Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden

Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden

Editie: editie deel IB
Verschijningsdatum: 7 maart 2018
Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden
Kies uw producttype:
E-book
€ 60,44
Boek
€ 52,95
€ 49,95
€ 52,95 incl. btw
Prijs per stuk
Boek
Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
  • Bestellen op rekening
  • Gratis verzending
  • Grootste uitgever van juridische informatie
In de inkomenscategorie ‘belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden’ horen onder meer de belaste voordelen thuis die een belastingplichtige geniet uit arbeid, maar die niet te herleiden zijn naar een onderneming of dienstbetrekking. Deze inkomenscategorie beslaat drie deelgebieden, die in deze Fed-brochure volop aandacht krijgen.
Belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden onderscheidt de volgende deelgebieden van inkomsten van belastingplichtigen die in deze inkomenscategorie thuishoren:
  • Uit arbeid genoten voordelen, die niet te herleiden zijn tot een onderneming of dienstbetrekking. U kunt hierbij denken aan de inkomsten van freelancers, alfahulpen, gastouders, overblijfmoeders, journalisten, artiesten, sporters, geestelijken en gemeenteraadsleden.
  • Ontvangen inkomsten vanwege het beschikbaar stellen van vermogensbestanddelen aan de eigen vennootschap, onderneming, werkzaamheid of vennootschap van een verbonden persoon (tbs-regeling).
  • Lucratieve belangen (regeling met ingang van 1 januari 2009).
Deze deelgebieden worden in deze herziene druk zorgvuldig beschreven, met aandacht voor de algemene bronkenmerken die aan de inkomstenbelasting ten grondslag liggen en de ruime hoeveelheid jurisprudentie die zich in dit kader ontwikkeld heeft. Een afsluitende sectie bespreekt de internationale aspecten van belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden, waardoor u dit fiscale fenomeen ook in breder verband kunt zien.

Onzakelijke lening in tbs-sfeer
Gerard Ligthart (werkzaam bij de Belastingdienst) behandelt in deze uitgave het geactualiseerde besluit over het resultaat uit overige werkzaamheden, enkele wetswijzigingen en de sinds de vorige druk verschenen jurisprudentie. Hierbij gaat hij specifiek in op actuele ontwikkelingen met betrekking tot het toepassen van het leerstuk van de onzakelijke lening in de tbs-sfeer.
Dat maakt deze Fed-brochure geschikt voor fiscalisten en studenten, die goed inzicht willen hebben in de inkomenscategorie ‘belastbaar resultaat uit overige werkzaamheden’.
Meer lezen Verberg

