Compendium Fiscaliteit & Vastgoed

Compendium Fiscaliteit & Vastgoed

Editie: editie 2018
Verschijningsdatum: 7 augustus 2018
Compendium Fiscaliteit & Vastgoed
Kies uw producttype:
E-book
€ 93,55
Boek
€ 81,95
€ 77,31
€ 81,95 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
Welke fiscale aspecten komen er bij vastgoed om de hoek kijken? Dit handzame compendium brengt ze allemaal op kernachtige wijze samen. Je vindt hierin de uiteenlopende belastingwetten die in directe of meer algemene zin hun uitwerking hebben op onroerend goed.
Tal van belastingwetten haken in op het thema vastgoed. Sommige zien specifiek toe op onroerende zaken, zoals de overdrachtsbelasting en de gemeentelijke onroerendezaakbelasting. In diverse andere - meer algemene - belastingen nemen onroerende zaken een bijzondere plek in, zoals de omzetbelasting.

Compendium Fiscaliteit en Vastgoed brengt alle relevante belastingwetten op het gebied van vastgoed in kaart. Het overzicht is in de eerste instantie geschreven voor studenten. Maar ook adviseurs - accountants, controllers, (bedrijfs)fiscalisten, financiële planners, notarissen en anderen - zullen met dit boek beslist hun voordeel doen.

De auteurs, allen specialist op hun deelterrein, zijn erin geslaagd een gedegen to-the-point behandeling van de problematiek te geven. De uitgave is geen uitputtend naslagwerk, maar belicht alle relevante onderdelen van de vastgoed-fiscaliteit op hoofdlijnen.

Belasting vastgoed actueel
De tweede editie van dit compendium is geheel bijgewerkt naar de actuele stand van zaken in belastingwetgeving. Daarnaast vindt de lezer een nieuw hoofdstuk omtrent de schenk- en erfbelasting. Ook deze belastingen bevatten immers bijzondere regelingen met betrekking tot vastgoed, zoals de bijzondere schenkingsvrijstelling voor eigen woningen, die in een Compendium over de vastgoedbelastingen niet mogen ontbreken.
Meer lezen Verberg

Auteurs

Specificaties

Verschijningsdatum:
7 augustus 2018
Editie:
2018
ISBN:
9789013148688
Verschijningsvorm:
Boek
Aantal pagina's:
560
Afmetingen:
15,8 x 24,0 cm
Kleur:
Zwart/Wit
Meer lezenVerberg
Bijlage
Inhoudsopgave
  1. Voorwoord
    V
  2. Lijst van gebruikte afkortingen
    VII
  3. 1
    Inkomstenbelasting (excl. eigen woning)
    1
    1. 1.1
      Inleiding
      1
    2. 1.2
      Kwalificatie van vastgoedexploitatie en -verhuur
      2
      1. 1.2.1
        Algemeen
        2
      2. 1.2.2
        Afbakening
        3
      3. 1.2.3
        Casuïstiek
        5
      4. 1.2.3.1
        Verhuur van vastgoed
        5
      5. 1.2.3.2
        Vermogenstransacties en uitponden
        7
      6. 1.2.3.3
        Renovatie en ontwikkeling voor eigen portefeuille
        10
      7. 1.2.4
        Meer dan normaal vermogensbeheer; geen splitsing
        12
    3. 1.3
      Winst uit onderneming (box 1)
      13
      1. 1.3.1
        Winstbegrip
        13
      2. 1.3.2
        Totaalwinst
        13
                                                                                            1. 1.3.3
                                                                                              Jaarwinst
                                                                                              14
                                                                                            2. 1.3.3.1
                                                                                              Goed koopmansgebruik
                                                                                              14
                                                                                            3. 1.3.3.2
                                                                                              Stelselwijziging
                                                                                              15
                                                                                            4. 1.3.4
                                                                                              Vermogensetikettering
                                                                                              16
                                                                                            5. 1.3.4.1
                                                                                              Enkele algemene regels
                                                                                              16
                                                                                            6. 1.3.4.2
                                                                                              Onroerende zaken
                                                                                              17
                                                                                            7. 1.3.5
                                                                                              Objectieve vrijstellingen
                                                                                              19
                                                                                            8. 1.3.5.1
                                                                                              Bosbouwvrijstelling
                                                                                              19
                                                                                            9. 1.3.5.2
                                                                                              Landbouwvrijstelling
                                                                                              21
                                                                                            10. 1.3.5.3
                                                                                              Kwijtscheldingswinstvrijstelling
                                                                                              23
                                                                                            11. 1.3.6
                                                                                              Aftrek van kosten
                                                                                              24
                                                                                            12. 1.3.6.1
                                                                                              Werkruimte
                                                                                              24
                                                                                            13. 1.3.6.2
                                                                                              Verhuiskosten
                                                                                              25
                                                                                            14. 1.3.6.3
                                                                                              Ondernemerswoning
                                                                                              26
                                                                                            15. 1.3.7
                                                                                              Bedrijfsmiddelen
                                                                                              28
                                                                                            16. 1.3.7.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              28
                                                                                            17. 1.3.7.2
                                                                                              Waardering bedrijfsmiddelen
                                                                                              31
                                                                                            18. 1.3.7.3
                                                                                              Waardering voorraad en onderhanden werk
                                                                                              33
                                                                                            19. 1.3.8
                                                                                              Afschrijvingen
                                                                                              33
                                                                                            20. 1.3.8.1
                                                                                              Algemene regels
                                                                                              34
                                                                                            21. 1.3.8.2
                                                                                              Afschrijving gebouwen
                                                                                              36
                                                                                            22. 1.3.9
                                                                                              Investeringsfaciliteiten
                                                                                              41
                                                                                            23. 1.3.10
                                                                                              Voorzieningen en fiscale reserves
                                                                                              42
                                                                                            24. 1.3.10.1
                                                                                              Voorzieningen
                                                                                              42
                                                                                            25. 1.3.10.2
                                                                                              Kostenegalisatiereserve
                                                                                              44
                                                                                            26. 1.3.10.3
                                                                                              Herinvesteringsreserve
                                                                                              46
                                                                                            27. 1.3.11
                                                                                              Staking onderneming
                                                                                              54
                                                                                            28. 1.3.11.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              54
                                                                                            29. 1.3.11.2
                                                                                              Uitstel van betaling
                                                                                              56
                                                                                            30. 1.3.11.3
                                                                                              Uitstel van stakingswinst
                                                                                              56
                                                                                            31. 1.3.12
                                                                                              Doorschuifregelingen
                                                                                              57
                                                                                            32. 1.3.12.1
                                                                                              Doorschuif fiscale boekwaarde
                                                                                              57
                                                                                            33. 1.3.12.2
                                                                                              Overlijden ondernemer
                                                                                              58
                                                                                            34. 1.3.12.3
                                                                                              Ontbinding huwelijksgemeenschap
                                                                                              58
                                                                                            35. 1.3.12.4
                                                                                              Overdracht aan mede-ondernemer of werknemer
                                                                                              59
                                                                                            36. 1.3.12.5
                                                                                              Herinvestering in andere onderneming
                                                                                              59
                                                                                            37. 1.3.12.6
                                                                                              Inbreng in nv of bv
                                                                                              60
                                                                                          1. 1.4
                                                                                            Resultaat uit overige werkzaamheden; tbs-regelingen (box 1)
                                                                                            61
                                                                                            1. 1.4.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              61
                                                                                            2. 1.4.2
                                                                                              Terbeschikkingstelling van vermogensbestanddelen
                                                                                              61
                                                                                            3. 1.4.2.1
                                                                                              Algemeen; enkele voorbeelden
                                                                                              61
                                                                                            4. 1.4.2.2
                                                                                              Begrip ‘ter beschikking stellen’
                                                                                              63
                                                                                            5. 1.4.2.3
                                                                                              ‘Voor zover’
                                                                                              64
                                                                                            6. 1.4.2.4
                                                                                              ‘Rechtens dan wel in feite direct of indirect’
                                                                                              64
                                                                                            7. 1.4.2.5
                                                                                              Genotsrechten
                                                                                              66
                                                                                            8. 1.4.2.6
                                                                                              Werkruimte in eigen woning
                                                                                              67
                                                                                            9. 1.4.3
                                                                                              Verbonden personen
                                                                                              68
                                                                                            10. 1.4.3.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              68
                                                                                            11. 1.4.3.2
                                                                                              In gemeenschap van goederen gehuwde echtgenoten
                                                                                              69
                                                                                            12. 1.4.3.3
                                                                                              Bloed- en aanverwanten in de rechte lijn
                                                                                              70
                                                                                            13. 1.4.4
                                                                                              Object van heffing tbs-regelingen
                                                                                              72
                                                                                            14. 1.4.4.1
                                                                                              Algemeen; totaalresultaat
                                                                                              72
                                                                                            15. 1.4.4.2
                                                                                              Bepalingen uit winstsfeer van overeenkomstige toepassing
                                                                                              73
                                                                                            16. 1.4.5
                                                                                              Beëindiging tbs en doorschuifregelingen
                                                                                              74
                                                                                            17. 1.4.5.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              74
                                                                                            18. 1.4.5.2
                                                                                              Uitstel van betaling
                                                                                              75
                                                                                            19. 1.4.5.3
                                                                                              Overgang krachtens erfrecht
                                                                                              76
                                                                                            20. 1.4.5.4
                                                                                              Overgang krachtens huwelijksvermogensrecht
                                                                                              76
                                                                                            21. 1.4.5.5
                                                                                              Terugkeer uit bv
                                                                                              78
                                                                                            22. 1.4.5.6
                                                                                              Overgang naar IB-onderneming
                                                                                              78
                                                                                            23. 1.4.6
                                                                                              Lucratief belang
                                                                                              79
                                                                                            24. 1.4.6.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              79
                                                                                            25. 1.4.6.2
                                                                                              Systematiek regeling; samenhang met ab-regime
                                                                                              80
                                                                                            26. 1.4.6.3
                                                                                              Wat is een lucratief belang?
