. 2.13.b
                                                                                                              Wet Bestuurdersaansprakelijkheid
                                                                                                              65
                                                                                                            3. 2.13.c
                                                                                                              Aansprakelijkheid bestuurders na faillissement
                                                                                                              65
                                                                                                          14. 2.14
                                                                                                            Overige instanties die voor de belastingheffing van belang zijn
                                                                                                            66
                                                                                                            1. 2.14.a
                                                                                                              Wet openbaarheid van bestuur (WOB)
                                                                                                              66
                                                                                                            2. 2.14.b
                                                                                                              Commissie voor de Verzoekschriften en de Burgerinitiatieven
                                                                                                              66
                                                                                                            3. 2.14.c
                                                                                                              De Nationale Ombudsman
                                                                                                              66
                                                                                                        2. 3
                                                                                                          Rechtspraak in belastingzaken
                                                                                                          67
                                                                                                          1. 3.1
                                                                                                            Administratieve rechtspraak
                                                                                                            67
                                                                                                            1. 3.1.a
                                                                                                              De bezwaarprocedure
                                                                                                              67
                                                                                                            2. 3.1.b
                                                                                                              De beroepsprocedure
                                                                                                              69
                                                                                                            3. 3.1.c
                                                                                                              De cassatieprocedure
                                                                                                              72
                                                                                                            4. 3.1.d
                                                                                                              Termijnbepalingen
                                                                                                              72
                                                                                                          2. 3.2
                                                                                                            Stelplicht en bewijs
                                                                                                            73
                                                                                                          3. 3.3
                                                                                                            Fiscale rechtsvinding
                                                                                                            74
                                                                                                          4. 3.4
                                                                                                            Proceskostenvergoeding
                                                                                                            76
                                                                                                          5. 3.5
                                                                                                            Schadevergoeding bij gegrond beroep
                                                                                                            76
                                                                                                        3. 4
                                                                                                          Structuur van de Wet op de inkomstenbelasting
                                                                                                          77
                                                                                                          1. 4.1
                                                                                                            Beknopte historie
                                                                                                            77
                                                                                                          2. 4.2
                                                                                                            Het belastingsubject
                                                                                                            80
                                                                                                            1. 4.2.a
                                                                                                              Individuele belasting of gezinsbelasting
                                                                                                              82
                                                                                                            2. 4.2.b
                                                                                                              Fiscale behandeling partners
                                                                                                              83
                                                                                                            3. 4.2.c
                                                                                                              Inkomenstoerekening van kinderen
                                                                                                              88
                                                                                                          3. 4.3
                                                                                                            Het belastingobject
                                                                                                            88
                                                                                                            1. 4.3.a
                                                                                                              Componenten van het verzamelinkomen
                                                                                                              88
                                                                                                            2. 4.3.b
                                                                                                              Het bronnenstelsel geïmplementeerd in het boxenstelsel
                                                                                                              91
                                                                                                            3. 4.3.c
                                                                                                              Kenmerken van de bron
                                                                                                              92
                                                                                                            4. 4.3.d
                                                                                                              De vermogensvergelijkingstheorie: een alternatief?
                                                                                                              95
                                                                                                            5. 4.3.e
                                                                                                              Overstap naar de boxenstructuur
                                                                                                              95
                                                                                                            6. 4.3.f
                                                                                                              Korte beschrijving inkomensbestanddelen van box 1
                                                                                                              97
                                                                                                            7. 4.3.g
                                                                                                              Korte beschrijving inkomensbestanddelen van box 2
                                                                                                              97
                                                                                                            8. 4.3.h
                                                                                                              Korte beschrijving inkomensbestanddelen van box 3
                                                                                                              98
                                                                                                            9. 4.3.i
                                                                                                              De persoonsgebonden aftrek
                                                                                                              98
                                                                                                            10. 4.3.j
                                                                                                              Verliescompensatie
                                                                                                              102
                                                                                                          4. 4.4
                                                                                                            Het tarief
                                                                                                            105
                                                                                                            1. 4.4.a
                                                                                                              De heffingskorting
                                                                                                              105
                                                                                                            2. 4.4.b
                                                                                                              Sleutelbegrippen bij de tariefgroepindeling
                                                                                                              107
                                                                                                            3. 4.4.c
                                                                                                              Referentieperiode
                                                                                                              108
                                                                                                            4. 4.4.d
                                                                                                              Het tarief
                                                                                                              108
                                                                                                            5. 4.4.e
                                                                                                              Automatische inflatiecorrectie
                                                                                                              109
                                                                                                            6. 4.4.f
                                                                                                              De wiebeltax
                                                                                                              109
                                                                                                            7. 4.4.g
                                                                                                              Middeling
                                                                                                              109
                                                                                                          5. 4.5
                                                                                                            Loonbelasting geldt soms als eindheffing
                                                                                                            111
                                                                                                          6. 4.6
                                                                                                            Buitenlandse belastingplichtigen
                                                                                                            111
                                                                                                        4. 5
                                                                                                          Loonheffingen
                                                                                                          115
                                                                                                          1. 5.1
                                                                                                            Vier categorieºn loonheffingen
                                                                                                            115
                                                                                                            1. 5.1.a
                                                                                                              Wezenskenmerk van de loonbelasting
                                                                                                              115
                                                                                                            2. 5.1.b
                                                                                                              Wezenskenmerk van de premieheffing volksverzekeringen
                                                                                                              117
                                                                                                            3. 5.1.c
                                                                                                              Wezenskenmerk van de zorgverzekering
                                                                                                              118
                                                                                                            4. 5.1.d
                                                                                                              Wezenskenmerk socialewerknemersverzekeringen
                                                                                                              119
                                                                                                          2. 5.2
                                                                                                            Wie is aan de loonheffingen onderworpen? (heffingssubject)
                                                                                                            119
                                                                                                            1. 5.2.a
                                                                                                              Wie is onderworpen aan de loonbelasting?