Auteurs

Specificaties

Verschijningsdatum:
7 maart 2018
Editie:
deel IB
ISBN:
9789013147766
Verschijningsvorm:
Boek
Aantal pagina's:
152
Afmetingen:
15,8 x 24,0 cm
Kleur:
Zwart/Wit
Meer lezenVerberg
Bijlage
Inhoudsopgave
  1. Voorwoord
    V
  2. Lijst van gebruikte afkortingen
    XI
  3. 1
  4. 3
    1. 2.1
      Inleiding
      3
    2. 2.2
      Begrip ‘werkzaamheid’
      4
      1. 2.2.1
        Arbeid
        5
      2. 2.2.2
        Deelname aan het economisch verkeer
        7
      3. 2.2.3
        Voordeel beogen/verwachten
        10
    3. 2.3
      Normaal vermogensbeheer te buiten gaan
      15
      1. 2.3.1
        Uitponden van onroerende zaken
        15
      2. 2.3.2
        Zelf verrichten van groot onderhoud of andere aanpassingen
        17
      3. 2.3.3
        Aanwenden van voorkennis of bijzondere kennis
        17
    4. 2.4
      Afgrenzing met andere inkomstenbronnen in box I, II en III
      21
      1. 2.4.1
        Winst uit onderneming versus resultaat uit overige werkzaamheden
        21
                                  1. 2.4.2
                                    Loon versus resultaat uit overige werkzaamheden
                                    22
                                  2. 2.4.3
                                    Resultaat uit overige werkzaamheden versus inkomen uit sparen en beleggen
                                    24
                              1. 25
                                1. 3.1
                                  Totaalresultaat versus jaarresultaat
                                  25
                                2. 3.2
                                  Vermogensetikettering
                                  26
                                  1. 3.2.1
                                    Algemeen
                                    26
                                  2. 3.2.2
                                    Heretikettering
                                    28
                                  3. 3.2.3
                                    Etiketteringsfouten
                                    29
                                  4. 3.2.4
                                    Staking (etikettering)
                                    29
                                3. 3.3
                                  Waardering bij inbreng
                                  30
                                4. 3.4
                                  Kapitaalstortingen en onttrekkingen
                                  30
                                5. 3.5
                                  Aanloopverliezen
                                  31
                                6. 3.6
                                  Goed koopmansgebruik
                                  32
                                  1. 3.6.1
                                    Toepassing ruilarresten
                                    33
                                  2. 3.6.2
                                    Voorziening
                                    34
                                  3. 3.6.3
                                    Omzetstelsel versus kasstelsel
                                    35
                                7. 3.7
                                  Aftrekbaarheid kosten
                                  36
                                  1. 3.7.1
                                    Van aftrek uitgesloten algemene kosten
                                    37
                                  2. 3.7.2
                                    In aftrek beperkte algemene kosten
                                    38
                                  3. 3.7.3
                                    Van aftrek uitgesloten kosten ten behoeve van de belastingplichtige
                                    39
                                  4. 3.7.4
                                    In aftrek beperkte kosten ten behoeve van de belastingplichtige
                                    42
                                8. 3.8
                                  Vrijstellingen
                                  43
                                  1. 3.8.1
                                    Voordelen uit deelname aan kansspelen
                                    43
                                  2. 3.8.2
                                    Voordelen uit het meewerken in de onderneming van de partner
                                    44
                                  3. 3.8.3
                                    Voordelen uit vrijwilligerswerk
                                    44
                                  4. 3.8.4
                                    Keuzemogelijkheid bij het houden van kostgangers (art. 3.97 Wet IB 2001)
                                    45
                                9. 3.9
                                  Staking van een werkzaamheid
                                  45
                                  1. 3.9.1
                                    Overgang werkzaamheid in onderneming (art. 3.99 Wet IB 2001)
                                    47
                                  2. 3.9.2
                                    Staking door overlijden. Mogelijkheid van doorschuiving
                                    48
                                  3. 3.9.3
                                    Staking door ontbinding huwelijksgemeenschap. Mogelijkheid van doorschuiving
                                    49
                                  4. 3.9.4
                                    Overbrenging vermogensbestanddelen naar het buitenland (art. 3.60 Wet IB 2001)
                                    49
                                  5. 3.9.5
                                    Eindafrekening
                                    50
                              2. 51
                                1. 4.1
                                  Inleiding
                                  51
                                2. 4.2
                                  Wanneer is sprake van rendabel maken/ter beschikking stellen
                                  53
                                  1. 4.2.1
                                    Rendabel maken
                                    53
                                  2. 4.2.2
                                    Ter beschikking stellen van vermogensbestanddelen
                                    53
                                  3. 4.2.3
                                    Voor zover
                                    54
                                  4. 4.2.4
                                    Rechtens dan wel in feite direct of indirect
                                    55
                                  5. 4.2.5
                                    Met terbeschikkingstelling gelijkgesteld
                                    56
                                  6. 4.2.5.1
                                    Schuldvorderingen en spaarovereenkomsten
                                    56
                                  7. 4.2.5.2
                                    Overeenkomst van levensverzekering
                                    61
                                  8. 4.2.5.3
                                    Genotsrechten
                                    61
                                  9. 4.2.5.4
                                    Call- en putopties
                                    63
                                  10. 4.2.5.5
                                    Borgtochtvergoedingen
                                    64
                                  11. 4.2.6
                                    Bijzonderheden terbeschikkingstelling aan a.b.-vennootschap
                                    65
                                3. 4.3
                                  Verbonden personen
                                  66
                                  1. 4.3.1
                                    Kleine kring verbonden personen
                                    66
                                  2. 4.3.2
                                    Invloed huwelijksgoederenregime
                                    67
                                  3. 4.3.2.1
                                    Terbeschikkingstelling aan onderneming of werkzaamheid (art. 3.91 Wet IB 2001)
                                    67
                                  4. 4.3.2.2
                                    Terbeschikkingstelling aan een a.b.-vennootschap (art. 3.92 Wet IB 2001)
                                    70
                                  5. 4.3.3
                                    Ruime kring verbonden personen bij ongebruikelijke terbeschikkingstelling
                                    72
                                  6. 4.3.3.1