                                                                                              80
                                                                                          2. 1.5
                                                                                            Inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2)
                                                                                            82
                                                                                            1. 1.5.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              82
                                                                                            2. 1.5.2
                                                                                              Begrip ‘aanmerkelijk belang’
                                                                                              82
                                                                                            3. 1.5.2.1
                                                                                              Hoofdregels
                                                                                              82
                                                                                            4. 1.5.2.2
                                                                                              Soort-ab
                                                                                              84
                                                                                            5. 1.5.2.3
                                                                                              Meesleep- en meetrekregeling; fictief ab
                                                                                              85
                                                                                            6. 1.5.3
                                                                                              Object van heffing
                                                                                              87
                                                                                            7. 1.5.3.1
                                                                                              Reguliere voordelen
                                                                                              88
                                                                                            8. 1.5.3.2
                                                                                              Vervreemdingsvoordelen
                                                                                              89
                                                                                            9. 1.5.3.3
                                                                                              Omvang vervreemdingsvoordelen
                                                                                              91
                                                                                            10. 1.5.4
                                                                                              Beëindiging ab en doorschuifregelingen
                                                                                              91
                                                                                            11. 1.5.4.1
                                                                                              Uitstel van betaling
                                                                                              91
                                                                                            12. 1.5.4.2
                                                                                              Overgang krachtens huwelijksvermogensrecht
                                                                                              92
                                                                                            13. 1.5.4.3
                                                                                              Overgang kracht erfrecht
                                                                                              92
                                                                                            14. 1.5.4.4
                                                                                              Schenking
                                                                                              94
                                                                                            15. 1.5.4.5
                                                                                              Fusies en splitsingen
                                                                                              95
                                                                                          3. 1.6
                                                                                            Vermogensrendementsheffing (box 3)
                                                                                            96
                                                                                            1. 1.6.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              96
                                                                                            2. 1.6.2
                                                                                              Algemene kenmerken box 3
                                                                                              96
                                                                                            3. 1.6.3
                                                                                              Rendementsgrondslag
                                                                                              98
                                                                                            4. 1.6.3.1
                                                                                              Bezittingen
                                                                                              99
                                                                                            5. 1.6.3.2
                                                                                              Schulden
                                                                                              100
                                                                                            6. 1.6.4
                                                                                              Vrijstellingen
                                                                                              100
                                                                                            7. 1.6.4.1
                                                                                              Bos- en natuurterreinen
                                                                                              100
                                                                                            8. 1.6.4.2
                                                                                              NSW-landgoederen
                                                                                              101
                                                                                            9. 1.6.4.3
                                                                                              Groene beleggingen
                                                                                              101
                                                                                            10. 1.6.5
                                                                                              Waardering(smaatstaven)
                                                                                              102
                                                                                            11. 1.6.5.1
                                                                                              Hoofdregel: waarde in het economische verkeer
                                                                                              102
                                                                                            12. 1.6.5.2
                                                                                              Bezittingen en schulden als eenheid
                                                                                              103
                                                                                            13. 1.6.5.3
                                                                                              Nihilwaardering voor bepaalde genotsrechten
                                                                                              103
                                                                                            14. 1.6.5.4
                                                                                              Tweede en verhuurde woningen
                                                                                              104
                                                                                            15. 1.6.5.5
                                                                                              Blote eigendom en recht van (vrucht)gebruik en/of bewoning
                                                                                              105
                                                                                        1. 2
                                                                                          Inkomstenbelasting - eigen woning
                                                                                          107
                                                                                          1. 2.1
                                                                                            Algemeen
                                                                                            107
                                                                                          2. 2.2
                                                                                            Eigen woning
                                                                                            107
                                                                                            1. 2.2.1
                                                                                              Definitie ‘eigen woning’
                                                                                              107
                                                                                            2. 2.2.2
                                                                                              Eigenwoningficties
                                                                                              109
                                                                                            3. 2.2.2.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              109
                                                                                            4. 2.2.2.2
                                                                                              Verkoopfictie
                                                                                              110
                                                                                            5. 2.2.2.3
                                                                                              Nieuwbouwfictie
                                                                                              110
                                                                                            6. 2.2.2.4
                                                                                              Scheidingsfictie
                                                                                              111
                                                                                            7. 2.2.2.5
                                                                                              Verpleegfictie
                                                                                              112
                                                                                            8. 2.2.2.6
                                                                                              Detacheer/uitzendfictie
                                                                                              113
                                                                                            9. 2.2.3
                                                                                              Werkruimteregeling
                                                                                              114
                                                                                          3. 2.3
                                                                                            Eigenwoningschuld
                                                                                            115
                                                                                            1. 2.3.1
                                                                                              Begrippen ‘verwerven’ en ‘vervreemden’, ‘verbetering’ en ‘onderhoud’
                                                                                              115
                                                                                            2. 2.3.2
                                                                                              Kosten ter verwerving en voor verbetering en onderhoud
                                                                                              116
                                                                                            3. 2.3.2.1
                                                                                              Verwerving
                                                                                              116
                                                                                            4. 2.3.2.2
                                                                                              Verbetering en onderhoud
                                                                                              117
                                                                                            5. 2.3.3
                                                                                              Causaal verband tussen woning en schuld
                                                                                              118
                                                                                            6. 2.3.3.1
                                                                                              Historische methode
                                                                                              118
                                                                                            7. 2.3.3.2
                                                                                              Oogmerkvereiste
                                                                                              120
                                                                                            8. 2.3.3.3
                                                                                              Uitgavenvereiste
                                                                                              121
                                                                                            9. 2.3.4
                                                                                              Bijleenregeling
                                                                                              122
                                                                                            10. 2.3.4.1
                                                                                              Hoofdlijnen en achtergrond
                                                                                              122
                                                                                            11. 2.3.4.2
                                                                                              Vervreemdingssaldo eigen woning
                                                                                              123
                                                                                            12. 2.3.4.3
                                                                                              Eigenwoningreserve
                                                                                              124
                                                                                            13. 2.3.4.4
                                                                                              Voorbeelden eigenwoningschuld
                                                                                              125
                                                                                            14. 2.3.5
                                                                                              Aflossingseis
                                                                                              129
                                                                                            15. 2.3.5.1
                                                                                              Lineair of annuïtair aflossingsschema
                                                                                              129
                                                                                            16. 2.3.5.2
                                                                                              Verhuisregeling
                                                                                              132
                                                                                            17. 2.3.5.3
                                                                                              Aflossingsstand
                                                                                              135
                                                                                            18. 2.3.5.4
                                                                                              Aflossingsachterstand
                                                                                              138
                                                                                            19. 2.3.5.5
                                                                                              Renseignering en informatieplicht
                                                                                              141
                                                                                            20. 2.3.6
                                                                                              Bestaande eigenwoningschuld
                                                                                              142
                                                                                            21. 2.3.6.1
                                                                                              Eerbiedigende werking
                                                                                              142
                                                                                            22. 2.3.6.2
                                                                                              Welke schulden behoren tot de bestaande eigenwoningschuld?