                                                                                                              119
                                                                                                            2. 5.2.b
                                                                                                              Wie is onderworpen aan de premieheffing volksverzekeringen?
                                                                                                              121
                                                                                                            3. 5.2.c
                                                                                                              Wie is onderworpen aan de premieheffing zorgverzekering?
                                                                                                              121
                                                                                                            4. 5.2.d
                                                                                                              Wie is onderworpen aan de premieheffing werknemersverzekeringen?
                                                                                                              121
                                                                                                            5. 5.2.e
                                                                                                              De dienstbetrekking
                                                                                                              121
                                                                                                            6. 5.2.f
                                                                                                              Fictieve dienstbetrekkingen
                                                                                                              125
                                                                                                            7. 5.2.g
                                                                                                              Artiesten en sporters
                                                                                                              126
                                                                                                            8. 5.2.h
                                                                                                              Uitzondering: huispersoneel
                                                                                                              126
                                                                                                            9. 5.2.i
                                                                                                              Oneigenlijke dienstbetrekkingen
                                                                                                              126
                                                                                                          3. 5.3
                                                                                                            Inhoudingsplicht
                                                                                                            127
                                                                                                          4. 5.4
                                                                                                            Op basis waarvan worden de loonheffingen bepaald? (heffingsobject)
                                                                                                            128
                                                                                                            1. 5.4.a
                                                                                                              Heffingsgrondslag loonbelasting
                                                                                                              128
                                                                                                            2. 5.4.b
                                                                                                              Heffingsgrondslag premieheffing volksverzekeringen
                                                                                                              135
                                                                                                            3. 5.4.c
                                                                                                              Heffingsgrondslag premieheffing zorgverzekering
                                                                                                              135
                                                                                                            4. 5.4.d
                                                                                                              Heffingsgrondslag premieheffing werknemersverzekeringen
                                                                                                              135
                                                                                                            5. 5.4.e
                                                                                                              Kostenvergoedingen en aftrekbare kosten
                                                                                                              136
                                                                                                          5. 5.5
                                                                                                            Tarief
                                                                                                            138
                                                                                                            1. 5.5.a
                                                                                                              Loonbelastingtabellen
                                                                                                              138
                                                                                                            2. 5.5.b
                                                                                                              Premiestructuur volksverzekeringen
                                                                                                              138
                                                                                                            3. 5.5.c
                                                                                                              Premiestructuur zorgverzekering
                                                                                                              138
                                                                                                            4. 5.5.d
                                                                                                              Premiestructuur werknemersverzekeringen
                                                                                                              139
                                                                                                        5. 6
                                                                                                          De ondernemer in de inkomstenbelasting
                                                                                                          141
                                                                                                          1. 6.1
                                                                                                            Ondernemingsvormen
                                                                                                            141
                                                                                                          2. 6.2
                                                                                                            Het belang van de ondernemersstatus
                                                                                                            142
                                                                                                          3. 6.3
                                                                                                            Wie is ondernemer?