                                    Ongebruikelijk in algemene zin
                                    73
                                  7. 4.3.3.2
                                    Ongebruikelijk in de gegeven familierelatie
                                    74
                                  8. 4.3.3.3
                                    Moment van toetsing maatschappelijke (on)gebruikelijkheid
                                    76
                                4. 4.4
                                  Aanvangs- en beëindigingstijdstip terbeschikkingstelling
                                  77
                                5. 4.5
                                  Werkruimte in eigen woning (art. 3.93 lid 1 onderdeel b Wet IB 2001)
                                  78
                                6. 4.6
                                  Bijzonderheden resultaatbepaling tbs-regelingen
                                  80
                                  1. 4.6.1
                                    Algemeen
                                    80
                                  2. 4.6.2
                                    Aanloopverliezen in de tbs-sfeer
                                    81
                                  3. 4.6.3
                                    Van overeenkomstige toepassing zijnde winstbepalingen specifiek voor de tbs-sfeer
                                    82
                                  4. 4.6.3.1
                                    Kostenegalisatiereserve
                                    82
                                  5. 4.6.3.2
                                    Herinvesteringsreserve
                                    83
                                  6. 4.6.3.3
                                    Regeling voor vervanging van een onderneming/werkzaamheid (art. 3.64 Wet IB 2001)
                                    86
                                  7. 4.6.4
                                    Doorschuifregelingen in de tbs-sfeer
                                    88
                                  8. 4.6.4.1
                                    Algemeen
                                    88
                                  9. 4.6.4.2
                                    Sfeerovergang naar onderneming (art. 3.99 Wet IB 2001)
                                    89
                                  10. 4.6.4.3
                                    Doorschuiving bij ontbinding vennootschap (art. 3.98 Wet IB 2001)
                                    91
                                  11. 4.6.4.4
                                    Doorschuiving bij overgang krachtens huwelijksvermogensrecht (art. 3.98c en 3.98d Wet IB 2001)
                                    92
                                  12. 4.6.4.5
                                    Uitstel van betaling
                                    94
                                  13. 4.6.5
                                    Afschrijving gebouwen
                                    95
                                  14. 4.6.6
                                    Bijzonderheden resultaatbepaling bij vorderingen
                                    96
                                  15. 4.6.6.1
                                    Onzakelijke lening
                                    97
                                  16. 4.6.6.2
                                    Regresvordering uit onzakelijke borgstelling
                                    99
                                  17. 4.6.6.3
                                    Opwaarderingsreserve voor omzetting afgewaardeerde tbs-vorderingen in aandelenkapitaal (art. 3.98a Wet IB 2001)
                                    100
                                  18. 4.6.6.4
                                    Vervreemding van een afgewaardeerde vordering (art. 3.98b Wet IB 2001)
                                    103
                                  19. 4.6.7
                                    Terbeschikkingstellingsvrijstelling (art. 3.99b Wet IB 2001)
                                    103
                              3. 105
                                1. 5.1
                                  Wanneer is sprake van een lucratief belang
                                  106
                                  1. 5.1.1
                                    Bevoorrechte positie/beloningsbedoeling
                                    107
                                  2. 5.1.2
                                    Aandelen
                                    108
                                  3. 5.1.3
                                    Vorderingen
                                    110
                                  4. 5.1.4
                                    Rechten en verplichtingen
                                    111
                                  5. 5.1.5
                                    Schulden
                                    114
                                2. 5.2
                                  Groep van verbonden personen
                                  115
                                3. 5.3
                                  Specifieke winstbepalingsregels voor lucratieve belangen
                                  115
                                  1. 5.3.1
                                    Beginbalans
                                    115
                                  2. 5.3.2
                                    Middellijk gehouden lucratief belang
                                    116
                                  3. 5.3.3
                                    Sfeerovergang
                                    118
                              4. 119
                                1. 6.1
                                  Inleiding
                                  119
                                2. 6.2
                                  Nationale heffingsbevoegdheid over resultaat uit overige werkzaamheden
                                  120
                                  1. 6.2.1
                                    Resultaat uit overige werkzaamheden van inwoners van Nederland
                                    120
                                  2. 6.2.2
                                    Nederlands resultaat uit overige werkzaamheden van niet-inwoners
                                    120
                                  3. 6.2.2.1
                                    Algemeen
                                    120
                                  4. 6.2.2.2
                                    Terbeschikkingstelling aan onderneming, werkzaamheid of vennootschap
                                    121
                                  5. 6.2.2.3
                                    Lucratieve belangen
                                    122
                                  6. 6.2.2.4
                                    Partnerbegrip bij buitenlandse belastingplichtigen
                                    122
                                3. 6.3
                                  Verdragen
                                  123
                                  1. 6.3.1
                                    Algemeen
                                    123
                                  2. 6.3.2
                                    Terbeschikkingstellingsregeling
                                    125
                                  3. 6.3.3
                                    Lucratieve belangen
                                    126
                                4. 6.4
                                  Eenzijdige voorkoming op basis van het Bvdb 2001
                                  128
                                5. 6.5
                                  Emigratie
                                  128
                                6. 6.6
                                  Immigratie
                                  130
                              5. Trefwoordenregister
                                131
                              Meer Verberg
                              Deze uitgave is onderdeel van de serie:
                              Kies uw producttype:
                              E-book
                              € 60,44
                              Boek
                              € 52,95
                              € 49,95
                              € 52,95 incl. btw
                              Prijs per stuk
                              Boek
                              Op voorraad. Voor 23.00 besteld, morgen op uw bureau
                              • Bestellen op rekening
                              • Gratis verzending
                              • Grootste uitgever van juridische informatie
                              Terug naar boven