                                                                                              142
                                                                                            23. 2.3.6.3
                                                                                              Vermindering door aflossing; oversluitregeling
                                                                                              145
                                                                                            24. 2.3.6.4
                                                                                              Voorbeelden verhuisregeling/partners
                                                                                              147
                                                                                            25. 2.3.7
                                                                                              Dertigjaarstermijn renteaftrek
                                                                                              149
                                                                                            26. 2.3.7.1
                                                                                              Duur dertigjaarstermijn
                                                                                              149
                                                                                            27. 2.3.7.2
                                                                                              Doorschuifsysteem
                                                                                              150
                                                                                            28. 2.3.7.3
                                                                                              Schulden waarvoor aflossingseis geldt
                                                                                              151
                                                                                            29. 2.3.8
                                                                                              Restschulden
                                                                                              152
                                                                                            30. 2.3.9
                                                                                              Kopen van en schulden aan partner
                                                                                              153
                                                                                            31. 2.3.10
                                                                                              Samenloop met schenkingsvrijstelling eigen woning
                                                                                              155
                                                                                          4. 2.4
                                                                                            Belastbare inkomsten uit eigen woning
                                                                                            156
                                                                                            1. 2.4.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              156
                                                                                            2. 2.4.2
                                                                                              Voordelen uit eigen woning
                                                                                              156
                                                                                            3. 2.4.2.1
                                                                                              Eigenwoningforfait
                                                                                              156
                                                                                            4. 2.4.2.2
                                                                                              Eigenwoningwaarde
                                                                                              157
                                                                                            5. 2.4.2.3
                                                                                              Forfaitpercentage
                                                                                              157
                                                                                            6. 2.4.2.4
                                                                                              Tijdelijke terbeschikkingstelling
                                                                                              158
                                                                                            7. 2.4.3
                                                                                              Renten en kosten
                                                                                              158
                                                                                            8. 2.4.3.1
                                                                                              Wat is rente?
                                                                                              158
                                                                                            9. 2.4.3.2
                                                                                              Kosten van geldleningen
                                                                                              160
                                                                                            10. 2.4.4
                                                                                              Erfpacht- en opstalcanons
                                                                                              160
                                                                                            11. 2.4.5
                                                                                              Genieten van voordelen, drukken van renten en kosten
                                                                                              161
                                                                                            12. 2.4.5.1
                                                                                              Voordelen
                                                                                              161
                                                                                            13. 2.4.5.2
                                                                                              Renten en kosten
                                                                                              162
                                                                                            14. 2.4.6
                                                                                              Genietingsmoment en aftrektijdstip
                                                                                              163
                                                                                            15. 2.4.6.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              163
                                                                                            16. 2.4.6.2
                                                                                              Vooruitbetalen van renten en kosten; afsluitprovisies
                                                                                              164
                                                                                            17. 2.4.7
                                                                                              Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld (Hillen-aftrek)
                                                                                              165
                                                                                            18. 2.4.7.1
                                                                                              Voordelen en aftrekbare kosten
                                                                                              166
                                                                                            19. 2.4.7.2
                                                                                              Partners
                                                                                              167
                                                                                            20. 2.4.7.3
                                                                                              Vooruit of achteraf betalen van rente en kosten
                                                                                              168
                                                                                            21. 2.4.7.4
                                                                                              Afbouw Hillen-aftrek met ingang van 1 januari 2019
                                                                                              168
                                                                                            22. 2.4.8
                                                                                              Tariefmaatregel aftrekbare kosten eigen woning
                                                                                              169
                                                                                          5. 2.5
                                                                                            Boedelmenging, scheiding en overlijden
                                                                                            170
                                                                                            1. 2.5.1
                                                                                              Boedelmenging
                                                                                              170
                                                                                            2. 2.5.2
                                                                                              Scheiding
                                                                                              174
                                                                                            3. 2.5.2.1
                                                                                              Vervreemding en verwerving
                                                                                              174
                                                                                            4. 2.5.2.2
                                                                                              Verdeling (huwelijks)gemeenschap
                                                                                              176
                                                                                            5. 2.5.2.3
                                                                                              Verrekenings- en vergoedingsplicht
                                                                                              180
                                                                                            6. 2.5.2.4
                                                                                              Toerekening belastbare inkomsten uit eigen woning
                                                                                              182
                                                                                            7. 2.5.2.5
                                                                                              Eigenwoninggerelateerde partneralimentatie
                                                                                              184
                                                                                            8. 2.5.3
                                                                                              Overlijden
                                                                                              185
                                                                                            9. 2.5.3.1
                                                                                              ‘Krachtens erfrecht’
                                                                                              185
                                                                                            10. 2.5.3.2
                                                                                              Wettelijke verdeling
                                                                                              186
                                                                                            11. 2.5.3.3
                                                                                              Legaat
                                                                                              189
                                                                                            12. 2.5.3.4
                                                                                              Recht van vruchtgebruik krachtens erfrecht
                                                                                              190
                                                                                            13. 2.5.3.5
                                                                                              Verdeling nalatenschap
                                                                                              192
                                                                                          6. 2.6
                                                                                            Kapitaalverzekering, spaarrekening en beleggingsrecht eigen woning
                                                                                            193
                                                                                            1. 2.6.1
                                                                                              KEW/SEW/BEW
                                                                                              193
                                                                                            2. 2.6.2
                                                                                              Overgangsrecht voor (op 31 december 2012) bestaande overeenkomsten
                                                                                              194
                                                                                            3. 2.6.3
                                                                                              Voorwaarden KEW
                                                                                              195
                                                                                            4. 2.6.4
                                                                                              Voordeel uit KEW
                                                                                              196
                                                                                            5. 2.6.5
                                                                                              KEW-vrijstelling en rentebestanddeel
                                                                                              198
                                                                                            6. 2.6.6
                                                                                              Beperking renteaftrek na benutting KEW-vrijstelling
                                                                                              201
                                                                                        2. 3
                                                                                          Vennootschapsbelasting
                                                                                          203
                                                                                          1. 3.1
                                                                                            Inleiding
                                                                                            203
                                                                                          2. 3.2
                                                                                            Subjectieve belastingplicht
                                                                                            203
                                                                                            1. 3.2.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              203
                                                                                            2. 3.2.2
                                                                                              Onbeperkt (binnenlands) belastingplichtige lichamen
                                                                                              204
                                                                                            3. 3.2.2.1
                                                                                              NV’s, bv’s, open cv’s
                                                                                              204
                                                                                            4. 3.2.2.2
                                                                                              Coöperaties, onderlinge waarborgmaatschappijen en woning(bouw) corporaties
                                                                                              206
                                                                                            5. 3.2.2.3
                                                                                              Fondsen voor gemene rekening
                                                                                              208
                                                                                            6. 3.2.3
                                                                                              Beperkt belastingplichtige lichamen
                                                                                              208
                                                                                            7. 3.2.3.1
                                                                                              Verenigingen, stichtingen en andere niet-publiekrechtelijke rechtspersonen
                                                                                              208
                                                                                            8. 3.2.3.2
                                                                                              Overheidsondernemingen
                                                                                              212
                                                                                            9. 3.2.4
                                                                                              Buitenlands belastingplichtige lichamen
                                                                                              215
                                                                                            10. 3.2.4.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              215
                                                                                            11. 3.2.4.2
                                                                                              Verenigingen en andere rechtspersonen
                                                                                              215
                                                                                            12. 3.2.4.3
                                                                                              Open cv’s en andere vennootschappen en doelvermogens
                                                                                              216
                                                                                            13. 3.2.5
                                                                                              Subjectieve vrijstellingen
                                                                                              217
                                                                                            14. 3.2.5.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              217
                                                                                            15. 3.2.5.2
                                                                                              Vrijstellingen van art. 5 Wet VPB 1969
                                                                                              217
                                                                                            16. 3.2.5.2.1
                                                                                              NSW-lichamen
                                                                                              217
                                                                                            17. 3.2.5.2.2
                                                                                              Pensioen- en VUT-fondsen
                                                                                              218
                                                                                            18. 3.2.5.3
                                                                                              Vrijstellingen van art. 6 Wet VPB 1969
                                                                                              218
                                                                                          3. 3.3
                                                                                            Objectieve belastingplicht
                                                                                            219
                                                                                            1. 3.3.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              219
                                                                                            2. 3.3.2
                                                                                              Winstbepaling zelfstandige entiteiten
                                                                                              220
                                                                                            3. 3.3.3
                                                                                              Kapitaalverkeer tussen aandeelhouder(s) en lichaam
                                                                                              221
                                                                                            4. 3.3.3.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              221
                                                                                            5. 3.3.3.2
                                                                                              Fiscale kapitaalbegrip; kapitaalstortingen
                                                                                              222
                                                                                            6. 3.3.3.3
                                                                                              Winstuitdelingen
                                                                                              223
                                                                                            7. 3.3.4
                                                                                              Eindafrekening
                                                                                              224
                                                                                          4. 3.4
                                                                                            Deelnemingsvrijstelling
                                                                                            225
                                                                                            1. 3.4.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              225
                                                                                            2. 3.4.2
                                                                                              Voordelen uit hoofde van de deelneming
                                                                                              226
                                                                                            3. 3.4.3
                                                                                              Begrip ‘deelneming’
                                                                                              227
                                                                                            4. 3.4.3.1
                                                                                              Hoofdregels
                                                                                              227
                                                                                            5. 3.4.3.2
                                                                                              Deelnemingen met vastgoed
                                                                                              228
                                                                                          5. 3.5
                                                                                            Fusies, splitsingen en reorganisaties
                                                                                            230
                                                                                            1. 3.5.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              230
                                                                                            2. 3.5.2
                                                                                              Aandelenfusie
                                                                                              232
                                                                                            3. 3.5.3
                                                                                              Bedrijfsfusie
                                                                                              233
                                                                                            4. 3.5.3.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              233