                                                                                                            143
                                                                                                            1. 6.3.a
                                                                                                              Feitelijk ondernemerschap
                                                                                                              143
                                                                                                            2. 6.3.b
                                                                                                              Verbonden ondernemerschap
                                                                                                              146
                                                                                                            3. 6.3.c
                                                                                                              Winstgerechtigden
                                                                                                              149
                                                                                                          4. 6.4
                                                                                                            Totale winst
                                                                                                            151
                                                                                                            1. 6.4.a
                                                                                                              Kwalitatief winstbegrip
                                                                                                              152
                                                                                                            2. 6.4.b
                                                                                                              Kwantitatief winstbegrip
                                                                                                              159
                                                                                                            3. 6.4.c
                                                                                                              De fiscale jaarwinst
                                                                                                              159
                                                                                                            4. 6.4.d
                                                                                                              Eindafrekeningswinst
                                                                                                              160
                                                                                                          5. 6.5
                                                                                                            Regimeverschillen winstsoorten
                                                                                                            161
                                                                                                          6. 6.6
                                                                                                            Objectieve vrijstellingen
                                                                                                            161
                                                                                                            1. 6.6.a
                                                                                                              Bosbouwvrijstelling
                                                                                                              161
                                                                                                            2. 6.6.b
                                                                                                              Landbouwvrijstelling
                                                                                                              162
                                                                                                            3. 6.6.c
                                                                                                              Vrijstelling kwijtscheldingswinst
                                                                                                              163
                                                                                                            4. 6.6.d
                                                                                                              Stakingsaftrek
                                                                                                              164
                                                                                                            5. 6.6.e
                                                                                                              Vrijstelling pensioenaanspraken
                                                                                                              165
                                                                                                            6. 6.6.f
                                                                                                              Saneringsvrijstelling
                                                                                                              165
                                                                                                            7. 6.6.g
                                                                                                              Winstbepaling zeescheepvaart
                                                                                                              166
                                                                                                          7. 6.7
                                                                                                            Stakingslijfrenteaftrek
                                                                                                            166
                                                                                                        6. 7
                                                                                                          De jaarwinst als onderdeel van de totale winst
                                                                                                          169
                                                                                                          1. 7.1
                                                                                                            Gewone jaarwinst
                                                                                                            169
                                                                                                          2. 7.2
                                                                                                            Stakingswinst als sluitstuk
                                                                                                            169
                                                                                                          3. 7.3
                                                                                                            Eindafrekeningswinst als sluitstuk
                                                                                                            170
                                                                                                          4. 7.4
                                                                                                            De wettelijke hoofdregel voor de jaarwinstbepaling
                                                                                                            170
                                                                                                            1. 7.4.a
                                                                                                              Grondslagen van het goede koopmansgebruik
                                                                                                              172
                                                                                                            2. 7.4.b
                                                                                                              Waardering van bedrijfsmiddelen
                                                                                                              175
                                                                                                            3. 7.4.c
                                                                                                              Waardering van voorraden en onderhanden werken
                                                                                                              180
                                                                                                            4. 7.4.d
                                                                                                              Waardering van debiteuren
                                                                                                              185
                                                                                                            5. 7.4.e
                                                                                                              Waardering van overige activa
                                                                                                              185
                                                                                                            6. 7.4.f
                                                                                                              Waardering van schulden
                                                                                                              185
                                                                                                            7. 7.4.g
                                                                                                              Waardering van pensioenverplichtingen
                                                                                                              187
                                                                                                            8. 7.4.h
                                                                                                              Waardering van VUT-verplichtingen
                                                                                                              189
                                                                                                            9. 7.4.i
                                                                                                              Open fiscale reserves
                                                                                                              189
                                                                                                          5. 7.5
                                                                                                            Stakingswinst en doorschuiffaciliteiten
                                                                                                            193
                                                                                                            1. 7.5.a
                                                                                                              Staking door overlijden
                                                                                                              194
                                                                                                            2. 7.5.b
                                                                                                              Gedeeltelijke staking door ontbinding huwelijksgemeenschap
                                                                                                              195
                                                                                                            3. 7.5.c
                                                                                                              Staking door overdracht of liquidatie
                                                                                                              196
                                                                                                            4. 7.5.d
                                                                                                              Voortgezet ondernemerschap of langlopende overdracht
                                                                                                              197
                                                                                                          6. 7.6
                                                                                                            Niet met het kalenderjaar samenvallende boekjaren
                                                                                                            198
                                                                                                        7. 8
                                                                                                          Ondernemersfaciliteiten
                                                                                                          199
                                                                                                          1. 8.1
                                                                                                            Toegang tot de ondernemersfaciliteiten
                                                                                                            199
                                                                                                          2. 8.2
                                                                                                            In de onderneming meewerkende partner
                                                                                                            199
                                                                                                          3. 8.3
                                                                                                            De fiscale oudedagsreserve (FOR)
                                                                                                            201
                                                                                                            1. 8.3.a
                                                                                                              Systematiek FOR
                                                                                                              201
                                                                                                            2. 8.3.b
                                                                                                              Opbouw, verlaging en opheffing van de reserve
                                                                                                              202
                                                                                                          4. 8.4
                                                                                                            Investeringsfaciliteiten
                                                                                                            204
                                                                                                            1. 8.4.a
                                                                                                              Ratio van investeringsfaciliteiten
                                                                                                              204
                                                                                                            2. 8.4.b
                                                                                                              Investeringspremie of investeringsaftrek?