                                                                                            5. 3.5.3.2
                                                                                              Materiële onderneming
                                                                                              234
                                                                                            6. 3.5.3.3
                                                                                              Fiscale faciliteit
                                                                                              235
                                                                                            7. 3.5.4
                                                                                              Juridische splitsing
                                                                                              235
                                                                                            8. 3.5.4.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              235
                                                                                            9. 3.5.4.2
                                                                                              Splitsingsvormen
                                                                                              236
                                                                                            10. 3.5.4.3
                                                                                              Fiscale faciliteit
                                                                                              240
                                                                                            11. 3.5.5
                                                                                              Juridische fusie
                                                                                              241
                                                                                            12. 3.5.5.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              241
                                                                                            13. 3.5.5.2
                                                                                              Fusievormen
                                                                                              241
                                                                                            14. 3.5.5.3
                                                                                              Fiscale faciliteit
                                                                                              244
                                                                                          6. 3.6
                                                                                            Fiscale eenheid
                                                                                            245
                                                                                            1. 3.6.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              245
                                                                                            2. 3.6.2
                                                                                              Voordelen
                                                                                              246
                                                                                            3. 3.6.3
                                                                                              Voorwaarden
                                                                                              246
                                                                                            4. 3.6.4
                                                                                              Antimisbruikbepaling
                                                                                              248
                                                                                            5. 3.6.4.1
                                                                                              Werking
                                                                                              248
                                                                                            6. 3.6.4.2
                                                                                              Voorwaarden
                                                                                              249
                                                                                            7. 3.6.4.3
                                                                                              Omvang sanctie
                                                                                              251
                                                                                            8. 3.6.4.4
                                                                                              Samenloop met herinvesteringsreserve
                                                                                              252
                                                                                          7. 3.7
                                                                                            Enkele specifieke regelingen
                                                                                            253
                                                                                            1. 3.7.1
                                                                                              Handel in herinvesteringsreservelichamen
                                                                                              254
                                                                                            2. 3.7.1.1
                                                                                              Algemeen; wat is het misbruik?
                                                                                              254
                                                                                            3. 3.7.1.2
                                                                                              Regeling van art. 12a Wet VPB 1969
                                                                                              255
                                                                                            4. 3.7.1.3
                                                                                              Aandeelhouderstoets
                                                                                              255
                                                                                            5. 3.7.1.4
                                                                                              Beleggingstoets
                                                                                              256
                                                                                            6. 3.7.1.5
                                                                                              Antimisbruikmaatregelen
                                                                                              256
                                                                                            7. 3.7.2
                                                                                              Handel in verlieslichamen
                                                                                              259
                                                                                            8. 3.7.2.1
                                                                                              Algemeen; handel in verrekenbare verliezen
                                                                                              259
                                                                                            9. 3.7.2.2
                                                                                              Art. 20a Wet VPB 1969
                                                                                              260
                                                                                            10. 3.7.2.3
                                                                                              Aandeelhouderstoets; hoofdregels
                                                                                              261
                                                                                            11. 3.7.2.4
                                                                                              Aandeelhouderstoets; uitzonderingen
                                                                                              265
                                                                                            12. 3.7.2.5
                                                                                              Beleggingstoets
                                                                                              267
                                                                                            13. 3.7.2.6
                                                                                              Inkrimpingstoets
                                                                                              269
                                                                                            14. 3.7.2.7
                                                                                              Achterwaartse verliesverrekening
                                                                                              270
                                                                                            15. 3.7.2.8
                                                                                              Herwaarderingsmogelijkheid en vrijval herinvesteringsreserve
                                                                                              271
                                                                                            16. 3.7.3
                                                                                              Fiscale beleggingsinstellingen
                                                                                              272
                                                                                            17. 3.7.3.1
                                                                                              Achtergrond FBI-regime
                                                                                              272
                                                                                            18. 3.7.3.2
                                                                                              Kern bijzondere regime; 0%-tarief en doorstootverplichting
                                                                                              273
                                                                                            19. 3.7.3.3
                                                                                              Voorwaarden voor statusverkrijging
                                                                                              273
                                                                                            20. 3.7.3.4
                                                                                              Voor uitdeling beschikbare winst; herbeleggings- en afrondingsreserve
                                                                                              274
                                                                                            21. 3.7.3.5
                                                                                              Statusovergangen
                                                                                              275
                                                                                        3. 4
                                                                                          Omzetbelasting
                                                                                          277
                                                                                          1. 4.1
                                                                                            Inleiding
                                                                                            277
                                                                                          2. 4.2
                                                                                            Achtergrond
                                                                                            278
                                                                                            1. 4.2.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              278
                                                                                            2. 4.2.2
                                                                                              Rechtskarakter omzetbelasting
                                                                                              278
                                                                                            3. 4.2.3
                                                                                              Wijze van heffing
                                                                                              279
                                                                                            4. 4.2.4
                                                                                              EU-grondslag
                                                                                              281
                                                                                          3. 4.3
                                                                                            Ondernemerschap
                                                                                            281
                                                                                            1. 4.3.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              281
                                                                                            2. 4.3.2
                                                                                              Vereisten voor ondernemerschap
                                                                                              282
                                                                                            3. 4.3.2.1
                                                                                              Begrip ‘ieder’
                                                                                              282
                                                                                            4. 4.3.2.2
                                                                                              Vestigingsplaats
                                                                                              283
                                                                                            5. 4.3.2.3
                                                                                              Zelfstandigheid
                                                                                              283
                                                                                            6. 4.3.2.4
                                                                                              Duurzaamheid
                                                                                              283
                                                                                            7. 4.3.2.5
                                                                                              Economische activiteiten
                                                                                              283
                                                                                            8. 4.3.3
                                                                                              Publiekrechtelijke lichamen
                                                                                              285
                                                                                            9. 4.3.4
                                                                                              Fiscale eenheid
                                                                                              286
                                                                                            10. 4.3.4.1
                                                                                              Voorwaarden fiscale eenheid
                                                                                              286
                                                                                            11. 4.3.4.2
                                                                                              Beschikking en aansprakelijkheid
                                                                                              288
                                                                                            12. 4.3.5
                                                                                              Handelen als ondernemer
                                                                                              288
                                                                                          4. 4.4
                                                                                            Definitie onroerend goed
                                                                                            289
                                                                                            1. 4.4.1
                                                                                              Onroerend goed volgens Hof van Justitie EU
                                                                                              289
                                                                                            2. 4.4.2
                                                                                              Art. 13ter Btw-uitvoeringsverordening
                                                                                              290
                                                                                          5. 4.5
                                                                                            Levering van onroerend goed
                                                                                            292
                                                                                            1. 4.5.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              292
                                                                                            2. 4.5.2
                                                                                              Leveringsbegrip
                                                                                              292
                                                                                            3. 4.5.3
                                                                                              Plaats van levering, maatstaf en tarief
                                                                                              293
                                                                                            4. 4.5.4
                                                                                              Tijdstip van levering
                                                                                              293
                                                                                            5. 4.5.5
                                                                                              Vrijstelling/uitzonderingen
                                                                                              293
                                                                                            6. 4.5.5.1
                                                                                              Levering gebouw voor, op of binnen twee jaar na eerste ingebruikneming
                                                                                              294
                                                                                            7. 4.5.5.2
                                                                                              Levering bouwterrein
                                                                                              295
                                                                                            8. 4.5.5.3
                                                                                              Optie btw-belaste levering
                                                                                              296
                                                                                            9. 4.5.5.4
                                                                                              Levering onroerende zaak in verhuurde staat
                                                                                              298
                                                                                            10. 4.5.5.5
                                                                                              Koop-aannemingsovereenkomsten
                                                                                              299
                                                                                            11. 4.5.6
                                                                                              Samenloop met overdrachtsbelasting
                                                                                              300
                                                                                            12. 4.5.6.1
                                                                                              Samenloopvrijstelling
                                                                                              300
                                                                                            13. 4.5.6.2
                                                                                              Strafheffing overdrachtsbelasting
                                                                                              301
                                                                                            14. 4.5.6.3
                                                                                              Bijzondere gevallen
                                                                                              302
                                                                                            15. 4.5.6.4
                                                                                              Schematische weergave
                                                                                              303
                                                                                          6. 4.6
                                                                                            Verhuur van onroerend goed
                                                                                            304
                                                                                            1. 4.6.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              304
                                                                                            2. 4.6.2
                                                                                              Begrip ‘verhuur’
                                                                                              304
                                                                                            3. 4.6.3
                                                                                              Plaats van dienst, maatstaf en tarief
                                                                                              306
                                                                                            4. 4.6.4
                                                                                              Vrijstelling
                                                                                              307
                                                                                            5. 4.6.4.1
                                                                                              Verhuur van blijvend geïnstalleerde werktuigen en machines
                                                                                              307
                                                                                            6. 4.6.4.2
                                                                                              Verhuur binnen kader van hotel-, pension-, kamp- en vakantiebestedingsbedrijf
                                                                                              307
                                                                                            7. 4.6.4.3
                                                                                              Verhuur van parkeerruimte en lig- en bergplaatsen
                                                                                              308
                                                                                            8. 4.6.4.4
                                                                                              Verhuur van safeloketten
                                                                                              309
                                                                                            9. 4.6.4.5
                                                                                              Optie btw-belaste verhuur
                                                                                              310
                                                                                            10. 4.6.4.6
                                                                                              Servicekosten
                                                                                              312
                                                                                          7. 4.7
                                                                                            Vestiging, overdracht, wijziging, afstand en opzegging van beperkte zakelijke rechten
                                                                                            313
                                                                                            1. 4.7.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              313
                                                                                            2. 4.7.2
                                                                                              Levering of verhuur?
                                                                                              313
                                                                                            3. 4.7.3
                                                                                              Vestiging, overdracht, wijziging, afstand en opzegging van beperkt zakelijke rechten als levering
                                                                                              315
                                                                                            4. 4.7.4
                                                                                              Vestiging, overdracht, wijziging, afstand en opzegging van beperkt zakelijk recht als dienst
                                                                                              315
                                                                                            5. 4.7.5
                                                                                              Samenloop met overdrachtsbelasting
                                                                                              315
                                                                                          8. 4.8
                                                                                            Diensten met betrekking tot onroerend goed
                                                                                            316
                                                                                            1. 4.8.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              316
                                                                                            2. 4.8.2
                                                                                              Diensten met betrekking tot onroerend goed
                                                                                              316
                                                                                            3. 4.8.3
                                                                                              Verlegging
                                                                                              319
                                                                                            4. 4.8.3.1
                                                                                              Aannemer
                                                                                              319
                                                                                            5. 4.8.3.2
                                                                                              Onderaannemer
                                                                                              319
                                                                                            6. 4.8.3.3
                                                                                              Werk van stoffelijke aard
                                                                                              320
                                                                                            7. 4.8.3.4
                                                                                              Eigenbouwer
                                                                                              320
                                                                                          9. 4.9
                                                                                            Aftrek van voorbelasting
                                                                                            320
                                                                                            1. 4.9.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              320
                                                                                            2. 4.9.2
                                                                                              Mate van aftrek van voorbelasting
                                                                                              321
                                                                                            3. 4.9.3
                                                                                              Voorwaarden voor aftrek en aftrekbare voorbelasting
                                                                                              324
                                                                                            4. 4.9.4
                                                                                              Herziening aftrek
                                                                                              325
                                                                                            5. 4.9.5
                                                                                              Leegstand en aftrek
                                                                                              327
                                                                                            6. 4.9.5.1
                                                                                              Initiële leegstand
                                                                                              327
                                                                                            7. 4.9.5.2
                                                                                              Tussentijdse leegstand
                                                                                              328
                                                                                            8. 4.9.5.3
                                                                                              Gefaseerde ingebruikname
                                                                                              329
                                                                                          10. 4.10
                                                                                            Belangrijkste aspecten
                                                                                            329
                                                                                        4. 5
                                                                                          Overdrachtsbelasting
                                                                                          333
                                                                                          1. 5.1
                                                                                            Inleiding
                                                                                            333
                                                                                          2. 5.2
                                                                                            Karakter en opzet overdrachtsbelasting
                                                                                            334
                                                                                            1. 5.2.1
                                                                                              Karakter
                                                                                              334
                                                                                            2. 5.2.2
                                                                                              Opzet
                                                                                              335
                                                                                          3. 5.3
                                                                                            Belastbare feit
                                                                                            335
                                                                                            1. 5.3.1
                                                                                              Systematiek
                                                                                              335
                                                                                            2. 5.3.2
                                                                                              Verkrijging
                                                                                              335
                                                                                            3. 5.3.3
                                                                                              Voorwerp verkrijging
                                                                                              336
                                                                                            4. 5.3.3.1
                                                                                              Onroerende zaken
                                                                                              336
                                                                                            5. 5.3.3.2
                                                                                              Rechten waaraan onroerende zaken zijn onderworpen
                                                                                              337
                                                                                            6. 5.3.3.3
                                                                                              Beperkingen en uitbreidingen
                                                                                              337
                                                                                            7. 5.3.4
                                                                                              Economische eigendomsverkrijging
                                                                                              337
                                                                                            8. 5.3.4.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              337
                                                                                            9. 5.3.4.2
                                                                                              Elementen economische eigendom
                                                                                              339
                                                                                            10. 5.3.4.3
                                                                                              Verjaring
                                                                                              341
                                                                                            11. 5.3.4.4
                                                                                              Regeling voor vastgoedbeleggingsfondsen
                                                                                              342
                                                                                          4. 5.4
                                                                                            Onroerendezaakrechtspersonen
                                                                                            343
                                                                                            1. 5.4.1
                                                                                              Achtergrond
                                                                                              343
                                                                                            2. 5.4.2
                                                                                              Werking
                                                                                              344
                                                                                            3. 5.4.3
                                                                                              Kwalificatie als onroerendezaakrechtspersoon
                                                                                              344
                                                                                            4. 5.4.3.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              344
                                                                                            5. 5.4.3.2
                                                                                              Bezitseis
                                                                                              345
                                                                                            6. 5.4.3.3
                                                                                              Doeleis
                                                                                              345
                                                                                            7. 5.4.3.4
                                                                                              Referentieperiode
                                                                                              346
                                                                                            8. 5.4.3.5
                                                                                              Toerekeningsbepaling
                                                                                              347
                                                                                            9. 5.4.3.6
                                                                                              Eliminatievoorschrift
                                                                                              351
                                                                                            10. 5.4.4
                                                                                              Verkrijgingsvereiste
                                                                                              352
                                                                                            11. 5.4.4.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              352
                                                                                            12. 5.4.4.2
                                                                                              Reeds aan verkrijger toebehorende aandelen
                                                                                              353
                                                                                            13. 5.4.4.3
                                                                                              Nog te verkrijgen aandelen
                                                                                              353
                                                                                            14. 5.4.4.4
                                                                                              Verbonden lichamen en personen
                                                                                              354
                                                                                            15. 5.4.4.5
                                                                                              Begrip ‘belang’
                                                                                              355
                                                                                            16. 5.4.4.6
                                                                                              Rechten uit bestaande aandelen
                                                                                              355
                                                                                            17. 5.4.5
                                                                                              Maatstaf van heffing
                                                                                              356
                                                                                            18. 5.4.6
                                                                                              Toepassing vrijstellingen op verkrijging van aandelen in ozr
                                                                                              357
                                                                                          5. 5.5
                                                                                            Maatstaf van heffing
                                                                                            357
                                                                                            1. 5.5.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              357
                                                                                            2. 5.5.2
                                                                                              Grondslagverminderingen bij opvolgende verkrijgingen
                                                                                              358
                                                                                            3. 5.5.2.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              358
                                                                                            4. 5.5.2.2
                                                                                              Art. 9 lid 4 Wet BRV 1970
                                                                                              359
                                                                                            5. 5.5.2.3
                                                                                              Art. 13 Wet BRV 1970
                                                                                              359
                                                                                          6. 5.6
                                                                                            Tarief
                                                                                            361
                                                                                            1. 5.6.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              361
                                                                                            2. 5.6.2
                                                                                              Begrip ‘woning’
                                                                                              361
                                                                                            3. 5.6.3
                                                                                              Aanhorigheden
                                                                                              362
                                                                                          7. 5.7
                                                                                            Vrijstellingen
                                                                                            363
                                                                                            1. 5.7.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              363
                                                                                            2. 5.7.2
                                                                                              Bedrijfsopvolging
                                                                                              364
                                                                                            3. 5.7.3
                                                                                              Inbrengvrijstelling
                                                                                              365
                                                                                            4. 5.7.3.1
                                                                                              Inbreng in personenvennootschap
                                                                                              365
                                                                                            5. 5.7.3.2
                                                                                              Inbreng in bv of nv ten titel van omzetting
                                                                                              367
                                                                                            6. 5.7.4
                                                                                              Terugkeer
                                                                                              369
                                                                                            7. 5.7.4.1
                                                                                              Verdeling onderneming van maatschap of vennootschap
                                                                                              369
                                                                                            8. 5.7.4.2
                                                                                              Terugkeer uit bv of nv
                                                                                              369
                                                                                            9. 5.7.5
                                                                                              Fusie, splitsing en interne reorganisatie
                                                                                              370