                                                                                                              205
                                                                                                            3. 8.4.c
                                                                                                              De bestaande investeringsfaciliteiten
                                                                                                              205
                                                                                                            4. 8.4.d
                                                                                                              Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
                                                                                                              211
                                                                                                            5. 8.4.e
                                                                                                              Energie-investeringsaftrek
                                                                                                              212
                                                                                                            6. 8.4.f
                                                                                                              Milieu-investeringsaftrek
                                                                                                              213
                                                                                                            7. 8.4.g
                                                                                                              Aanvullende aftrek speur- en ontwikkelingswerk
                                                                                                              213
                                                                                                          5. 8.5
                                                                                                            Doorschuiffaciliteiten voor ondernemers
                                                                                                            214
                                                                                                            1. 8.5.a
                                                                                                              Doorschuiving tussen verschillende subjecten
                                                                                                              214
                                                                                                            2. 8.5.b
                                                                                                              Doorschuiving bij overlijden van de ondernemer
                                                                                                              215
                                                                                                            3. 8.5.c
                                                                                                              Doorschuiving bij ontbinding huwelijksgemeenschap anders dan door overlijden van de ondernemer
                                                                                                              219
                                                                                                            4. 8.5.d
                                                                                                              Doorschuiving naar ondernemers of werknemers
                                                                                                              219
                                                                                                            5. 8.5.e
                                                                                                              Doorschuiving van (een deel van) een onderneming tussen partners
                                                                                                              220
                                                                                                            6. 8.5.f
                                                                                                              Doorschuiving bij inbreng van een onderneming in een NV of BV (de zogenoemde geruisloze inbreng)
                                                                                                              221
                                                                                                            7. 8.5.g
                                                                                                              Doorschuiving stakingswinst bij bedrijfsverplaatsing
                                                                                                              221
                                                                                                            8. 8.5.h
                                                                                                              Doorschuiving van de FOR
                                                                                                              222
                                                                                                          6. 8.6
                                                                                                            Zelfstandigenaftrek
                                                                                                            222
                                                                                                          7. 8.7
                                                                                                            Aftrek speur- en ontwikkelingswerk
                                                                                                            223
                                                                                                          8. 8.8
                                                                                                            MKB-winstvrijstelling
                                                                                                            223
                                                                                                          9. 8.9
                                                                                                            Ondernemersauto en ondernemerswoning
                                                                                                            224
                                                                                                        8. 9
                                                                                                          Samenwerkingsvormen en omzettingen van rechtsvorm
                                                                                                          225
                                                                                                          1. 9.1
                                                                                                            Indeling
                                                                                                            225
                                                                                                          2. 9.2
                                                                                                            Samenwerkingsvormen zonder rechtspersoonlijkheid
                                                                                                            225
                                                                                                            1. 9.2.a
                                                                                                              Algemeen
                                                                                                              225
                                                                                                            2. 9.2.b
                                                                                                              De maatschap
                                                                                                              226
                                                                                                            3. 9.2.c
                                                                                                              De vennootschap onder firma
                                                                                                              227
                                                                                                            4. 9.2.d
                                                                                                              De commanditaire vennootschap
                                                                                                              229
                                                                                                          3. 9.3
                                                                                                            Vennootschappen met rechtspersoonlijkheid (inbreng- en terugkeeraspecten)
                                                                                                            230
                                                                                                            1. 9.3.a
                                                                                                              Motieven voor oprichting van een BV
                                                                                                              230
                                                                                                            2. 9.3.b
                                                                                                              Andere fiscale beoordelingspunten bij oprichting van een BV
                                                                                                              231
                                                                                                            3. 9.3.c
                                                                                                              Twee inbrengvarianten
                                                                                                              233
                                                                                                            4. 9.3.d
                                                                                                              Geruisloze inbreng en FOR
                                                                                                              234
                                                                                                            5. 9.3.e
                                                                                                              Inbreng in een BV en de investeringsaftrek
                                                                                                              235
                                                                                                            6. 9.3.f
                                                                                                              Geruisloze terugkeer uit de BV
                                                                                                              235
                                                                                                          4. 9.4
                                                                                                            Overige rechtspersoonlijkheid bezittende samenwerkingsvormen
                                                                                                            237
                                                                                                        9. 10
                                                                                                          Overige werkzaamheden, periodieke uitkeringen, eigen woning en oudedagsvoorzieningen in box 1
                                                                                                          239
                                                                                                          1. 10.1
                                                                                                            Inkomsten uit werkzaamheid
                                                                                                            239
                                                                                                            1. 10.1.a
                                                                                                              Verzamelbegrip: inkomsten uit werkzaamheid
                                                                                                              239
                                                                                                            2. 10.1.b
                                                                                                              Meewerkende partners
                                                                                                              240
                                                                                                            3. 10.1.c
                                                                                                              Uitbreiding van het begrip ‘werkzaamheid’