                                                                                            10. 5.7.5.1
                                                                                              Juridische fusie
                                                                                              370
                                                                                            11. 5.7.5.2
                                                                                              Bedrijfsfusie
                                                                                              372
                                                                                            12. 5.7.5.3
                                                                                              Interne reorganisatie
                                                                                              373
                                                                                            13. 5.7.5.4
                                                                                              Juridische splitsing
                                                                                              376
                                                                                            14. 5.7.5.5
                                                                                              Taakoverdracht
                                                                                              377
                                                                                            15. 5.7.6
                                                                                              Overige vrijstellingen
                                                                                              378
                                                                                          8. 5.8
                                                                                            Formaliteiten
                                                                                            378
                                                                                            1. 5.8.1
                                                                                              Wijze van heffing
                                                                                              378
                                                                                            2. 5.8.2
                                                                                              Aansprakelijkheid
                                                                                              379
                                                                                            3. 5.8.3
                                                                                              Meldingsplicht
                                                                                              380
                                                                                            4. 5.8.4
                                                                                              Teruggave
                                                                                              381
                                                                                            5. 5.8.5
                                                                                              Kwijtschelding en ambtshalve vermindering
                                                                                              382
                                                                                        5. 6
                                                                                          Schenk- en erfbelasting
                                                                                          383
                                                                                          1. 6.1
                                                                                            Inleiding
                                                                                            383
                                                                                          2. 6.2
                                                                                            Civielrechtelijke verkrijging
                                                                                            383
                                                                                            1. 6.2.1
                                                                                              Verkrijging krachtens schenking en gift
                                                                                              383
                                                                                            2. 6.2.2
                                                                                              Verkrijging door voldoening aan natuurlijke verbintenis
                                                                                              385
                                                                                            3. 6.2.3
                                                                                              Verkrijging krachtens erfrecht
                                                                                              386
                                                                                            4. 6.2.4
                                                                                              Huwelijksvermogensrecht
                                                                                              388
                                                                                            5. 6.2.4.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              388
                                                                                            6. 6.2.4.2
                                                                                              Wettelijke gemeenschap van goederen met ingang van 1 januari 2018
                                                                                              388
                                                                                            7. 6.2.4.3
                                                                                              Algehele gemeenschap van goederen tot en met 31 december 2017
                                                                                              390
                                                                                            8. 6.2.4.4
                                                                                              Huwelijkse voorwaarden
                                                                                              391
                                                                                            9. 6.2.4.4.1
                                                                                              Beperkte gemeenschap van goederen
                                                                                              391
                                                                                            10. 6.2.4.4.2
                                                                                              Koude uitsluiting
                                                                                              392
                                                                                            11. 6.2.4.4.3
                                                                                              Koude uitsluiting aangevuld met periodiek verrekenbeding
                                                                                              392
                                                                                            12. 6.2.4.4.4
                                                                                              Koude uitsluiting aangevuld met een finaal verrekenbeding
                                                                                              393
                                                                                            13. 6.2.4.5
                                                                                              Aangaan/wijzigen huwelijkse voorwaarden tijdens huwelijk
                                                                                              394
                                                                                            14. 6.2.5
                                                                                              Successiewet 1956 – achtergrond
                                                                                              395
                                                                                            15. 6.2.5.1
                                                                                              Verkrijgersbelasting
                                                                                              395
                                                                                            16. 6.2.5.2
                                                                                              Tijdstipbelasting
                                                                                              396
                                                                                          3. 6.3
                                                                                            Waarde verkrijging
                                                                                            398
                                                                                            1. 6.3.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              398
                                                                                            2. 6.3.2
                                                                                              Onroerende zaken – niet zijnde woningen
                                                                                              398
                                                                                            3. 6.3.3
                                                                                              Onroerende zaken – woningen
                                                                                              399
                                                                                            4. 6.3.3.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              399
                                                                                            5. 6.3.3.2
                                                                                              Woningen in vrij opleverbare staat
                                                                                              399
                                                                                            6. 6.3.3.3
                                                                                              Verhuurde en verpachte woningen
                                                                                              400
                                                                                            7. 6.3.4
                                                                                              Eenheid van goederen
                                                                                              403
                                                                                            8. 6.3.5
                                                                                              Beperkte rechten
                                                                                              403
                                                                                            9. 6.3.6
                                                                                              Andere waardedrukkende factoren dan beperkte rechten
                                                                                              404
                                                                                            10. 6.3.7
                                                                                              Bijzondere situaties woningen
                                                                                              405
                                                                                            11. 6.3.7.1
                                                                                              Verkoop tegen te lage waarde
                                                                                              405
                                                                                            12. 6.3.7.2
                                                                                              Verkoop en kwijtschelding van de koopsom
                                                                                              406
                                                                                            13. 6.3.7.3
                                                                                              Verkoop onder voorbehoud huurrecht
                                                                                              407
                                                                                            14. 6.3.7.4
                                                                                              Vermogensbestanddelen afhankelijk van de waarde van een woning
                                                                                              407
                                                                                            15. 6.3.7.4.1
                                                                                              Onderbedelingsvordering ontstaan krachtens erfrecht
                                                                                              407
                                                                                            16. 6.3.7.4.2
                                                                                              Waarde legaat afhankelijk van waarde van de woning
                                                                                              408
                                                                                            17. 6.3.7.5
                                                                                              Ge(de)certificeerde onroerende zaken
                                                                                              410
                                                                                            18. 6.3.7.5.1
                                                                                              Inleiding certificeren
                                                                                              410
                                                                                            19. 6.3.7.5.2
                                                                                              (De)certificeren onroerende zaken
                                                                                              411
                                                                                            20. 6.3.7.5.3
                                                                                              Schenking en vererving van certificaten
                                                                                              412
                                                                                            21. 6.3.7.6
                                                                                              Koopoptie
                                                                                              412
                                                                                            22. 6.3.7.7
                                                                                              Overdracht met een meerwaardeclausule
                                                                                              413
                                                                                            23. 6.3.7.7.1
                                                                                              Schenkingsovereenkomst met meerwaardeclausule
                                                                                              413
                                                                                            24. 6.3.7.7.2
                                                                                              Koopovereenkomst met meerwaardeclausule
                                                                                              414
                                                                                            25. 6.3.8
                                                                                              Schulden
                                                                                              415
                                                                                          4. 6.4
                                                                                            Fictiebepalingen
                                                                                            416
                                                                                            1. 6.4.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              416
                                                                                            2. 6.4.2
                                                                                              Afstand huwelijksgemeenschap (art. 6 SW 1956)
                                                                                              417
                                                                                            3. 6.4.3
                                                                                              Omzetting in genotsrechten (art. 10 SW 1956)
                                                                                              418
                                                                                            4. 6.4.3.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              418
                                                                                            5. 6.4.3.2
                                                                                              Omzetting eigendom in genot
                                                                                              418
                                                                                            6. 6.4.3.3
                                                                                              Overgangsregeling voor overdrachten van woningen vóór 1 januari 2010
                                                                                              420
                                                                                            7. 6.4.3.4
                                                                                              Vergoedingsregeling
                                                                                              422
                                                                                            8. 6.4.3.4.1
                                                                                              Schuldig gebleven vergoeding op zichzelf ook fictieve verkrijging
                                                                                              423
                                                                                            9. 6.4.3.4.2
                                                                                              Omzetten vruchtgebruiksituatie in huursituatie en herstel daarvan
                                                                                              424
                                                                                            10. 6.4.3.4
                                                                                              Ik-opa-testamenten
                                                                                              425
                                                                                            11. 6.4.3.5
                                                                                              Uitzonderingen
                                                                                              426
                                                                                            12. 6.4.3.5.1
                                                                                              Onderbedelingsvordering en rente (lid 5)
                                                                                              426
                                                                                            13. 6.4.3.5.2
                                                                                              Vruchtgebruik als gevolg van legaat tegen inbreng waarde (lid 6)
                                                                                              427
                                                                                            14. 6.4.3.5.3
                                                                                              Wilsrechten (lid 7)
                                                                                              427
                                                                                            15. 6.4.4
                                                                                              Verblijvingsbedingen (art. 11 SW 1956)
                                                                                              428
                                                                                            16. 6.4.4.1
                                                                                              Verkrijging krachtens verblijvings-, toedelings- of overnemingsbeding
                                                                                              428
                                                                                            17. 6.4.4.2
                                                                                              Schuldigerkenning of kwijtschelding onder voorwaarde van overleving
                                                                                              430
                                                                                            18. 6.4.4.3
                                                                                              Verreken- en verblijvingsbedingen in huwelijkse voorwaarden
                                                                                              431
                                                                                            19. 6.4.5
                                                                                              180-dagenregeling (art. 12 SW 1956)
                                                                                              432
                                                                                            20. 6.4.6
                                                                                              Levensverzekering en derdenbeding (art. 13 SW 1956)
                                                                                              433
                                                                                            21. 6.4.6.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              433
                                                                                            22. 6.4.6.2
                                                                                              Omvang verkrijging en onttrekkingseis
                                                                                              434
                                                                                            23. 6.4.6.3
                                                                                              Crediteur als begunstigde
                                                                                              435
                                                                                            24. 6.4.7
                                                                                              Waardestijging aandelen door overlijden (art. 13a SW 1956)
                                                                                              436
                                                                                          5. 6.5
                                                                                            Tarief en vrijstellingen
                                                                                            437
                                                                                            1. 6.5.1
                                                                                              Tarief
                                                                                              437
                                                                                            2. 6.5.1.1
                                                                                              Tariefgroepen
                                                                                              438
                                                                                            3. 6.5.1.1
                                                                                              Verrekening met overdrachtsbelasting
                                                                                              439
                                                                                            4. 6.5.2
                                                                                              Vrijstellingen erfbelasting (art. 32 SW 1956)
                                                                                              441
                                                                                            5. 6.5.3
                                                                                              Vrijstellingen schenkbelasting (art. 33 SW 1956)
                                                                                              442
                                                                                            6. 6.5.3.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              442
                                                                                            7. 6.5.3.2
                                                                                              Eenmalig verhoogde vrijstelling eigen woning
                                                                                              443
                                                                                            8. 6.5.3.2.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              443
                                                                                            9. 6.5.3.2.2
                                                                                              Ten behoeve van eigen woning
                                                                                              444
                                                                                            10. 6.5.3.2.3
                                                                                              Onvoorwaardelijke schenking
                                                                                              445
                                                                                            11. 6.5.3.2.4
                                                                                              Daadwerkelijke betaling
                                                                                              446
                                                                                            12. 6.5.3.2.5
                                                                                              Spreiding schenking over drie jaren (schenkingstermijn)
                                                                                              446
                                                                                            13. 6.5.3.2.6
                                                                                              Spreiding besteding schenking over drie jaren (bestedingstermijn)
                                                                                              447
                                                                                            14. 6.5.3.2.7
                                                                                              Schriftelijke bescheiden en bewijslast
                                                                                              447
                                                                                            15. 6.5.3.2.8
                                                                                              Voorbeelden toepassing schenkingsvrijstelling eigen woning
                                                                                              447
                                                                                            16. 6.5.3.2.9
                                                                                              Overgangsregeling
                                                                                              450
                                                                                          6. 6.6
                                                                                            Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
                                                                                            451
                                                                                            1. 6.6.1
                                                                                              Inleiding
                                                                                              451
                                                                                            2. 6.6.2
                                                                                              Ondernemingsvermogen
                                                                                              452
                                                                                            3. 6.6.2.1
                                                                                              IB-onderneming en medegerechtigdheid
                                                                                              452
                                                                                            4. 6.6.2.2
                                                                                              Aanmerkelijk belang
                                                                                              453
                                                                                            5. 6.6.2.3
                                                                                              Ter beschikking gestelde onroerende zaken
                                                                                              456
                                                                                            6. 6.6.3
                                                                                              Omvang vrijstellings- en uitstelfaciliteit
                                                                                              457
                                                                                            7. 6.6.3.1
                                                                                              100%-vrijstelling verschil liquidatie- en going-concernwaarde
                                                                                              458
                                                                                            8. 6.6.3.2
                                                                                              100%-vrijstelling objectieve onderneming
                                                                                              458
                                                                                            9. 6.6.3.3
                                                                                              83%-vrijstelling
                                                                                              459
                                                                                            10. 6.6.3.4
                                                                                              17%-uitstelregeling
                                                                                              459
                                                                                            11. 6.6.3.5
                                                                                              Latente IB-claim evenredig toerekenen
                                                                                              460
                                                                                            12. 6.6.3.6
                                                                                              Tegenprestatie
                                                                                              461
                                                                                            13. 6.6.4
                                                                                              Bezitseis
                                                                                              462
                                                                                            14. 6.6.5
                                                                                              Voortzettingseis
                                                                                              463
                                                                                        6. 7
                                                                                          Lokale heffingen en Wet WOZ
                                                                                          465
                                                                                          1. 7.1
                                                                                            Inleiding
                                                                                            465
                                                                                          2. 7.2
                                                                                            Onroerendezaakbelastingen
                                                                                            466
                                                                                            1. 7.2.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              466
                                                                                            2. 7.2.2
                                                                                              Drie belastingen
                                                                                              466
                                                                                            3. 7.2.3
                                                                                              Belastingobject
                                                                                              467
                                                                                            4. 7.2.4
                                                                                              Maatstaf van heffing
                                                                                              467
                                                                                            5. 7.2.5
                                                                                              Traceren van belastingplichtigen
                                                                                              468
                                                                                            6. 7.2.5.1
                                                                                              Vinden van eigenaren
                                                                                              468
                                                                                            7. 7.2.5.2
                                                                                              Vinden van gebruikers
                                                                                              469
                                                                                            8. 7.2.6
                                                                                              Vrijstellingen
                                                                                              469
                                                                                            9. 7.2.6.1
                                                                                              Cultuurgrondvrijstelling
                                                                                              469
                                                                                            10. 7.2.6.2
                                                                                              Kassenvrijstelling
                                                                                              470
                                                                                            11. 7.2.6.3
                                                                                              Kerkenvrijstelling
                                                                                              470
                                                                                            12. 7.2.6.4
                                                                                              Vrijstelling ongebouwde eigendommen op NSW-landgoederen
                                                                                              470
                                                                                            13. 7.2.6.5
                                                                                              Vrijstelling natuurterreinen
                                                                                              471
                                                                                            14. 7.2.6.6
                                                                                              Vrijstelling openbare land- en waterwegen en banen voor openbaar vervoer per rail
                                                                                              471
                                                                                            15. 7.2.6.7
                                                                                              Vrijstelling waterverdedigings- en -beheersingswerken
                                                                                              471
                                                                                            16. 7.2.6.8
                                                                                              Vrijstelling afvalwaterzuiveringsinstallaties
                                                                                              472
                                                                                            17. 7.2.6.9
                                                                                              Werktuigenvrijstelling
                                                                                              472
                                                                                            18. 7.2.6.10
                                                                                              Efficiëncyvrijstelling
                                                                                              472
                                                                                            19. 7.2.7
                                                                                              Tarieven en belastingtijdvak
                                                                                              472
                                                                                            20. 7.2.7.1
                                                                                              Tarieven
                                                                                              472
                                                                                            21. 7.2.7.2
                                                                                              Belastingtijdvak
                                                                                              473
                                                                                          3. 7.3
                                                                                            Baatbelasting
                                                                                            473
                                                                                            1. 7.3.1
                                                                                              Belastingobject
                                                                                              474
                                                                                            2. 7.3.2
                                                                                              Belastingplichtigen
                                                                                              474
                                                                                            3. 7.3.3
                                                                                              Maatstaf van heffing
                                                                                              475
                                                                                            4. 7.3.4
                                                                                              Kostenverhaal
                                                                                              475
                                                                                            5. 7.3.4.1
                                                                                              Maximum 100%
                                                                                              475
                                                                                            6. 7.3.4.2
                                                                                              Bekostigingsbesluit
                                                                                              475
                                                                                            7. 7.3.5
                                                                                              Heffing
                                                                                              476
                                                                                            8. 7.3.6
                                                                                              Baatbelasting en privaatrechtelijke overeenkomst
                                                                                              476
                                                                                            9. 7.3.7