                                                                                                              240
                                                                                                            4. 10.1.d
                                                                                                              Bepaling van het resultaat uit werkzaamheid
                                                                                                              249
                                                                                                          2. 10.2
                                                                                                            Inkomsten uit periodieke uitkeringen en verstrekkingen
                                                                                                            250
                                                                                                            1. 10.2.a
                                                                                                              Vermogensrechtelijke p.u.’s die op grond van een tegenprestatie zijn verkregen
                                                                                                              251
                                                                                                            2. 10.2.b
                                                                                                              Vermogensrechtelijke p.u.’s die niet op grond van een tegenprestatie zijn verkregen
                                                                                                              252
                                                                                                            3. 10.2.c
                                                                                                              Familierechtelijke p.u.’s
                                                                                                              252
                                                                                                            4. 10.2.d
                                                                                                              Publiekrechtelijke p.u.’s
                                                                                                              253
                                                                                                          3. 10.3
                                                                                                            Lijfrente en lijfrentebanksparen
                                                                                                            253
                                                                                                            1. 10.3.a
                                                                                                              Het lijfrentebegrip
                                                                                                              253
                                                                                                            2. 10.3.b
                                                                                                              Gefacilieerde lijfrente
                                                                                                              254
                                                                                                            3. 10.3.c
                                                                                                              Lijfrentebanksparen
                                                                                                              258
                                                                                                          4. 10.4
                                                                                                            Inkomsten uit eigen woning
                                                                                                            258
                                                                                                            1. 10.4.a
                                                                                                              Inpassing van de eigen woning in het boxenstelsel
                                                                                                              258
                                                                                                            2. 10.4.b
                                                                                                              Eigenwoningforfait als vereenvoudigde regelgeving
                                                                                                              259
                                                                                                            3. 10.4.c
                                                                                                              Aftrekbare kosten eigen woning
                                                                                                              264
                                                                                                            4. 10.4.d
                                                                                                              Kwalificatie tot hoofdverblijf
                                                                                                              265
                                                                                                          5. 10.5
                                                                                                            Kapitaalverzekering eigen woning
                                                                                                            267
                                                                                                        10. 11
                                                                                                          De aanmerkelijkbelanghouder
                                                                                                          269
                                                                                                          1. 11.1
                                                                                                            De plaats van het belastbare inkomen uit aanmerkelijk belang in de inkomstenbelasting
                                                                                                            269
                                                                                                          2. 11.2
                                                                                                            Wie is aan te merken als aanmerkelijkbelanghouder?
                                                                                                            273
                                                                                                            1. 11.2.a
                                                                                                              Het gewone aanmerkelijk belang
                                                                                                              273
                                                                                                            2. 11.2.b
                                                                                                              Het meesleepaanmerkelijkbelang
                                                                                                              277
                                                                                                            3. 11.2.c
                                                                                                              Het meetrekaanmerkelijkbelang
                                                                                                              279
                                                                                                            4. 11.2.d
                                                                                                              Het fictief aanmerkelijk belang
                                                                                                              280
                                                                                                          3. 11.3
                                                                                                            Heffingsobject
                                                                                                            280
                                                                                                          4. 11.4
                                                                                                            Het belastbare feit
                                                                                                            281
                                                                                                            1. 11.4.a
                                                                                                              Reguliere inkomsten uit aanmerkelijkbelangpakketten
                                                                                                              281
                                                                                                            2. 11.4.b
                                                                                                              Vervreemdingsvoordelen uit aanmerkelijkbelangpakketten
                                                                                                              283
                                                                                                          5. 11.5
                                                                                                            Doorschuiffaciliteiten
                                                                                                            288
                                                                                                          6. 11.6
                                                                                                            Persoonlijke omstandigheden die op de ab-status van invloed zijn
                                                                                                            292
                                                                                                            1. 11.6.a
                                                                                                              Het overlijden van de aanmerkelijkbelanghouder
                                                                                                              292
                                                                                                            2. 11.6.b
                                                                                                              Echtscheiding van de aanmerkelijkbelanghouder
                                                                                                              294
                                                                                                            3. 11.6.c
                                                                                                              Beºindiging partnerschap
                                                                                                              296
                                                                                                            4. 11.6.d
                                                                                                              Emigratie van de aanmerkelijkbelanghouder
                                                                                                              296
                                                                                                          7. 11.7
                                                                                                            Omstandigheden die de vennootschap betreffen en die van invloed zijn op de ab-status
                                                                                                            297
                                                                                                            1. 11.7.a
                                                                                                              Aandelenfusie
                                                                                                              297
                                                                                                            2. 11.7.b
                                                                                                              Liquidatie van de vennootschap waarin een aanmerkelijk belang wordt gehouden
                                                                                                              297
                                                                                                          8. 11.8
                                                                                                            Het tarief
                                                                                                            298
                                                                                                          9. 11.9
                                                                                                            Fictieve dienstbetrekking en gebruikelijkloonfictie voor de directeur-grootaandeelhouder
                                                                                                            298
                                                                                                        11. 12
                                                                                                          Beleggers in de inkomstenbelasting
                                                                                                          301
                                                                                                          1. 12.1
                                                                                                            Vermogensrendementsheffing als boegbeeld van de Belastingherziening 2001
                                                                                                            301
                                                                                                          2. 12.2
                                                                                                            Voordeel uit sparen en beleggen
                                                                                                            303
                                                                                                          3. 12.3
                                                                                                            Rendementsgrondslag
                                                                                                            305
                                                                                                          4. 12.4
                                                                                                            Vrijgestelde vermogensbestanddelen
                                                                                                            308
                                                                                                          5. 12.5
                                                                                                            Waarderingsregels
                                                                                                            309
                                                                                                            1. 12.5.a
                                                                                                              De hoofdregel
                                                                                                              309
                                                                                                            2. 12.5.b
                                                                                                              Waardering genotsrechten
                                                                                                              310
                                                                                                            3. 12.5.c
                                                                                                              Waardering van courante effecten
                                                                                                              311
                                                                                                            4. 12.5.d
                                                                                                              Waardering van incourante aandelen in aandelenvennootschappen
                                                                                                              311
                                                                                                            5. 12.5.e
                                                                                                              Overige waarderingsregels
                                                                                                              312
                                                                                                          6. 12.6
                                                                                                            Heffingvrij vermogen en tarief
                                                                                                            312
                                                                                                        12. 13
                                                                                                          De vennootschapsbelasting
                                                                                                          315
                                                                                                          1. 13.1
                                                                                                            Algemeen
                                                                                                            315
                                                                                                          2. 13.2
                                                                                                            Het klassieke stelsel
                                                                                                            315
                                                                                                          3. 13.3
                                                                                                            Het stelsel van volledige integratie
                                                                                                            318
                                                                                                          4. 13.4
                                                                                                            Het verrekeningsstelsel
                                                                                                            319
                                                                                                          5. 13.5
                                                                                                            Cijfermatige vergelijking van de diverse stelsels
                                                                                                            319
                                                                                                          6. 13.6
                                                                                                            Rechtsgrond vennootschapsbelasting
                                                                                                            320
                                                                                                          7. 13.7
                                                                                                            Het belastingsubject
                                                                                                            321
                                                                                                            1. 13.7.a
                                                                                                              Binnenlandse belastingplichtigen
                                                                                                              322
                                                                                                            2. 13.7.b
                                                                                                              Buitenlandse belastingplichtigen
                                                                                                              325
                                                                                                          8. 13.8
                                                                                                            Het belastingobject
                                                                                                            325
                                                                                                            1. 13.8.a
                                                                                                              Heffingsgrondslag binnenlandse belastingplichtigen
                                                                                                              325
                                                                                                            2. 13.8.b
                                                                                                              Heffingsgrondslag buitenlandse belastingplichtigen
                                                                                                              326
                                                                                                            3. 13.8.c
                                                                                                              Verliescompensatie
                                                                                                              326
                                                                                                          9. 13.9
                                                                                                            Kwalitatief winstbegrip en totale winst
                                                                                                            329
                                                                                                          10. 13.10
                                                                                                            Tarief
                                                                                                            341
                                                                                                          11. 13.11
                                                                                                            De leer van het globale evenwicht
                                                                                                            341
                                                                                                          12. 13.12
                                                                                                            Verhouding commerciºle en fiscale winst
                                                                                                            342
                                                                                                        13. 14
                                                                                                          Speciale regelingen in de vennootschapsbelasting
                                                                                                          343
                                                                                                          1. 14.1
                                                                                                            Deelnemingsvrijstelling
                                                                                                            343
                                                                                                            1. 14.1.a
                                                                                                              Reikwijdte van de deelnemingsvrijstelling
                                                                                                              343
                                                                                                            2. 14.1.b
                                                                                                              Geen onderscheid binnenlandse/buitenlandse deelneming
                                                                                                              344
                                                                                                            3. 14.1.c
                                                                                                              Deelnemen contra beleggen
                                                                                                              344
                                                                                                            4. 14.1.d
                                                                                                              De vrijgestelde deelnemingsvoordelen
                                                                                                              347
                                                                                                            5. 14.1.e
                                                                                                              Financieringskosten in deelnemingsverhoudingen
                                                                                                              348
                                                                                                            6. 14.1.f
                                                                                                              Verlies op de deelneming
                                                                                                              350
                                                                                                          2. 14.2
                                                                                                            Fiscale eenheid