                                                                                              Grondexploitatiewet
                                                                                              476
                                                                                          4. 7.4
                                                                                            Bedrijven Investering Zones (BIZ)
                                                                                            477
                                                                                            1. 7.4.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              477
                                                                                            2. 7.4.2
                                                                                              Aard BIZ-bijdrage
                                                                                              478
                                                                                            3. 7.4.3
                                                                                              BI-zone en uitvoeringsovereenkomst
                                                                                              479
                                                                                            4. 7.4.4
                                                                                              Bijdrageplicht
                                                                                              479
                                                                                            5. 7.4.5
                                                                                              Heffingsmaatstaf en tarief
                                                                                              480
                                                                                            6. 7.4.6
                                                                                              Draagvlak en looptijd BIZ-bijdrage
                                                                                              480
                                                                                            7. 7.4.7
                                                                                              Jurisprudentie
                                                                                              481
                                                                                            8. 7.4.7.1
                                                                                              Afbakening BI-zone
                                                                                              481
                                                                                            9. 7.4.7.2
                                                                                              Verordening onverbindend vanwege te ruim afgebakende BI-zone
                                                                                              481
                                                                                            10. 7.4.7.3
                                                                                              Verordening onverbindend: geen overeenkomst met subsidieontvanger
                                                                                              481
                                                                                            11. 7.4.7.4
                                                                                              In uitvoeringsovereenkomst geen ‘afdwingovereenkomst’; geen BIZ-bijdrage
                                                                                              482
                                                                                            12. 7.4.7.5
                                                                                              In verordening geen subsidieontvanger aangewezen; terugwerkende kracht
                                                                                              482
                                                                                          5. 7.5
                                                                                            Leges
                                                                                            483
                                                                                            1. 7.5.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              483
                                                                                            2. 7.5.2
                                                                                              Belastbaar feit
                                                                                              483
                                                                                            3. 7.5.2.1
                                                                                              Gebruiksretributies
                                                                                              483
                                                                                            4. 7.5.2.2
                                                                                              Genotsretributies
                                                                                              483
                                                                                            5. 7.5.3
                                                                                              Wat zijn leges?
                                                                                              484
                                                                                            6. 7.5.4
                                                                                              Vergunningen
                                                                                              484
                                                                                            7. 7.5.5
                                                                                              Belastingplicht
                                                                                              484
                                                                                            8. 7.5.6
                                                                                              Maatstaf van heffing
                                                                                              484
                                                                                            9. 7.5.7
                                                                                              Tarief
                                                                                              485
                                                                                          6. 7.6
                                                                                            Waterschapsbelastingen
                                                                                            485
                                                                                            1. 7.6.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              485
                                                                                            2. 7.6.2
                                                                                              Waterwet
                                                                                              486
                                                                                          7. 7.7
                                                                                            Wet waardering onroerende zaken
                                                                                            487
                                                                                            1. 7.7.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              487
                                                                                            2. 7.7.2
                                                                                              Doelstelling
                                                                                              488
                                                                                            3. 7.7.3
                                                                                              Objectafbakening
                                                                                              488
                                                                                            4. 7.7.4
                                                                                              Belanghebbenden
                                                                                              490
                                                                                            5. 7.7.5
                                                                                              WOZ-beschikking
                                                                                              491
                                                                                            6. 7.7.6
                                                                                              WOZ-waarde en waarderingsvoorschriften
                                                                                              491
                                                                                            7. 7.7.7
                                                                                              WOZ-waarde van woningen
                                                                                              492
                                                                                            8. 7.7.7.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              492
                                                                                            9. 7.7.7.2
                                                                                              Marktanalyse
                                                                                              493
                                                                                            10. 7.7.7.3
                                                                                              Actuele kenmerken van woningen
                                                                                              494
                                                                                            11. 7.7.7.4
                                                                                              WOZ-waarden afleiden uit marktcijfers van verkochte woningen
                                                                                              494
                                                                                            12. 7.7.7.5
                                                                                              Controle op uitkomsten computermodel
                                                                                              495
                                                                                            13. 7.7.7.6
                                                                                              Onderbouwing WOZ-waarde; taxatieverslag
                                                                                              495
                                                                                            14. 7.7.7.7
                                                                                              Rol Waarderingskamer
                                                                                              495
                                                                                            15. 7.7.8
                                                                                              WOZ waarde van niet-woningen
                                                                                              496
                                                                                            16. 7.7.8.1
                                                                                              Huurwaardekapitalisatie
                                                                                              496
                                                                                            17. 7.7.8.2
                                                                                              ‘Discounted cashflow’-berekening
                                                                                              497
                                                                                            18. 7.7.8.3
                                                                                              Gecorrigeerde vervangingswaarde
                                                                                              497
                                                                                            19. 7.7.9
                                                                                              Bijzondere waarderingsvoorschriften
                                                                                              503
                                                                                            20. 7.7.10
                                                                                              Waardepeildatum
                                                                                              504
                                                                                            21. 7.7.11
                                                                                              Taxatieverslag
                                                                                              505
                                                                                            22. 7.7.12
                                                                                              Openbaarheid WOZ-waarde woningen
                                                                                              505
                                                                                            23. 7.7.13
                                                                                              Bezwaar en beroep
                                                                                              506
                                                                                            24. 7.7.14
                                                                                              Heffingsambtenaar
                                                                                              506
                                                                                            25. 7.7.15
                                                                                              Afnemers
                                                                                              508
                                                                                            26. 7.7.16
                                                                                              Kwaliteitseisen
                                                                                              509
                                                                                            27. 7.7.17
                                                                                              Organisatie
                                                                                              510
                                                                                            28. 7.7.18
                                                                                              Vakbekwaamheid
                                                                                              511
                                                                                            29. 7.7.19
                                                                                              Gegevenslevering
                                                                                              511
                                                                                            30. 7.7.20
                                                                                              Kosten en opbrengsten
                                                                                              512
                                                                                            31. 7.7.21
                                                                                              Waarderingskamer
                                                                                              512
                                                                                            32. 7.7.21.1
                                                                                              Zelfstandig bestuursorgaan
                                                                                              512
                                                                                            33. 7.7.21.2
                                                                                              Taken
                                                                                              512
                                                                                            34. 7.7.21.3
                                                                                              Toezicht
                                                                                              513
                                                                                            35. 7.7.22
                                                                                              Breder gebruik WOZ-waarde
                                                                                              513
                                                                                            36. 7.7.23
                                                                                              WOZ-waarde en woningwaarderingsstelsel (WWS)
                                                                                              514
                                                                                          8. 7.8
                                                                                            Verhuurderheffing
                                                                                            515
                                                                                            1. 7.8.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              515
                                                                                            2. 7.8.2
                                                                                              Wijzigingen verhuurderheffing
                                                                                              516
                                                                                          9. 7.9
                                                                                            Stelsel van Basisregistraties
                                                                                            517
                                                                                            1. 7.9.1
                                                                                              Algemeen
                                                                                              517
                                                                                            2. 7.9.2
                                                                                              Basisregistratie waarde onroerende zaken
                                                                                              518
                                                                                            3. 7.9.3
                                                                                              Gegevensuitwisseling
                                                                                              518
                                                                                        7. Trefwoordenregister
                                                                                          521
                                                                                        Meer Verberg
                                                                                        Kies uw producttype:
                                                                                        E-book
                                                                                        € 93,55
                                                                                        Boek
                                                                                        € 81,95
                                                                                        € 77,31
                                                                                        € 81,95 incl. btw
                                                                                        Prijs per stuk
                                                                                        Boek
                                                                                        Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
                                                                                        • Bestellen op rekening
                                                                                        • Gratis verzending
                                                                                        • Grootste uitgever van juridische informatie
                                                                                        Terug naar boven