                                                                                                            351
                                                                                                            1. 14.2.a
                                                                                                              Wettelijke vereisten
                                                                                                              351
                                                                                                            2. 14.2.b
                                                                                                              Voor- en nadelen van de fiscale eenheid
                                                                                                              352
                                                                                                            3. 14.2.c
                                                                                                              Boekhoudkundige verwerking van de samenvoeging
                                                                                                              353
                                                                                                            4. 14.2.d
                                                                                                              Fiscale eenheid en verliescompensatie
                                                                                                              354
                                                                                                            5. 14.2.e
                                                                                                              Reparatiewetgeving
                                                                                                              354
                                                                                                          3. 14.3
                                                                                                            Fiscale beleggingsinstelling en vrijgestelde beleggingsinstelling
                                                                                                            355
                                                                                                            1. 14.3.a
                                                                                                              Voorwaarden voor status beleggingsinstelling (FBI)
                                                                                                              355
                                                                                                            2. 14.3.b
                                                                                                              Ratio afwijkend regime voor beleggingsinstellingen
                                                                                                              356
                                                                                                            3. 14.3.c
                                                                                                              Vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI)
                                                                                                              357
                                                                                                          4. 14.4
                                                                                                            Innovatiebox
                                                                                                            357
                                                                                                        14. 15
                                                                                                          Fusie en splitsing
                                                                                                          359
                                                                                                          1. 15.1
                                                                                                            Fusiemogelijkheden
                                                                                                            359
                                                                                                          2. 15.2
                                                                                                            Aandelenfusie
                                                                                                            359
                                                                                                          3. 15.3
                                                                                                            Bedrijfsfusie
                                                                                                            366
                                                                                                          4. 15.4
                                                                                                            Juridische fusie
                                                                                                            372
                                                                                                          5. 15.5
                                                                                                            Juridische splitsing
                                                                                                            372
                                                                                                        15. 16
                                                                                                          Belasting van vermogen
                                                                                                          373
                                                                                                          1. 16.1
                                                                                                            Inleiding
                                                                                                            373
                                                                                                          2. 16.2
                                                                                                            Successiewet
                                                                                                            373
                                                                                                            1. 16.2.a
                                                                                                              Algemeen
                                                                                                              373
                                                                                                            2. 16.2.b
                                                                                                              Erfbelasting
                                                                                                              374
                                                                                                            3. 16.2.c
                                                                                                              Schenkbelasting
                                                                                                              375
                                                                                                            4. 16.2.d
                                                                                                              Heffingsterritoir
                                                                                                              376
                                                                                                            5. 16.2.e
                                                                                                              Grondslag van heffing
                                                                                                              377
                                                                                                            6. 16.2.f
                                                                                                              Tarief
                                                                                                              378
                                                                                                          3. 16.3
                                                                                                            Overdrachtsbelasting
                                                                                                            382
                                                                                                          4. 16.4
                                                                                                            Gemeentelijke onroerendezaakbelastingen
                                                                                                            384
                                                                                                        16. 17
                                                                                                          Omzetbelasting
                                                                                                          387
                                                                                                          1. 17.1
                                                                                                            Inleiding
                                                                                                            387
                                                                                                          2. 17.2
                                                                                                            Harmonisatie van omzetbelastingsystemen
                                                                                                            387
                                                                                                          3. 17.3
                                                                                                            Systemen van omzetbelasting
                                                                                                            388
                                                                                                          4. 17.4
                                                                                                            Het belastbare feit
                                                                                                            390
                                                                                                            1. 17.4.a
                                                                                                              Bestemmingslandbeginsel
                                                                                                              390
                                                                                                            2. 17.4.b
                                                                                                              Definities belastbare feiten
                                                                                                              391
                                                                                                            3. 17.4.c
                                                                                                              De positie van de ondernemer in de Wet OB
                                                                                                              398
                                                                                                          5. 17.5
                                                                                                            De heffingsgrondslag
                                                                                                            403
                                                                                                            1. 17.5.a
                                                                                                              Voldoening van belasting
                                                                                                              403
                                                                                                            2. 17.5.b
                                                                                                              Aftrek van voorbelasting
                                                                                                              405
                                                                                                          6. 17.6
                                                                                                            Tarief
                                                                                                            411
                                                                                                          7. 17.7
                                                                                                            Verschuldigdheid van de belasting
                                                                                                            413
                                                                                                          8. 17.8
                                                                                                            Formele bepalingen
                                                                                                            413
                                                                                                          9. 17.9
                                                                                                            Bijzondere regelingen
                                                                                                            414
                                                                                                          10. 17.10
                                                                                                            Onroerende zaken
                                                                                                            415
                                                                                                            1. 17.10.a
                                                                                                              Levering
                                                                                                              415
                                                                                                            2. 17.10.b
                                                                                                              Verhuur en verpachting
                                                                                                              418
                                                                                                        17. 18
                                                                                                          Internationale aspecten van de belastingheffing
                                                                                                          421
                                                                                                          1. 18.1
                                                                                                            Algemeen
                                                                                                            421
                                                                                                          2. 18.2
                                                                                                            Internationale dubbele belasting
                                                                                                            424
                                                                                                          3. 18.3
                                                                                                            Regelingen ter voorkoming van internationale dubbele belasting
                                                                                                            426
                                                                                                          4. 18.4
                                                                                                            Inkomsten uit vermogen
                                                                                                            430
                                                                                                            1. 18.4.a
                                                                                                              Inkomsten uit onroerende zaken
                                                                                                              430
                                                                                                            2. 18.4.b
                                                                                                              Dividendinkomsten
                                                                                                              430
                                                                                                            3. 18.4.c
                                                                                                              Interest- en royalty-inkomsten
                                                                                                              432
                                                                                                            4. 18.4.d
                                                                                                              Vervreemdingswinsten
                                                                                                              433
                                                                                                          5. 18.5
                                                                                                            Winst uit onderneming
                                                                                                            433
                                                                                                            1. 18.5.a
                                                                                                              Dochtervennootschap of vaste inrichting
                                                                                                              433
                                                                                                            2. 18.5.b
                                                                                                              Vaste inrichting
                                                                                                              434
                                                                                                            3. 18.5.c
                                                                                                              Verschil tussen de vaste inrichting in de inkomstenbelasting en de vennootschapsbelasting
                                                                                                              435
                                                                                                          6. 18.6
                                                                                                            Internationale winstsplitsing
                                                                                                            435
                                                                                                          7. 18.7
                                                                                                            Werken in het buitenland
                                                                                                            436
                                                                                                          8. 18.8
                                                                                                            Pensioenen
                                                                                                            437
                                                                                                        18. 19
                                                                                                          Europese aspecten van de belastingheffing
                                                                                                          439
                                                                                                          1. 19.1
                                                                                                            Interne markt
                                                                                                            439
                                                                                                          2. 19.2
                                                                                                            Fasen van harmonisatie
                                                                                                            440
                                                                                                            1. 19.2.a
                                                                                                              Omzetbelasting
                                                                                                              440
                                                                                                            2. 19.2.b
                                                                                                              Vennootschapsbelasting
                                                                                                              441
                                                                                                            3. 19.2.c
                                                                                                              Mobiliteits- en milieubelastingen
                                                                                                              443
                                                                                                          3. 19.3
                                                                                                            Fiscale aspecten van de algemene rechtsbeginselen van de EU
                                                                                                            444
                                                                                                            1. 19.3.a
                                                                                                              Subsidiariteitsbeginsel
                                                                                                              444
                                                                                                            2. 19.3.b
                                                                                                              Algemene beginselen van gemeenschapsrecht
                                                                                                              444
                                                                                                            3. 19.3.c
                                                                                                              Beginsel van de gemeenschapstrouw
                                                                                                              445
                                                                                                            4. 19.3.d
                                                                                                              Non-discriminatiebeginsel
                                                                                                              445
                                                                                                            5. 19.3.e
                                                                                                              Rechtvaardigingsgronden voor doorbreking klassieke vrijheden
                                                                                                              446
                                                                                                          4. 19.4
                                                                                                            Verboden staatssteun
                                                                                                            447
                                                                                                        19. Alfabetisch register
                                                                                                          449
                                                                                                        Meer Verberg
                                                                                                        Producttype Boek :
                                                                                                        5% studieboekenkorting
                                                                                                        € 58,44
                                                                                                        € 61,95 incl. btw
                                                                                                        Prijs per stuk
                                                                                                        Boek
                                                                                                        Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
                                                                                                        • Bestellen op rekening
                                                                                                        • Gratis verzending
                                                                                                        • Grootste uitgever van juridische informatie
                                                                                                        Terug naar boven